财务票据审核管理办法​

财务票据审核管理办法​

财务票据审核管理办法一、总则1.目的：为加强本幼儿园财务票据的审核管理，规范财务收支行为，保证财务票据的真实性、合法性、完整性，保障幼儿园资金安全和正常运转，依据国家相关法律法规及财务制度，结合本园实际情况，特制定本办法。2.适用范围：本办法适用于幼儿园内部所有涉及财务票据的审核管理活动，包括但不限于各类收入票据、支出票据、报销票据等。涉及的人员包括全体教职员工、合作单位及个人等与幼儿园有经济往来的相关方。3.管理原则：-合法性原则：财务票据的审核必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保票据来源合法、内容合法、使用合法。-真实性原则：审核票据所反映的经济业务内容必须真实可靠，与实际发生的经济业务相符，不得弄虚作假。-完整性原则：审核票据的各项要素必须完整，包括票据的基本信息、经济业务内容、金额、印章等，确保票据无遗漏、无缺失。-准确性原则：审核票据上的金额计算准确无误，大小写金额一致，票据的填写规范、清晰，无涂改、刮擦等现象。二、财务票据的种类及要求1.收入票据-种类：主要包括财政部门监制的行政事业性收费票据、税务部门监制的发票等。-要求：-开具的收入票据必须使用合法、有效的票据，不得使用自制票据或白条代替。-票据上应注明收款单位名称（本幼儿园全称）、付款单位名称（准确无误）、收费项目、收费标准、金额、开票日期等基本信息。-票据的金额必须与实际收到的款项一致，大小写金额必须相符，不得涂改。-收入票据必须加盖本幼儿园财务专用章或收费专用章，开票人、收款人应签字或盖章确认。2.支出票据-种类：包括税务发票、财政监制的行政事业性收费票据、政府性基金票据、捐赠票据、社团会费票据等，以及其他符合规定的有效凭证。-要求：-支出票据必须是由税务部门或财政部门监制的正规票据，票据上应印有税务或财政监制章。-票据上的付款单位名称必须为本幼儿园全称，不得填写简称或其他名称。-发票上应注明货物或服务的名称、规格、型号、数量、单价、金额等详细信息，如内容较多可附清单，但清单必须加盖发票专用章。-票据上的金额大小写必须一致，如有涂改，必须由出票单位在涂改处加盖公章或发票专用章。-支出票据必须加盖出票单位的发票专用章或财务专用章，票据上的开票日期、发票号码等信息应清晰可辨。3.报销票据-要求：-报销票据必须符合上述收入票据和支出票据的相关要求。-除正规票据外，报销时还应附上相关的审批单、合同协议、验收报告等辅助证明材料，以确保经济业务的真实性和合理性。-报销票据应按照规定的格式和要求进行粘贴，票据粘贴应整齐、牢固，便于审核和装订。三、财务票据审核流程1.初步审核-报销人整理票据：报销人在取得财务票据后，应按照业务类型和票据种类进行分类整理，确保票据的完整性和准确性。对于不符合要求的票据，报销人应及时与出票单位联系更换。-部门负责人审核：报销人将整理好的票据及相关审批单、证明材料等提交给所在部门负责人。部门负责人应审核经济业务的真实性、合理性和必要性，审核票据是否与经济业务相符，票据的金额是否在预算范围内等。部门负责人审核无误后，在审批单上签字确认。2.财务初审-票据形式审核：财务人员收到经部门负责人审核后的报销票据及相关材料后，首先对票据的形式进行审核。审核内容包括票据的种类是否正确、票据的基本要素是否完整、票据的填写是否规范、票据的印章是否齐全等。-金额计算审核：财务人员对票据上的金额进行计算审核，确保金额计算准确无误，大小写金额一致。同时，审核票据的金额是否超出预算标准或相关规定的限额。-附件完整性审核：财务人员审核报销票据所附的审批单、合同协议、验收报告等辅助证明材料是否齐全、完整，材料之间是否相互印证。对于不符合要求的票据和材料，财务人员应及时通知报销人补充或更正。3.财务负责人审核-政策合规性审核：财务负责人对经过财务初审的票据进行政策合规性审核。审核经济业务是否符合国家法律法规、财务制度以及本幼儿园的相关规定，票据的使用是否符合规定要求，报销标准是否合规等。-资金安排审核：财务负责人结合幼儿园的资金状况和预算安排，审核该笔报销是否有足够的资金支持，是否会影响幼儿园的正常资金周转。对于资金安排有疑问的报销事项，财务负责人应与相关部门沟通协调。-审批意见签署：财务负责人审核无误后，在审批单上签署审核意见。如审核发现问题，财务负责人应提出具体的整改要求，并反馈给报销人或相关部门进行处理。4.园领导审批-最终决策审批：经过财务负责人审核后的报销票据及相关材料提交给园领导进行最终审批。园领导从幼儿园整体管理和发展的角度，对经济业务的重要性、合理性等进行综合考量，审批通过后在审批单上签字。-特殊事项处理：对于涉及金额较大、重要或特殊的经济业务报销事项，园领导可根据实际情况组织相关部门进行专题研究和讨论，做出审批决策。5.报销支付-票据归档：经过各级审核和审批通过的报销票据，由财务人员进行整理、编号，并按照会计档案管理的要求进行归档保存。-报销支付：财务人员根据审批后的报销票据，按照幼儿园的财务支付流程进行报销支付。对于通过银行转账支付的，财务人员应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息，确保资金安全、准确地支付到指定账户。对于现金支付的，财务人员应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金支付的安全和合规。四、财务票据审核的重点内容1.真实性审核-经济业务真实性：审核票据所反映的经济业务是否真实发生，是否与实际情况相符。通过查阅相关合同协议、会议记录、验收报告等资料，核实经济业务的真实性。-票据来源真实性：审核票据的来源是否合法合规，是否从正规渠道取得。对于存在疑问的票据，可通过税务部门官方网站、电话查询等方式核实票据的真伪。-开票单位真实性：审核开票单位是否真实存在，其经营范围是否与开具的票据内容相符。可通过工商行政管理部门的企业信息查询系统等渠道核实开票单位的真实性。2.合法性审核-票据合法性：审核票据是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否是税务部门或财政部门监制的正规票据。对于不符合规定的票据，如白条、过期票据等，一律不得作为报销凭证。-业务合法性：审核经济业务是否符合国家法律法规和幼儿园的相关规定，是否存在违规支出、超标准支出等情况。对于涉及政府采购、招投标等业务的票据，要审核其是否符合相关法律法规和程序要求。-审批程序合法性：审核报销票据的审批程序是否符合幼儿园的规定，是否经过了必要的审批环节，各级审批人员的签字是否齐全。对于未经审批或审批程序不完整的票据，不得进行报销。3.完整性审核-票据要素完整性：审核票据的基本要素是否完整，包括票据名称、发票号码、开票日期、付款单位名称、收款单位名称、货物或服务名称、规格、型号、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、发票专用章或财务专用章等。对于缺少必要要素的票据，应要求出票单位补充完整后再进行报销。-附件完整性：审核报销票据所附的审批单、合同协议、验收报告、清单等辅助证明材料是否齐全、完整。如缺少相关附件，应要求报销人及时补充。-手续完整性：审核报销票据的报销手续是否完备，是否按照规定填写报销单，报销单上的内容是否与票据及附件一致，报销人的签字、部门负责人的签字、财务人员的审核意见、财务负责人的审核意见、园领导的审批意见等是否齐全。4.准确性审核-金额准确性：审核票据上的金额计算是否准确无误，大小写金额是否一致。对于发票上有多种货物或服务的，要分别核对每种货物或服务的金额计算是否正确，价税合计是否准确。-填写准确性：审核票据上的填写是否规范、清晰，无涂改、刮擦等现象。对于填写不规范的票据，如字迹模糊、数字不清等，应要求出票单位重新开具。-税率准确性：审核发票上的税率是否正确，与所提供的货物或服务的适用税率是否相符。对于税率使用错误的发票，应要求出票单位重新开具。五、财务票据审核的责任划分1.报销人责任-报销人对所提供的财务票据的真实性、合法性、完整性负责。报销人应确保取得的票据真实反映经济业务内容，票据来源合法，票据要素完整。-报销人应按照本办法的要求整理、粘贴票据，并填写规范的报销单，如实提供相关的审批单、合同协议、验收报告等辅助证明材料。如因报销人提供虚假票据或资料不全导致的审核问题，报销人应承担相应的责任。2.部门负责人责任-部门负责人对本部门报销票据所涉及的经济业务的真实性、合理性和必要性负责。部门负责人应认真审核经济业务是否真实发生，是否符合本部门的工作需要和预算安排。-部门负责人应在报销票据上签字确认，对票据的合规性进行初步审核。如因部门负责人审核把关不严，导致不符合规定的票据进入报销流程，部门负责人应承担相应的管理责任。3.财务人员责任-财务人员对财务票据的形式审核、金额计算审核、附件完整性审核等负责。财务人员应严格按照本办法和相关财务制度的要求，对报销票据进行认真审核，确保票据的规范性和准确性。-财务人员应及时发现并指出票据中存在的问题，通知报销人进行补充或更正。如因财务人员审核不认真、不严格，导致不符合规定的票据通过审核，财务人员应承担相应的审核责任。4.财务负责人责任-财务负责人对财务票据审核的政策合规性、资金安排等方面负责。财务负责人应确保报销票据符合国家法律法规、财务制度以及本幼儿园的相关规定，资金安排合理、安全。-财务负责人应对财务人员的审核工作进行指导和监督，对审核过程中出现的重大问题进行决策和处理。如因财务负责人审核把关不严或决策失误，导致幼儿园出现财务风险或损失，财务负责人应承担相应的领导责任。5.园领导责任-园领导对财务票据的最终审批负责。园领导应从幼儿园整体管理和发展的角度，对报销票据所涉及的经济业务进行综合考量，确保经济业务符合幼儿园的发展战略和整体利益。-园领导的审批决策应符合国家法律法规和幼儿园的相关规定。如因园领导审批失误导致幼儿园出现财务问题或不良影响，园领导应承担相应的领导责任。六、财务票据审核的监督与检查1.内部监督机制-幼儿园建立健全财务票据审核的内部监督机制，财务部门应定期对财务票据的审核情况进行自查，检查审核流程是否规范、审核标准是否执行到位、审核责任是否落实等。-内部审计部门应定期对财务票据审核管理工作进行审计监督，对审核制度的执行情况、票据的真实性和合法性、资金的使用效益等进行审计检查。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.外部监督检查-积极配合财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关的财务票据、会计凭证、财务报表等资料。对于政府部门检查发现的问题，应认真对待，及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。-接受社会监督，如家长、合作单位等对幼儿园财务票据的质疑和投诉，应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给相关方。3.违规处理-对于在财务票据审核管理过程中发现的违规行为，如伪造、变造票据，虚假报销，审核把关不严等，应按照国家法律法规和幼儿园的相关规定进行严肃处理。-对违规行为的处理包括但不限