中小学预算管理制度

中小学预算管理制度一、总则（一）目的为了加强中小学预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[学校名称]的预算管理活动，包括学校各部门及下属单位。（三）预算管理原则1.合法性原则：预算编制、执行等活动必须符合国家法律法规和财务规章制度。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，运用科学合理的方法进行预测和安排。4.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价机制，提高资金使用效率。5.公开性原则：预算信息应按照规定公开，接受社会监督。二、预算管理机构及职责（一）预算管理委员会1.组成：由学校领导班子成员、财务部门负责人、相关职能部门负责人等组成。2.职责审议学校预算管理制度、办法和流程。审议学校年度预算草案和预算调整方案。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）财务部门1.职责负责组织学校预算的编制、审核、汇总和上报工作。负责预算的下达、执行监控和分析工作。负责预算调整的审核和报批工作。负责预算执行情况的核算和报告工作。配合相关部门对预算执行情况进行考核评价。（三）各职能部门1.职责负责本部门预算的编制工作，提供相关基础数据和资料。负责本部门预算执行工作，严格按照预算安排使用资金。定期向财务部门报告本部门预算执行情况。配合财务部门做好预算调整和绩效评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费等；项目支出主要包括教学设备购置、校园建设、科研项目等。（三）编制方法1.收入预算编制方法财政拨款收入根据财政部门下达的预算控制数编制。事业收入根据学校事业发展规划和收费政策，结合上一年度实际收入情况进行预测编制。上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等根据相关政策和实际情况进行预测编制。2.支出预算编制方法人员支出按照国家和学校有关规定及标准编制。公用支出按照定额标准编制，定额标准根据学校实际情况和财力状况确定。项目支出按照项目规划和实施进度编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。（四）编制程序1.准备阶段财务部门向各职能部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。各职能部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，包括收入、支出预算建议数，并附详细说明。2.审核汇总阶段财务部门对各职能部门上报的预算建议数进行审核，审核内容包括预算编制的合法性、完整性、科学性、合理性等。财务部门根据审核情况，对各职能部门预算建议数进行汇总，编制学校年度预算草案。3.审议批准阶段预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成学校年度预算方案。学校年度预算方案报学校领导班子审批后，报上级主管部门和财政部门备案。四、预算执行（一）预算执行原则1.严格执行原则：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.均衡执行原则：各部门应合理安排各项支出，确保预算执行进度均衡，避免出现前松后紧或突击花钱的现象。3.专款专用原则：项目支出应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）预算执行监控1.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.各职能部门应定期向财务部门报告本部门预算执行情况，包括预算执行进度、资金使用效益、存在问题及改进措施等。3.财务部门根据预算执行监控情况，对预算执行偏差较大的部门进行预警，并要求其说明原因，提出改进措施。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响。学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整。预算执行过程中出现不可抗力因素，导致预算执行困难。其他确需调整预算的情况。2.预算调整程序各职能部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对各职能部门提出的预算调整申请进行审核，审核同意后报预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见。财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算调整申请进行修改完善，形成预算调整方案。预算调整方案报学校领导班子审批后，报上级主管部门和财政部门备案。五、预算监督（一）内部监督1.学校内部审计部门定期对学校预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整等环节是否符合规定，资金使用是否合理、合规、有效。2.财务部门定期对各职能部门预算执行情况进行检查，检查预算执行进度、资金使用效益、财务核算等情况，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.学校接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供预算编制、执行、调整等相关资料，积极配合监督检查工作。2.学校应按照规定公开预算信息，接受社会监督，及时回应社会关切的问题。六、预算绩效评价（一）绩效评价原则1.科学性原则：绩效评价指标体系应科学合理，能够客观、准确地反映预算资金的使用效益。2.公正性原则：绩效评价过程应公正、公平、公开，评价结果应真实可靠。3.实用性原则：绩效评价结果应具有实用性，能够为预算编制、执行、调整等提供参考依据。（二）绩效评价指标体系1.投入指标：包括预算编制的准确性、资金到位率等。2.过程指标：包括预算执行的合规性、资金使用的合理性等。3.产出指标：包括教学质量提升、科研成果产出、校园建设进展等。4.效益指标：包括经济效益、社会效益、环境效益等。（三）绩效评价方法1.比较法：通过对预算执行情况与绩效目标进行比较，分析绩效目标的完成情况。2.因素分析法：通过分析影响绩效目标完成的各种因素，评价绩效目标的完成情况。3.公众评判法：通过公众调查、满意度测评等方式，评价预算资金的使用效益。（四）绩效评价程序1.制定绩效评价方案：财务部门会同相关部门制定绩效评价方案，明确绩效评价的目的、对象、指标体系、方法、程序等。2.组织实施绩效评价：财务部门会同相关部门按照绩效评价方案，组织实施绩效评价工作，收集相关数据和资料，进行分析评价。3.撰写绩效评价报告：财务部门会同相关部门根据绩效评价结果，撰写绩效评价报告，报告内容包括绩效评价的基本情况、评价结果、存在问题及改