2024年青海省海晏县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年青海省海晏县国税局公开招聘试题带答案详解第一部分：单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，所以选A。2.以下属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是对商品和劳务的流转额征税，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，房产税是财产税类，故选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，所以选A。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选C。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，选C。7.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元答案：B分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施，选B。8.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象答案：D分析：税收法律关系主体包括征税主体（税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人等），征税对象是税收法律关系的客体，不是主体，选D。9.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额÷（1-税率）C.销售额=含税销售额×（1+税率）D.销售额=含税销售额×（1-税率）答案：A分析：采用销售额和销项税额合并定价方法时，销售额=含税销售额÷（1+税率），选A。10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，选A。11.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关执行，不属于税务行政处罚，选D。12.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.进口高档手表答案：D分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不征；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；进口高档手表应缴纳消费税，选D。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：纳税人经批准延期缴纳税款最长不得超过3个月，选B。14.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.以已税原煤加工的洗选煤答案：C分析：人造石油不征资源税；煤矿生产的天然气暂不征收资源税；以已税原煤加工的洗选煤不再缴纳资源税；海盐属于资源税应税产品，选C。15.土地增值税实行（）税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超率累进答案：D分析：土地增值税实行超率累进税率，选D。16.印花税的税率形式有（）。A.比例税率和定额税率B.累进税率和定额税率C.超额累进税率和比例税率D.超率累进税率和定额税率答案：A分析：印花税税率形式有比例税率和定额税率，选A。17.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税税率为10%，选B。18.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天C.土地、房屋交付使用的当天D.支付款项的当天答案：A分析：契税纳税义务发生时间是签订相关合同或取得凭证的当天，选A。19.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日答案：C分析：企业年度中间终止经营活动，应自实际终止之日起60日内办理汇算清缴，选C。20.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不得超过6个月，选C。21.以下不属于税收筹划特点的是（）。A.合法性B.筹划性C.目的性D.违法性答案：D分析：税收筹划具有合法性、筹划性、目的性等特点，不具有违法性，选D。22.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税收入10.3万元，则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元，选A。23.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需缴纳个人所得税，选A。24.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：应纳税所得额=利润总额-国债利息收入+税收滞纳金=100-10+5=95万元，应纳税额=应纳税所得额×税率=95×25%=23.75万元，选B。25.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，选C。26.下列关于税务行政复议的说法中，错误的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.对税务机关作出的行政处罚决定不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等D.税务行政复议的被申请人只能是作出具体行政行为的税务机关答案：D分析：税务行政复议被申请人可以是作出具体行政行为的税务机关，也可以是受税务机关委托行使一定行政职权的组织等，D说法错误，选D。27.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得不含税销售额100万元，已知化妆品消费税税率为15%，则该企业本月应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.15C.20D.25答案：B分析：应纳税额=不含税销售额×税率=100×15%=15万元，选B。28.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人使用土地而产生的收益C.纳税人转让土地使用权的收入D.纳税人出租土地的租金收入答案：A分析：城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，选A。29.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：C分析：企业广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，选C。30.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：税务机关调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可查询涉嫌人员储蓄存款，选B。第二部分：多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于个人消费D.将自产货物用于对外投资答案：ABD分析：将购进货物用于个人消费不属于视同销售，将自产货物用于集体福利、委托加工货物无偿赠送他人、自产货物对外投资都属于视同销售，选ABD。3.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税纳税人，选ABC。4.下列各项中，属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等，选ABCD。5.下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.综合所得答案：ABC分析：综合所得适用3%-45%超额累进税率，利息、股息、红利所得、财产租赁所得、偶然所得适用20%比例税率，选ABC。6.税务行政处罚的原则包括（）。A.法定原则B.公正、公开原则C.过罚相当原则D.处罚与教育相结合原则答案：ABCD分析：税务行政处罚原则包括法定原则、公正公开原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则等，选ABCD。7.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、金属矿都属于资源税征税范围，选ABCD。8.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付金额、房地产开发成本、开发费用、与转让房地产有关税金等，选ABCD。9.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证征收的一种税B.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人等C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳办法答案：ABCD分析：ABCD关于印花税的说法均正确，选ABCD。10.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：ABCD均属于税务机关有权核定应纳税额的情形，选ABCD。第三部分：判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，还有国债、收费等，所以错误。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额，说法正确。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：企业职工福利费支出不超过工资薪金总额14%部分准予扣除，说法正确。4.税务机关对纳税人的欠税，应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。（）答案：正确分析：税务机关对欠税应依法追征，不得豁免，说法正确。5.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：个人劳务报酬所得计税规定如此，说法正确。6.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）答案：错误分析：税收保全和强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等，不是所有纳税人，所以错误。7.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。（）答案：正确分析：资源税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日或1个月，说法正确。8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）答案：正确分析：土地增值税纳税人应在合同签订后7日内办理纳税申报，说法正确。9.印花税的纳税义务发生时间为书立或者领受应税凭证的当天。（）答案：正确分析：印花税纳税义务发生时间是书立或领受应税凭证当天，说法正确。10.税务行政复议决定一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误分析：税务行政复议决定一般送达后才发生法律效力，不是一经作出就生效，所以错误。第四部分：简答题（每题10分，共20分）1.简述税收筹划的基本方法。答案：税收筹划基本方法主要有：（1）利用税收优惠政策：国家为了鼓励某些产业、地区或行为，会出台相应税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，纳税人可通过符合相关条件来享受优惠，降低税负。（2）分散税基：将税基在多个纳税期间或多个纳税主体之间进行分散，如合理安排收入和成本费用的确认时间，避免税基集中导致适用高税率。（3）税率差异：不同行业、不同地区可能适用不同税率，纳税人可通过选择合适的投资方向、经营地点等，利用税率差异降低税负。（4）扣除技术：在合法前提下，尽量增加可扣除项目金额，如合理列支成本费用、捐赠等，减少应纳税所得额。（5）延期纳税：通过合理安排经营活动和财务核算，将纳税义务向后推迟，获取资金时间价值。2.简述税务检查的主要内容。答案：税务检查主要内容包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，核查其是否按照规定设置、保管和核算，以及记录是否真实、准确。（2）检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，确保其履行扣缴义务的合规性。（3）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（4）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。（5）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。（6）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。（7）经批准，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。第五部分：案例分析题（每题15分，共20分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元。（3）将自产货物一批用于职工福利，该批货物成本为20万元，市场不含税售价为30万元。（4）销售使用过的固定资产一台，该固定资产于2015年购入，取得含税收入5.15万元。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税。答案：（1）销售货物销项税额=13万元