批发卷烟业务题库及答案

批发卷烟业务题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.卷烟批发环节消费税税率是（）A.5%B.11%+0.005元/支C.17%D.20%2.从事卷烟批发业务，申报纳税地点是（）A.总机构所在地B.分支机构所在地C.卷烟批发企业所在地D.销售地3.以下不属于卷烟批发企业的是（）A.烟草公司B.卷烟配送中心C.零售商店D.有批发资质的企业4.卷烟批发企业之间销售卷烟（）消费税。A.征收B.不征收C.减半征收D.先征后退5.批发企业销售给零售单位的卷烟，在计算消费税时，销售额是（）A.不含增值税销售额B.含增值税销售额C.成本价D.出厂价6.某批发企业一次批发A品牌卷烟200条，应缴纳消费税的计税依据是（）A.200条B.20条C.250条D.100条7.批发卷烟消费税纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.10日D.半年8.新成立的卷烟批发企业，办理税务登记后多久需进行消费税税种认定（）A.10日B.15日C.30日D.60日9.卷烟批发企业消费税申报采用（）方式。A.网上申报B.上门申报C.邮寄申报D.上述均可10.批发企业计算消费税时，从量税的计税单位是（）A.箱B.条C.包D.盒二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于卷烟批发业务消费税征收范围的有（）A.境内批发国产卷烟B.境内批发进口卷烟C.批发雪茄烟D.批发烟丝2.卷烟批发企业在销售卷烟时，应缴纳的税种有（）A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.企业所得税3.批发卷烟消费税纳税申报时需报送的资料有（）A.《消费税纳税申报表》B.《卷烟批发企业月份销售明细清单》C.财务报表D.税务登记证副本4.卷烟批发企业的下列行为中，需要缴纳消费税的有（）A.销售给零售单位B.销售给其他批发企业C.用于本企业招待客户D.捐赠给贫困地区5.影响卷烟批发环节消费税税额的因素有（）A.销售价格B.销售数量C.税率D.成本6.下列关于卷烟批发企业消费税说法正确的有（）A.实行复合计税B.纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天C.可以汇总缴纳D.计算消费税时可扣除已纳的生产环节消费税7.卷烟批发企业的销售对象可能包括（）A.个体工商户B.超市C.酒店D.其他批发企业8.下列属于卷烟批发企业成本的有（）A.卷烟采购成本B.运输费用C.仓储费用D.营销费用9.批发卷烟业务涉及的发票类型有（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.农产品收购发票10.卷烟批发企业在税务管理方面应做到（）A.准确核算销售额B.按时申报纳税C.保存好相关凭证D.随意调整库存数量三、判断题（每题2分，共10题）1.所有从事卷烟销售的企业都属于卷烟批发企业。（）2.卷烟批发企业销售给零售单位和批发企业之间销售，消费税政策相同。（）3.批发卷烟消费税的计税依据是销售数量和销售额，销售额包含增值税。（）4.卷烟批发企业委托加工卷烟，受托方是消费税的纳税人。（）5.批发企业当月未销售卷烟，也需进行消费税零申报。（）6.卷烟批发企业可以根据自身情况选择纳税申报期限。（）7.批发卷烟消费税可以在企业所得税前全额扣除。（）8.销售给零售单位的卷烟，不论数量多少都要缴纳消费税。（）9.卷烟批发企业不需要进行消费税税种认定。（）10.批发企业将卷烟销售给关联企业，按成本价计算消费税。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述卷烟批发环节消费税的纳税义务人。答：在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。包括卷烟批发商销售给零售商以及纳税人之间销售的所有牌号规格的卷烟。2.卷烟批发企业计算消费税时，销售额如何确定？答：销售额为纳税人销售卷烟向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。价外费用如包装物租金等并入销售额计算消费税。3.简述卷烟批发企业消费税的纳税地点。答：卷烟批发企业的纳税地点为卷烟批发企业所在地。总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。4.批发卷烟业务消费税申报有哪些注意事项？答：要准确填写申报表格，如实申报销售额、销售数量等数据。按规定期限申报，保存好相关凭证。有特殊情况如减免税等需按规定报备。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论卷烟批发企业消费税政策对行业的影响。答：提高消费税会增加批发企业成本，促使企业优化经营管理、调整产品结构。一定程度上能调节市场消费，抑制卷烟消费增长，推动行业向健康方向发展，还能增加财政收入。2.分析批发企业如何在合法前提下降低消费税税负。答：企业可合理规划销售策略，如优化销售数量和价格组合；准确核算成本费用，避免多缴；利用税收优惠政策，如符合条件的汇总纳税等，同时确保税务处理合规。3.谈谈当前卷烟批发业务消费税征管中可能存在的问题及解决措施。答：问题可能有销售额核算不准确、纳税申报不及时等。解决措施包括加强税务培训，提高企业纳税意识；税务部门加强监管，利用大数据等手段核实数据，完善征管流程。4.探讨批发卷烟业务消费税与控烟目标的关系。答：提高消费税能使卷烟价格上升，一定程度上抑制消费需求，尤其是对价格敏感的消费者，从而有助于实现控烟目标，引导消费者减少吸烟，促进公众健康。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.D8.C9.D10.B二、多项选择题1.AB2.A