2024年青海省曲麻莱县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年青海省曲麻莱县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征，稳定性不属于税收特征，选D。3.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。A.销售图书B.销售自来水C.销售钢材D.销售食用植物油答案：C分析：销售图书、自来水、食用植物油适用9%税率，销售钢材适用13%税率，选C。4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率为25%，选C。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率，选B。6.下列属于资源税应税产品的是（）。A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.煤矿生产的天然气答案：C分析：人造石油、洗煤不属于资源税应税产品，煤矿生产的天然气暂不征收资源税，与原油同时开采的天然气属于资源税应税产品，选C。7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税的税额B.增值税、营业税的税额C.消费税、营业税的税额D.增值税、消费税、营业税的税额答案：A分析：自2016年5月1日全面推开营改增后，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，选A。8.房产税从价计征的税率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A分析：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房按4%），选A。9.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内D.办理土地、房屋权属证书的当天答案：A分析：契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天，选A。10.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：车辆购置税的税率为10%，选B。11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当相当于纳税人应纳税款的数额，选A。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，选C。13.下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚的实施主体是各级税务机关C.税务行政处罚的管辖原则是行为发生地原则D.税务行政处罚的时效是2年答案：A分析：税务行政处罚的实施主体是县以上税务机关，B错误；税务行政处罚管辖原则包括地域管辖、级别管辖等，C表述不准确；税务行政处罚时效一般是5年，D错误。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，选A。14.税务行政复议的受案范围不包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关制定税收规范性文件的行为答案：D分析：税务行政复议受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为等，制定税收规范性文件属于抽象行政行为，不属于行政复议受案范围，选D。15.下列关于税收征管法的说法中，错误的是（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为等D.税收征管法规定了税务机关的权利和义务以及纳税人、扣缴义务人的权利和义务答案：B分析：税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，也适用于海关征收的关税及代征的增值税、消费税等，B说法错误，选B。16.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该企业本月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.13.14D.13.23答案：B分析：包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算增值税。不含税销售额100万元，销项税额=100×13%=13万元；包装物租金1.13万元，不含税租金=1.13÷(1+13%)=1万元，租金的销项税额=1×13%=0.13万元。本月增值税销项税额=13+0.13=13.13万元，选B。17.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24B.24.5C.25D.25.5答案：B分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额5万元；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额3万元。应纳税所得额=100-5+3=98万元，应缴纳企业所得税=98×25%=24.5万元，选B。18.某个人取得一次性劳务报酬收入3000元，其应缴纳的个人所得税为（）元。A.440B.480C.600D.640答案：A分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。应纳税所得额=3000-800=2200元，适用税率20%，应缴纳个人所得税=2200×20%=440元，选A。19.某矿山开采铁矿石，2024年3月销售铁矿石原矿2000吨，移送入选精矿400吨，选矿比为20%，该矿山铁矿石资源税税率为10元/吨。该矿山3月应缴纳的资源税为（）元。A.20000B.24000C.30000D.34000答案：C分析：销售原矿应缴纳资源税=2000×10=20000元；移送入选精矿，按原矿计征资源税，精矿400吨，选矿比20%，则原矿数量=400÷20%=2000吨，这部分应缴纳资源税=2000×10=10000元。3月应缴纳资源税=20000+10000=30000元，选C。20.某企业位于市区，2024年4月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。该企业应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.4B.5.6C.7D.8答案：B分析：城市维护建设税税率，市区为7%。计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，共计50+30=80万元。应缴纳城市维护建设税=80×7%=5.6万元，选B。21.某企业拥有一栋房产，原值为1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%。该企业2024年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.14.4D.16.8答案：A分析：从价计征房产税，应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。房产原值1000万元，扣除比例30%，应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元，选A。22.某单位购买一套价值500万元的房产，应缴纳的契税为（）万元。（契税税率为3%）A.15B.20C.25D.30答案：A分析：应缴纳契税=500×3%=15万元，选A。23.某企业2024年1月购买一辆小汽车，不含税价格为20万元。该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.2B.2.34C.2.6D.3答案：A分析：车辆购置税应纳税额=不含税价格×税率，不含税价格20万元，税率10%，应缴纳车辆购置税=20×10%=2万元，选A。24.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金（）。A.同时强制执行B.不再强制执行C.可强制执行，也可不强制执行D.由税务机关决定是否强制执行答案：A分析：税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，选A。25.纳税人对税务机关作出的下列行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.征税行为B.税收保全措施C.加收滞纳金D.确认纳税主体答案：B分析：纳税人对征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。对税收保全措施不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，选B。26.下列关于税收筹划的说法中，错误的是（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税义务D.税收筹划就是偷税漏税答案：D分析：税收筹划是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节税”的税收利益，是合法行为，不是偷税漏税，D说法错误，选D。27.下列属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《税务部门规章制定实施办法》答案：B分析：《中华人民共和国增值税暂行条例》属于行政法规；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》属于行政法规；《税务部门规章制定实施办法》属于部门规章。《中华人民共和国企业所得税法》属于税收法律，选B。28.税务机关在纳税检查中发现某企业有偷税行为，决定对其处以罚款。该企业对罚款决定不服，申请行政复议。在行政复议期间，（）。A.罚款决定停止执行B.罚款决定不停止执行C.由复议机关决定是否停止执行罚款决定D.由人民法院决定是否停止执行罚款决定答案：B分析：行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有法定情形的除外。一般情况下，罚款决定不停止执行，选B。29.某企业2024年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：关税=关税完税价格×关税税率=100×10%=10万元；组成计税价格=关税完税价格+关税=100+10=110万元；进口货物应缴纳增值税=组成计税价格×增值税税率=110×13%=14.3万元，选B。30.某个体工商户2024年全年经营所得应纳税所得额为20万元。该个体工商户适用的经营所得个人所得税税率为20%，速算扣除数为10500元。该个体工商户2024年应缴纳的个人所得税为（）元。A.29500B.30000C.31500D.40000答案：A分析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。应纳税所得额20万元，税率20%，速算扣除数10500元，应缴纳个人所得税=200000×20%-10500=29500元，选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能，管理职能不属于税收的职能，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费视同销售；将外购的货物用于个人消费不视同销售，用于投资、分配、无偿赠送视同销售。所以ACD属于视同销售行为，选ACD。3.企业所得税的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD分析：以上选项均属于企业所得税的免税收入，选ABCD。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，选ABCD。5.下列属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐答案：ABCD分析：原油、天然气、煤炭、盐都属于资源税征税范围，选ABCD。6.城市维护建设税的税率有（）。A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD分析：城市维护建设税税率，市区为7%，县城、镇为5%，不在市区、县城或镇的为1%，选ABD。7.房产税的计税依据有（）。A.房产余值B.房产租金收入C.房产原值D.房产市场价格答案：AB分析：房产税从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是房产租金收入，选AB。8.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件等，选ABCD。9.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。A.结清应纳税款、滞纳金、罚款B.提供清缴欠税的纳税担保C.缴销发票、税务登记证件和其他税务证件D.销毁财务会计制度和会计档案答案：AC分析：纳税人在办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。不需要提供清缴欠税的纳税担保，也不能销毁财务会计制度和会计档案，选AC。10.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD分析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人的征收率统一为3%。（）答案：错误分析：增值税小规模纳税人征收率一般为3%，但销售不动产等特定业务适用5%征收率。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。（）答案：正确分析：这是劳务报酬所得计算应纳税所得额的规定。5.资源税实行从价计征或者从量计征。（）答案：正确分析：资源税的计征方式包括从价计征和从量计征。6.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。（）答案：错误分析：自2016年5月1日全面推开营改增后，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确分析：一般情况下，房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。8.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）答案：正确分析：这是契税纳税人的定义。9.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错误分析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。目前，年应税销售额未超过标准的小规模纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，根据不同的业务适用不同税率；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（部分业务5%）。（3）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票，需要开具专用发票时，可向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专用发票）。（4）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述税务行政复议的范围和程序。答案：（1）税务行政复议的范围：-征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。-行政许可、行政审批行为。-发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。-税收保全措施、强制执行措施。-行政处罚行为，如罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权等。-不依法履行职责的行为，如颁发税务登记，开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，行政赔偿，行政奖励等。-资格认定行为。-不依法确认纳税担保行为。-政府信息公开工作中的具体行政行为。-纳税信用等级评定行为。-通知出入境管理机关阻止出境行为。-其他具体行政行为。（2）税务行政复议的程序：-申请：申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。对征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。-受理：行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。对符合规定的行政复议申请，自行政复议机构收到之日起即为受理。-审理：行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。-决定：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额50万元，税额6.5万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，税额3.9万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）因管理不善，导致一批购进的原材料被盗，该批原材料的成本为5万元，进项税额已抵扣。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税税额。答案：（1）销售货物的销项税额为6.5万元。（2）购进原材料可抵扣