职业院校预算管理制度

职业院校预算管理制度总则制度目的为加强职业院校财务管理，规范预算管理行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本预算管理制度。适用范围本制度适用于职业院校各部门、各教学单位及附属机构的预算编制、执行、调整、监督等预算管理活动。预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等活动合法合规。2.完整性原则：将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：依据学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算，数据真实、准确。4.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，注重对预算执行结果的考核与评价。预算管理体制预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理制度、办法和流程。2.审议学校年度预算编制方案，提出预算编制的指导思想和原则。3.审查学校年度预算草案，提出修改意见和建议。4.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。5.监督预算执行情况，对预算调整等事项进行决策。预算管理工作机构学校财务部门为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和学校预算管理制度。2.会同相关部门制定学校预算编制的具体办法和流程。3.收集、汇总各部门、各教学单位的预算基础资料，提出预算编制建议方案。4.负责学校年度预算草案的编制、审核、汇总工作，报预算管理委员会审议。5.负责预算指标的下达、分解和执行监控，定期分析预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。6.负责预算调整的初审工作，报预算管理委员会审批。7.组织开展预算绩效评价工作，提出改进措施和建议。8.负责预算管理的其他日常工作。预算执行部门各部门、各教学单位及附属机构为预算执行部门，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。其主要职责包括：1.按照学校预算管理要求，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。2.严格执行经批准的预算，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。3.定期向财务部门报送预算执行情况，分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。4.配合财务部门做好预算调整、绩效评价等工作。预算编制预算编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上年度预算执行情况和本年度收支预测。4.学校资产状况和事业发展需要。预算编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和收入增减变动因素，按照规定的收入项目和标准进行编制。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常教学科研任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应根据学校定员定额标准和实际情况进行编制。项目支出预算：是指学校为完成特定的教学科研任务或事业发展目标而发生的支出。项目支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照项目申报指南和要求，对项目进行充分论证和可行性研究后编制。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施计划、项目资金来源及金额、项目预期目标等。预算编制流程1.准备阶段：每年[具体时间]前，财务部门向各部门、各教学单位及附属机构下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等事项。各部门、各教学单位及附属机构应根据通知要求，组织人员收集、整理本部门预算基础资料。2.一上阶段：每年[具体时间]前，各部门、各教学单位及附属机构按照预算编制要求，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算草案进行初步审核，提出修改意见和建议，反馈给各部门。各部门根据财务部门的意见进行修改完善后，再次报财务部门。3.二上阶段：财务部门对各部门修改后的预算草案进行汇总、审核，结合学校事业发展规划和年度工作计划，以及学校财力状况，提出学校年度预算草案建议方案，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对学校年度预算草案建议方案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的意见，对学校年度预算草案建议方案进行修改完善，形成学校年度预算草案，报学校党委常委会审定。4.下达阶段：学校年度预算草案经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校财务部门将预算指标下达给各部门、各教学单位及附属机构。各部门、各教学单位及附属机构应按照下达的预算指标，严格执行预算。预算执行预算执行责任1.各部门、各教学单位及附属机构是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行的进度、质量和效果。2.学校财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算执行控制1.各部门、各教学单位及附属机构应严格按照下达的预算指标控制各项支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对预算执行中发生的临时性、特殊性支出，应按照规定的程序和权限进行审批。2.学校建立健全预算执行动态监控机制，利用信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。对预算执行进度缓慢、支出不合理等情况，财务部门应及时向相关部门发出预警通知，督促其采取措施加快预算执行进度，合理控制支出。3.加强对预算执行中涉及的合同、协议等经济事项的管理，严格按照合同约定执行，确保资金安全和有效使用。预算执行分析1.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算执行差异、预算执行效果等。分析方法可采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等。2.各部门、各教学单位及附属机构应定期向财务部门报送预算执行情况分析报告，分析本部门预算执行情况，查找存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.学校应建立预算执行分析会议制度，定期召开预算执行分析会议，通报预算执行情况，分析预算执行中存在的问题，研究解决问题的措施和办法，部署下一阶段预算执行工作。预算调整预算调整条件1.国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划发生重大调整，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等特殊情况，导致学校预算执行出现重大困难，需要对预算进行调整的。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情况。预算调整程序1.预算执行部门提出预算调整申请，填写《职业院校预算调整申请表》，详细说明预算调整的原因、调整内容、调整金额及调整对预算执行的影响等情况，并附相关证明材料。2.财务部门对预算执行部门提出的预算调整申请进行初审，提出初审意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校事业发展需要、财力状况等因素，对预算调整申请进行审核，做出是否同意调整预算的决定。4.经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后，财务部门按照审定的预算调整方案，对预算指标进行调整，并下达给各部门、各教学单位及附属机构。预算监督与考核预算监督1.学校建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期开展专项检查和审计监督。2.各部门、各教学单位及附属机构应自觉接受学校的预算监督检查，如实提供预算编制、执行等相关资料，积极配合监督检查工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实。3.加强对预算执行过程中涉及的财务收支、资产管理等方面的内部控制，规范财务行为，防范财务风险，确保预算资金安全、有效使用。预算考核1.学校建立预算考核制度，对各部门、各教学单位及附属机构的预算执行情况进行考核评价。预算考核应遵循客观公正、科学合理、激励约束相结合的原则。2.预算考核指标应包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效果等方面。预算执行进度主要考核各部门、各教学单位及附属机构预算执行的及时性；预算执行准确率主要考核各部门、各教学单位及附属机构预算执行的准确性，即实际支出与预算指标的相符程度；预算执行效果主要考核各部门、各教学单位及附属机构预算执行对学校事业发展的贡献程度。3.预算考核周期为自然年度。每年[具体时间]前，各部门、各教学单位及附属机构应向财务部门报送本部门年度预算执行情况报告及自评报告，财务部门对各部门的预算执行情况进行考核评价，形成考核结果，报预算管理委员会审定。4.预算考核结果与各部门、各教学单位及