2024年宁夏同心县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年宁夏同心县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式，所以是分配关系。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C答案分析：消费税属于中央税，由国家税务局负责征收管理；增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明税额10万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.3B.10C.13D.23答案：A答案分析：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率，本题中货物销售适用税率为13%，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。6.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.20D.30答案：B答案分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D答案分析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。9.以下不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.税务机关责令纳税人提供纳税担保答案：C答案分析：拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产属于税收强制执行措施，而不是税收保全措施。税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。10.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等；拘役是刑罚的一种，不属于税务行政处罚。11.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.30答案：A答案分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。12.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。13.下列各项中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.加班补贴D.托儿补助费答案：C答案分析：独生子女补贴、差旅费津贴、托儿补助费不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税；加班补贴应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税。14.某企业2024年1月1日开业，截至2024年12月31日，实际发生业务招待费10万元，当年销售（营业）收入为1000万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费发生额的60%=10×60%=6万元，当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5万元，所以允许扣除的业务招待费为5万元。15.以下关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁答案：D答案分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁，而不是自行销毁。16.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D答案分析：消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、批发环节（如卷烟）、零售环节（如金银首饰、超豪华小汽车等），不包括出口环节。出口环节可能涉及出口退税等政策。17.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务B.行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费C.销售货物D.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产用于公益事业答案：C答案分析：销售货物属于增值税的征税范围，应征收增值税；单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费不属于增值税的征税范围；单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产用于公益事业，不视同销售服务、无形资产或者不动产，不征收增值税。18.企业发生的合理的工资、薪金支出，（）在计算应纳税所得额时扣除。A.全额B.按照50%C.按照80%D.不得答案：A答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予全额在计算应纳税所得额时扣除。19.个人取得的利息、股息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A.每次收入额B.每月收入额C.每年收入额D.收入总额减除成本、费用后的余额答案：A答案分析：个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用。20.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。21.以下属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤以外的其他煤炭制品答案：C答案分析：海盐属于资源税应税产品；人造石油不属于资源税征税范围；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；洗选煤以外的其他煤炭制品不属于资源税应税产品。22.纳税人销售不动产，其增值税纳税地点为（）。A.纳税人机构所在地B.不动产所在地C.纳税人居住地D.销售合同签订地答案：B答案分析：纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。23.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业答案：B答案分析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税人，它们缴纳个人所得税。国有企业、股份制企业、外商投资企业属于企业所得税的纳税人。24.税收征管法规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1B.2C.3D.5答案：C答案分析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。25.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：C答案分析：税收法律关系的主体包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人等；税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如货币、实物等；税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务；税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定，而不是由税务机关决定。26.某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部。该商场当月此业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.41470C.44070D.57630答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。新手机零售价为3390元/部，换算为不含税价格=3390÷(1+13%)=3000元/部。销项税额=3000×100×13%=39000元。27.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。A.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税答案：A答案分析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。28.个人转让著作权（）增值税。A.免征B.减半征收C.按3%征收率征收D.按6%税率征收答案：A答案分析：个人转让著作权免征增值税。29.税务机关在税务检查中发现，某企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象。税务机关首先应采取的措施是（）。A.责令限期缴纳税款B.责成纳税人提供纳税担保C.冻结纳税人的银行存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：B答案分析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。30.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济效益D.减少应纳税款的绝对数额答案：D答案分析：税收筹划的目标包括减轻税收负担、实现涉税零风险、获取资金时间价值、提高自身经济效益等。减少应纳税款的绝对数额只是税收筹划可能带来的一种结果，而不是其核心目标，税收筹划更注重整体的税务优化和综合效益。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率等。税收不具有自愿性。2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD答案分析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务（如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务等）、销售无形资产和不动产。3.企业所得税的扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD答案分析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。4.以下属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.税务登记的种类包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD答案分析：税务登记的种类包括开业登记、变更登记、注销登记、停业、复业登记以及外出经营报验登记等。6.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD答案分析：税收征管的主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，这些环节相互关联、相互制约，共同构成了税收征管的体系。7.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD答案分析：税务行政处罚的原则包括法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、保障相对人权益原则等。8.以下关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节具有单一性D.消费税属于价内税答案：ABCD答案分析：消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税；计税方法包括从价定率、从量定额和复合计税三种；纳税环节具有单一性，一般在生产、委托加工、进口、批发或零售等某一环节征收；消费税属于价内税，税款包含在价格之中。9.下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工收回的货物用于投资答案：ACD答案分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、无偿赠送等，视同销售货物；将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售货物。10.税收筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法答案：ABCD答案分析：税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、纳税期的递延、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。（）答案：正确答案分析：国家财政收入来源除了税收，还包括国有资产收益、国债收入、收费收入等，所以税收不是唯一来源。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。根据相关规定，符合条件的小规模纳税人可以选择自行开具增值税专用发票。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。4.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）答案：正确答案分析：个人所得税的纳税义务人，包括居民个人和非居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照规定缴纳个人所得税；非居民个人从中国境内取得的所得，依照规定缴纳个人所得税。5.税务机关对纳税人的纳税申报资料进行审核属于税务检查的范畴。（）答案：错误答案分析：税务机关对纳税人的纳税申报资料进行审核属于纳税申报管理的内容，而税务检查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，二者有所不同。6.税收保全措施和税收强制执行措施都可以由税务机关直接采取，不需要经过批准。（）答案：错误答案分析：税收保全措施和税收强制执行措施都需要经过县以上税务局（分局）局长批准才能采取。7.发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。（）答案：正确答案分析：发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确答案分析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得在计算应纳税所得额时扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。（）答案：正确答案分析：资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。10.税收法律关系的主体和客体是税收法律关系的内容的承担者。（）答案：正确答案分析：税收法律关系的主体是税收法律关系的参加者，客体是主体权利和义务所共同指向的对象，它们是税收法律关系内容（权利和义务）的承担者。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：-认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的可以登记为小规模纳税人。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等不同档次，根据不同的销售项目适用相应税率；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（部分特殊业务有5%等征收率），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，符合条件的小规模纳税人也可以自行开具增值税专用发票，未自行开具的可向税务机关申请代开。-财务核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能够提供准确税务资料；小规模纳税人对会计核算要求相对较低。2.简述税务机关在税款征收过程中可以采取的措施。答：税务机关在税款征收过程中可以采取以下措施：-责令缴纳税款：税务机关对未按照规定办理纳税申报的纳税人，以及有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以责令其限期缴纳应纳税款。-责令提供纳税担保：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保。-税收保全措施：如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，包括书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。-税收强制执行措施：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收强制执行措施，包括书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。-阻止出境：欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。-加收滞纳金：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，增值税税额65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明