应收款往来管理制度

应收款往来管理制度一、总则（一）目的为加强公司应收款往来的管理，规范应收款的日常核算和催收工作，确保公司资金的正常周转，减少坏账损失，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司与客户之间因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的应收款项的管理。（三）基本原则1.真实、准确、完整原则：应收款的核算应真实反映公司与客户之间的往来情况，数据准确无误，内容完整。2.及时清理原则：各部门应积极配合财务部门，及时催收应收款项，避免逾期。3.责任明确原则：明确各部门在应收款管理中的职责，将应收款管理工作纳入绩效考核体系。4.风险防范原则：加强对应收款的风险评估和控制，采取有效措施防范坏账风险。二、管理职责（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式、付款期限等条款，确保合同的合法性和有效性。2.及时了解客户的经营状况和财务状况，对客户的信用进行评估，建立客户信用档案。3.负责销售订单的跟踪执行，确保货物按时、按质、按量发出。4.负责应收款项的催收工作，定期与客户沟通，了解款项回收情况，对逾期款项及时采取催收措施。（二）财务部门1.负责应收款的日常核算工作，及时、准确地记录应收款项的增减变动情况，编制相关报表。2.定期对应收款进行账龄分析，向销售部门提供应收款账龄分析表，协助销售部门进行款项催收。3.负责审核销售合同中的付款条款，对不合理的条款提出修改建议。4.对逾期未收回的款项，及时向公司管理层报告，并根据公司规定采取相应的法律措施。（三）法务部门1.负责审核销售合同的合法性，对合同中的法律条款进行把关，防范法律风险。2.协助销售部门处理应收款项的催收工作，提供法律支持和建议，必要时参与诉讼或仲裁活动。（四）管理层1.审批应收款管理制度和相关政策，确保公司应收款管理工作符合法律法规和公司利益。2.协调各部门之间的工作，解决应收款管理工作中出现的重大问题。3.监督应收款管理工作的执行情况，对工作不力的部门和个人进行问责。三、应收款的核算与管理（一）核算原则应收款应按照实际发生额入账，包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。（二）入账时间1.采取托收承付和委托银行收款方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入。2.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入。3.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。4.分期收款销售商品的，在合同约定的收款日期确认收入。（三）账龄分析财务部门应每月末对应收款进行账龄分析，将应收款分为1个月以内、13个月、36个月、6个月以上等不同账龄段，编制账龄分析表。账龄分析表应包括客户名称、应收账款余额、账龄、占比等信息。（四）坏账准备1.公司应根据谨慎性原则，对应收款项计提坏账准备。坏账准备的计提方法和比例应符合国家统一的会计制度规定，并报公司管理层批准。2.对于确实无法收回的应收款项，经公司管理层批准后，作为坏账损失处理。坏账损失的处理应符合国家税收法律法规的规定。（五）日常管理1.销售部门应建立应收款台账，详细记录每笔销售业务的客户名称、销售金额、发货日期、收款期限、实际收款情况等信息。应收款台账应定期与财务部门进行核对，确保数据的一致性。2.财务部门应定期对应收款进行清查，与客户进行对账，核实应收款项的金额、账龄等情况。对账工作应至少每季度进行一次，如有差异应及时查明原因并进行调整。3.对于逾期未收回的应收款项，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，采取相应的催收措施。催收措施可包括电话催收、上门催收、发函催收等。4.销售部门应将应收款项的催收情况及时反馈给财务部门，财务部门应根据催收情况调整应收款账龄分析表和坏账准备计提金额。四、信用管理（一）信用评估1.销售部门应在与新客户建立业务关系前，对客户的信用状况进行评估。信用评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.销售部门可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表等资料，实地考察客户的经营场所和生产设备，向银行、工商等部门查询客户的信用记录等方式进行信用评估。3.销售部门应根据信用评估结果，为客户确定信用等级和信用额度。信用等级分为A、B、C、D四级，信用额度根据客户的信用等级和经营状况确定。（二）信用额度调整1.客户的信用额度应根据其经营状况和付款情况进行动态调整。销售部门应定期对客户的信用状况进行重新评估，如客户的经营状况恶化、付款出现逾期等情况，应及时调整其信用额度。2.客户申请增加信用额度时，销售部门应重新对其进行信用评估，评估通过后报公司管理层批准。（三）信用政策执行1.销售部门应严格按照公司的信用政策与客户签订销售合同，对于信用等级较低或信用额度不足的客户，应要求其提供担保或采取其他风险防范措施。2.财务部门应根据销售合同中的付款条款，及时跟踪客户的付款情况，如发现客户逾期付款，应及时通知销售部门采取催收措施。3.对于违反公司信用政策的客户，销售部门应暂停与其业务往来，直至其整改完毕并符合公司信用要求。五、催收管理（一）催收流程1.当应收款项逾期1个月以内时，销售部门应通过电话或短信等方式提醒客户付款。2.当应收款项逾期13个月时，销售部门应向客户发送催款函，明确告知客户逾期付款的后果和应付款项的金额、期限等信息。3.当应收款项逾期36个月时，销售部门应安排专人上门催收，与客户面对面沟通，了解逾期原因，协商解决方案。4.当应收款项逾期6个月以上时，销售部门应将客户的逾期情况及时报告给公司管理层，并根据管理层的指示，采取进一步的催收措施，如委托律师发函催收、提起诉讼等。（二）催收责任1.销售部门负责应收款项的具体催收工作，应明确催收责任人，将催收任务落实到个人。2.催收责任人应积极主动地开展催收工作，及时与客户沟通，了解款项回收情况，制定有效的催收策略。3.对于因催收不力导致应收款项无法收回的，公司将追究催收责任人的责任。（三）催收记录销售部门应建立应收款项催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、催收对象、催收内容、客户反馈等信息。催收记录应作为考核催收责任人工作绩效的重要依据。六、考核与奖惩（一）考核指标1.应收款周转率：反映公司应收款的周转速度，计算公式为：应收款周转率=销售收入÷平均应收款余额。2.逾期应收款占比：反映公司逾期应收款的比例，计算公式为：逾期应收款占比=逾期应收款余额÷应收款余额×100%。3.坏账损失率：反映公司坏账损失的情况，计算公式为：坏账损失率=坏账损失金额÷销售收入×100%。（二）考核周期应收款管理工作的考核周期为季度和年度。季度考核在季度结束后的15个工作日内进行，年度考核在年度结束后的30个工作日内进行。（三）奖励措施1.对于在应收款管理工作中表现出色的部门和个人，公司将给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升等。2.销售部门在规定的时间内成功收回逾期应收款项，且收回金额较大的，公司将根据收回金额给予一定比例的奖励。3.财务部门通过有效的财务管理措施，降低了公司的应收款风险，减少了坏账损失的，公司将给予相应的奖励。（四）惩罚措施1.对于在应收款管理工作中存在严重失误或违规行为的部门和个人，公司将给予批评教育、罚款、降职、辞退等处罚。2.销售部门因催收不力导致应收款项逾期时间较