2024年贵州省晴隆县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年贵州省晴隆县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.经济利益D.社会关系答案：C分析：税收本质上是国家凭借政治权力参与社会产品分配，形成国家与纳税人之间的经济利益关系。财产分配表述不准确，社会分配范围过大，社会关系不够具体指向经济利益层面。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。3.小规模纳税人增值税征收率通常为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%。6%、9%、13%是一般纳税人不同应税行为适用的税率。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。8.下列不属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》答案：C分析：《中华人民共和国税收征收管理法》是法律，由全国人民代表大会及其常务委员会制定。《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》属于税收行政法规，由国务院制定。9.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.6C.13D.23答案：C分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，本题中税率按13%计算，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。10.以下不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.风险性D.违法性答案：D分析：税收筹划具有合法性、筹划性、风险性等特点，违法性不属于税收筹划的特点，税收筹划必须在法律允许的范围内进行。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。13.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠收入答案：B分析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，接受捐赠收入属于应税收入。14.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。15.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按（）征收增值税。A.3%，2%B.4%，2%C.5%，3%D.6%，3%答案：A分析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。16.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方，即国家税务机关和纳税人。17.某商场为增值税一般纳税人，本月销售商品取得含税销售额226万元，该商场本月的销项税额为（）万元。A.26B.29.38C.30D.32答案：A分析：先将含税销售额换算为不含税销售额，不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），本题税率为13%，不含税销售额=226÷（1+13%）=200万元，销项税额=不含税销售额×税率=200×13%=26万元。18.以下属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤答案：C分析：资源税的征税范围包括原油（不包括人造石油）、天然气（专门开采或与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征收资源税）、海盐等。洗煤不属于资源税的征税范围。19.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节，是纳税人履行纳税义务的第一步。20.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.4月1日，次年3月31日C.7月1日，次年6月30日D.10月1日，次年9月30日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。21.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）元计算。A.800B.1000C.1200D.1500答案：A分析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。22.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制答案：D分析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制，而不是省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。23.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。24.以下属于消费税税目的是（）。A.高档手机B.高档化妆品C.平板电脑D.自行车答案：B分析：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。高档手机、平板电脑、自行车不属于消费税税目。25.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B分析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率，本题中应纳税所得额为100万元，税率为25%，应纳税额=100×25%=25万元。26.税务行政复议的申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）日内向人民法院起诉。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：税务行政复议的申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。27.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息按照每月（）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过（）个月。A.800，240B.1000，240C.1200，360D.1500，360答案：B分析：个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。28.以下不属于税收征管法规定的纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.电话申报答案：D分析：税收征管法规定的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等，电话申报不属于法定的纳税申报方式。29.增值税小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：增值税小规模纳税人月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。30.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价；固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。自愿性不属于税收特征。2.以下属于我国现行税收制度中主要税种的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：ABCD分析：我国现行税收制度中主要税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.复合计税方法D.从量计税方法答案：AB分析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。复合计税方法和从量计税方法是消费税的计税方法。4.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD分析：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。5.个人所得税专项附加扣除项目有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的等。7.税收征管法规定的纳税担保方式有（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置答案：ABC分析：税收征管法规定的纳税担保方式有保证、抵押、质押。留置不属于纳税担保方式。8.以下属于税收违法行为的有（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税答案：ABCD分析：税收违法行为包括偷税、欠税、骗税、抗税等。9.消费税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.累进计税答案：ABC分析：消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种。累进计税不是消费税的计税方法。10.企业所得税的税收优惠形式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD分析：企业所得税的税收优惠形式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。11.以下属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管环节包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等。12.税务行政复议的受案范围包括（）。A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.行政处罚行为答案：ABCD分析：税务行政复议的受案范围包括征税行为、行政许可、行政审批行为、发票管理行为、行政处罚行为等。13.个人所得税综合所得包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。14.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、金属矿、非金属矿等。15.税务机关可以采取的强制执行措施有（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.责令限期缴纳税款D.加收滞纳金答案：AB分析：税务机关可以采取的强制执行措施包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。责令限期缴纳税款和加收滞纳金不属于强制执行措施。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）答案：正确分析：目前增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（）答案：错误分析：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。4.个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行向税务机关申报。（）答案：正确分析：个人所得税专项附加扣除需要纳税人自行向税务机关申报或通过扣缴义务人申报。5.税务机关对纳税人实施税收征管的核心环节是税款征收。（）答案：正确分析：税款征收是税务机关对纳税人实施税收征管的核心环节。6.税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。（）答案：正确分析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如货币、实物等。7.消费税只在生产环节征收。（）答案：错误分析：消费税除了在生产环节征收外，还在委托加工环节、进口环节、零售环节等征收。8.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。（）答案：正确分析：纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。9.企业所得税的纳税地点为企业登记注册地。（）答案：错误分析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。10.税务行政复议和税务行政诉讼可以同时进行。（）答案：错误分析：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。也就是说，一般情况下要先复议后诉讼，不能同时进行。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有以下重要作用：-组织财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持，保障国家机器的正常运转。例如国家用于基础设施建设、国防建设、教育医疗等方面的资金很大一部分来源于税收。-调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以对经济运行进行宏观调控。如对不同行业、不同产品设置不同的税率，引导资源的合理配置；在经济过热时，提高税率可以抑制投资和消费，防止通货膨胀；在经济衰退时，降低税率可以刺激投资和消费，促进经济复苏。-调节收入分配：累进的个人所得税制度可以调节个人之间的收入差距，高收入者多纳税，低收入者少纳税或不纳税，实现社会公平。同时，对一些奢侈品征收消费税，也可以在一定程度上调节消费结构和收入分配。-监督经济活动：税务机关在税收征管过程中，可以对纳税人的生产经营活动进行监督，了解企业的财务状况和经营情况，发现和纠正企业的违法行为，维护市场经济秩序。-促进国际经济交往：在国际贸易中，税收政策可以影响一国的进出口贸易。合理的关税政策可以保护本国产业，促进本国产品的出口，同时也可以促进国际间的经济合作和交流。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额超过500万元的纳税人应登记为一般纳税人；未超过标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。-税率和征收率不同：一般纳税人适用的税率有13%、9%、6%等不同档次，根据不同的应税行为适用相应的税率。小规模纳税人适用的征收率通常为3%，在一些特殊情况下有5%等征收率