2024年贵州省瓮安县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年贵州省瓮安县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入的一种特定分配方式，所以本质是分配关系。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，在特殊情况下有优惠政策等会有不同。6%、9%、13%是一般纳税人适用的税率。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C答案分析：企业所得税中规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。经营所得适用5%-35%的超额累进税率。6.下列不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D答案分析：税收征管环节主要包括税务登记、纳税申报、税款征收等。税务代理是指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为，不属于征管环节。7.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售自来水答案：C答案分析：销售粮食、图书、自来水适用9%的税率，销售钢材适用13%的税率。8.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一D.所有消费品都要缴纳消费税答案：D答案分析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，并非所有消费品都要缴纳消费税，只有列入消费税税目的才需要缴纳。消费税是价内税，有多种计税方法，且纳税环节相对单一。9.税务机关对纳税人实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是（）。A.机动车辆B.单价5000元以上的生活用品C.金银首饰D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品答案：D答案分析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。机动车辆、单价5000元以上的生活用品、金银首饰等可以作为税收保全的对象。10.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.12个月C.6个月D.开业之日至年底答案：A答案分析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。11.税收法律关系的主体是指（）。A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C答案分析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体，即征纳双方。12.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.8D.21答案：B答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=不含税销售额×税率，本题中销项税额=100×13%=13万元，进项税额为8万元，所以应缴纳增值税=13-8=5万元。13.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产原值C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年计算，一次性缴纳答案：C答案分析：房产税的征税对象是房产，而非房屋和建筑物；计税依据有房产余值和租金收入等；个人所有非营业用的房产免征房产税；房产税按年计算，分期缴纳。14.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的（）。A.单位B.个人C.单位和个人D.企业答案：C答案分析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。15.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。行政拘留是由公安机关实施的行政处罚，不属于税务行政处罚。16.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.蔬菜的种植B.谷物的种植C.中药材的种植D.花卉的种植答案：D答案分析：企业从事蔬菜、谷物、中药材的种植所得免征企业所得税，从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。17.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年D.发票领购单位和个人可以自行扩大发票使用范围答案：D答案分析：发票领购单位和个人应当按照规定的使用范围开具发票，不得自行扩大发票使用范围。发票应当套印全国统一发票监制章，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。18.土地增值税实行（）的超率累进税率。A.30%-60%B.30%-50%C.40%-60%D.40%-50%答案：A答案分析：土地增值税实行30%-60%的超率累进税率。19.纳税信用等级评价周期为一个纳税年度，下列情形不参加本期评价的是（）。A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B.本评价年度内无生产经营业务收入的C.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的D.以上都是答案：D答案分析：纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的、本评价年度内无生产经营业务收入的、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的等情形都不参加本期评价。20.税务机关对纳税人的财务会计报表报送管理要求，原则上按（）报送。A.月B.季C.半年D.年答案：B答案分析：税务机关对纳税人的财务会计报表报送管理要求，原则上按季报送。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于非应税项目答案：ACD答案分析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、非应税项目等属于视同销售行为。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB答案分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD答案分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，以及实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报方式。6.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金银首饰在零售环节纳税B.卷烟在生产环节和批发环节纳税C.白酒在生产环节纳税D.小汽车在零售环节纳税答案：ABC答案分析：金银首饰在零售环节缴纳消费税；卷烟在生产环节和批发环节都要缴纳消费税；白酒在生产环节纳税；小汽车在生产（进口）环节纳税，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，并非所有小汽车都在零售环节纳税。7.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上情形税务机关都有权核定纳税人应纳税额。8.下列属于财产税的有（）。A.房产税B.车船税C.契税D.印花税答案：ABC答案分析：房产税、车船税、契税属于财产税，印花税属于行为税。9.税收执法权具体包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.税务行政复议裁决权答案：ABCD答案分析：税收执法权具体包括税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权、税务行政复议裁决权等。10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD答案分析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等在计算应纳税所得额时不得扣除。11.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.申请人可以书面申请，也可以口头申请B.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案：ABCD答案分析：申请人申请税务行政复议可以书面申请，也可以口头申请；行政复议期间具体行政行为一般不停止执行；对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。12.增值税专用发票的基本联次包括（）。A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联答案：ABC答案分析：增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，现在已取消存根联。13.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的征税对象是应税资源产品B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税D.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地答案：ABD答案分析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，缴纳资源税。资源税的征税对象是应税资源产品，实行从价计征或者从量计征，纳税地点为应税产品的开采地或者生产地。14.纳税担保的方式包括（）。A.保证B.抵押C.质押D.留置答案：ABC答案分析：纳税担保的方式包括保证、抵押、质押，留置不属于纳税担保方式。15.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.符合应进行土地增值税清算条件的纳税人，应在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，应进行土地增值税清算答案：ABCD答案分析：以上关于土地增值税清算的说法均正确。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等方式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税专项附加扣除信息需要纳税人每年重新填报。（）答案：正确答案分析：个人所得税专项附加扣除信息如有变化，纳税人需要在每年规定时间重新填报。即使信息无变化，最好也进行确认，以确保扣除信息准确。5.税务机关对纳税人实施税收强制执行措施时，对纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）答案：正确答案分析：这是保障纳税人基本生活的规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内。6.消费税的纳税期限与增值税的纳税期限完全相同。（）答案：错误答案分析：消费税和增值税纳税期限基本相同，但也有一些特殊规定可能存在差异，并非完全相同。7.企业在一个纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确答案分析：企业在一个纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。8.房产税的计税依据是房产的市场价值。（）答案：错误答案分析：房产税的计税依据有房产余值和租金收入等，并非房产的市场价值。9.资源税的纳税义务人包括进口应税资源的单位和个人。（）答案：错误答案分析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，不包括进口应税资源的单位和个人。10.税务行政处罚必须经过听证程序。（）答案：错误答案分析：只有符合一定条件，如对公民作出2000元以上（含本数）罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款等，当事人要求听证的，税务机关才组织听证，并非所有税务行政处罚都要经过听证程序。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面的重要作用，主要体现在以下几个方面：-筹集财政收入：税收是国家组织财政收入的主要形式和工具。通过征税，国家可以将分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，满足国家履行职能的资金需求，为国家的各项建设和公共服务提供财力保障。-调节经济：税收可以对经济进行宏观调控。政府可以通过调整税收政策，如改变税率、税收优惠等，影响社会生产、交换、分配和消费，促进经济的稳定增长。例如，在经济衰退时，降低税率、增加税收优惠可以刺激投资和消费，促进经济复苏；在经济过热时，提高税率可以抑制投资和消费，防止经济过热。-调节收入分配：税收可以在一定程度上调节社会成员之间的收入分配差距。通过累进税制，对高收入者征收较高的税款，对低收入者给予一定的税收优惠或减免，有助于实现社会公平，缩小贫富差距。-监督经济活动：税务机关在征税过程中，需要对纳税人的经济活动进行监督和管理。这有助于发现和纠正纳税人的违法行为，维护经济秩序，保障市场经济的健康运行。同时，税收数据也可以反映经济运行的状况，为政府制定经济政策提供参考。-保护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家权益的重要手段。通过征收关税等税种，可以保护本国产业，调节进出口贸易，维护国家的经济安全和利益。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。增值税一般纳税人和小规模纳税人存在以下多方面的区别：-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据销售的货物、劳务、服务等不同情况适用相应税率。小规模纳税人适用征收率，一般为3%（特殊情况有优惠）。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额是指纳税人销售货物、劳务、服务等按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务等支付或者负担的增值税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，且取得符合规定的增值税专用发票等扣税凭证可以抵扣进项税额。小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，虽然现在小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票，但在一些情况下可能还需要向税务机关申请代开，并且小规模纳税人取得的进项税额不能抵扣。-财务核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，有较为完善的财务管理制度和会计核算体系。小规模纳税人财务核算相对简单，对会计核算的要求没有一般纳税人那么严格。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额50万元，同时收取包装费2.26万元（含税）。（2）将自产化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为8万元，同类化妆品不含税售价为10万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税和消费税。（1）计算增值税：-销售货物的销项税额：销售化妆品不含税销售额50万元，销项税额=50×13%=6.5万元。-包装费属于价外费用，换算为不含税收入，2.26÷(1+13%)=2万元，其销项税额=2×13%=0.2