阜阳幼儿师范高等专科学校《审计理论问题研究》2023-2024学年第一学期期末试卷

站名：站名：年级专业：姓名：学号：凡年级专业、姓名、学号错写、漏写或字迹不清者，成绩按零分记。…………密………………封………………线…………第1页，共1页阜阳幼儿师范高等专科学校《审计理论问题研究》

2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计过程中，发现企业存在虚增收入的嫌疑。以下哪种审计程序对于核实收入的真实性最为有效？（）A.检查销售合同、发票和出库单等原始凭证，核实交易的真实性B.对客户进行函证，确认销售交易和应收账款的余额C.分析收入的月度和季度波动情况，查找异常变动D.检查企业的现金日记账和银行存款日记账，核实收款情况2、在审计风险模型中，审计风险由重大错报风险和检查风险构成。假设您负责对一家大型电商企业的年度财务报表进行审计，发现其销售业务增长迅速但内部控制存在一定缺陷。在这种情况下，要将审计风险控制在可接受的低水平，以下哪种策略最为合适？（）A.降低重大错报风险，通过完善企业内部控制来减少错报的可能性B.降低检查风险，增加审计程序的范围和深度，以更有效地发现错报C.同时降低重大错报风险和检查风险，平均分配资源和精力D.忽略审计风险，按照常规审计程序进行审计3、在审计一家商业银行的贷款业务时，除了关注信用风险，还需审查贷款的分类和拨备计提。假设部分贷款的抵押物价值下降，以下哪种情况最可能影响贷款分类和拨备计提的准确性？（）A.银行未及时重新评估抵押物的价值B.对于抵押物价值下降的贷款，未相应调整贷款分类C.银行在计算拨备时，未充分考虑抵押物价值变动的影响D.以上情况都可能4、在审计现金流量表时，需要关注各项现金流量的分类和计算是否正确。假设一家企业将部分投资活动产生的现金流量错误地分类为经营活动产生的现金流量，以下哪种审计程序最有可能发现这个错误？（）A.检查企业的银行存款日记账和现金日记账B.分析企业的重大投资和筹资活动C.将现金流量表中的数据与资产负债表和利润表中的相关数据进行核对D.重新计算各项现金流量，与企业编制的现金流量表进行比较5、在审计一家农业企业的存货时，由于农产品的特殊性，如季节性、易腐烂等，审计工作具有一定难度。假设该企业种植了大量的水果和蔬菜，并且有部分存货存在滞销的情况。在这种情况下，审计人员需要关注存货的计价和减值准备。以下哪种情况最可能导致存货计价不合理？（）A.对于滞销的农产品，未计提足够的减值准备B.存货的计价方法在不同年份之间随意变更C.企业将采摘成本全部计入存货成本，未考虑损耗D.农产品的市场价格下跌，但企业未调整存货价值6、在审计过程中，对于审计证据的相关性需要进行判断。假设您正在审计一家企业的销售费用，以下哪种审计证据与销售费用的审计相关性最强？（）A.企业的销售合同B.企业的生产计划C.企业的员工考勤记录D.企业的固定资产清单7、某企业的财务报表中，公允价值变动损益的金额较大。审计人员在审计时应：（）A.核实公允价值的确定依据和方法是否合理B.检查相关资产或负债的公允价值变动是否真实C.评估公允价值变动对企业利润的影响D.以上都是8、某企业进行了重大资产重组，审计师在审计时发现重组过程中的资产评估存在争议，相关的会计处理复杂且可能影响财务报表的准确性。同时，重组后的整合效果尚未完全显现，对企业未来的盈利能力存在不确定性。在这种情况下，审计师在评估重组的合理性和对企业的长期影响时，首先要考虑的是：（）A.重新评估资产重组中的资产价值，确保评估的公正性和准确性B.审查重组相关的会计处理，保证符合会计准则和法规要求C.分析重组后的整合情况，评估对企业未来盈利能力的潜在影响D.以上三个方面都需要同时考虑，以全面评估重组的合理性和长期影响9、在审计过程中，审计证据的充分性和适当性是至关重要的。假设一家公司被怀疑存在财务舞弊行为，审计师在收集证据时，以下哪种情况最可能导致审计证据不充分？（）A.仅依赖内部生成的文件和记录，而未获取外部独立来源的证据B.对关键交易和事项进行了详细的询问、观察和检查，并获取了相关文件C.对异常的财务数据进行了深入分析，并与同行业数据进行了比较D.对公司的内部控制制度进行了评估，并测试了其有效性10、在审计计划阶段，以下关于初步业务活动的目的和内容，哪一项是不准确的？（）A.初步业务活动的目的是确保注册会计师具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况，并且与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解B.初步业务活动的内容包括评价被审计单位的诚信情况、评价注册会计师自身的独立性和专业胜任能力、就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见C.注册会计师在初步业务活动中，可以通过与前任注册会计师沟通、查阅行业资料、实地考察被审计单位等方式获取相关信息D.初步业务活动只是一种形式，对后续的审计工作影响不大，注册会计师可以不必花费过多的时间和精力在这上面11、在审计过程中，发现企业的内部控制存在缺陷。以下哪种缺陷可能对财务报表的影响最为严重？（）A.内部审计部门缺乏独立性，无法有效监督企业的财务活动B.部分业务流程没有书面的操作指南，导致员工操作不规范C.仓库管理部门与财务部门之间的信息沟通不及时，导致账实不符D.销售部门没有对客户的信用状况进行充分评估，导致应收账款坏账风险增加12、在审计非货币性资产交换时，注册会计师需要判断交易是否具有商业实质，以及资产的入账价值和损益的确认是否正确。以下关于非货币性资产交换审计的描述，不正确的是（）A.具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益B.不具有商业实质的非货币性资产交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益C.注册会计师应当审查被审计单位对非货币性资产交换是否具有商业实质的判断是否合理，以及相关的会计处理是否符合会计准则的规定D.非货币性资产交换通常不会对财务报表产生重大影响，注册会计师无需对其进行重点审计13、审计人员在审查企业的薪酬费用时，发现其与同行业相比偏高。可能的原因有企业所在地区劳动力成本高、员工福利优厚、绩效考核体系不合理导致薪酬过高或者企业为了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪种情况最有可能是薪酬费用偏高的主要原因？（）A.企业所在地区经济发达，劳动力成本普遍较高B.企业为员工提供了丰富的福利，如高额的商业保险、住房补贴等C.企业的绩效考核体系不完善，导致部分员工的薪酬过高D.企业所处行业竞争激烈，为了吸引和留住优秀人才，提高了薪酬水平14、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。假设审计师在审计一家公司的过程中，发现其配偶持有该公司少量的股票。这种情况会：（）A.对审计师的独立性产生严重影响，应立即停止审计工作B.对审计师的独立性产生一定影响，需要采取防范措施消除不利影响C.不会对审计师的独立性产生影响，可以继续进行审计工作D.取决于股票的价值，如果价值较低则不会影响独立性15、在审计过程中，对于审计证据的可靠性评估至关重要。以下关于审计证据可靠性的描述，哪一项是正确的？（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠B.被审计单位内部生成的审计证据总是不如外部获取的审计证据可靠C.以电子形式存在的审计证据比以纸质形式存在的审计证据更可靠D.被审计单位管理层提供的书面声明是最可靠的审计证据16、在审计企业的固定资产时，发现部分固定资产的折旧计提不足。这可能会对企业的财务报表产生以下哪种影响？（）A.高估资产价值，低估成本费用，虚增利润B.低估资产价值，高估成本费用，虚减利润C.资产和利润的反映均准确无误D.对资产和利润的影响不确定17、审计人员在审查被审计单位的销售退回业务时，发现部分退回的货物未进行相应的会计处理。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.销售部门与财务部门之间沟通不畅，信息传递不及时B.管理层为了维持销售业绩，故意隐瞒销售退回C.财务人员工作疏忽，未及时发现销售退回的业务D.以上情况都有可能18、一家企业的财务报表中，固定资产的折旧计提方法在本年度发生了变更。审计人员需要评估这种变更的合理性和对财务报表的影响。以下哪种情况最有可能促使企业变更固定资产折旧计提方法？（）A.为了更准确地反映资产的使用情况B.为了平滑利润，调节各年度的收益C.遵循了新的会计准则要求D.以上都有可能19、某公司的财务报表显示，其应收账款余额在年末有显著增加。在进行审计时，审计人员需要关注以下哪些方面？（）A.销售合同的条款，确认收入确认的合理性B.客户的信用状况，评估坏账准备的充足性C.公司的销售政策，是否存在过度赊销D.以上都是20、一家企业的财务报表显示，其长期股权投资在本年度发生了减值。审计师在审计时需要重点审查：（）A.减值迹象的判断是否合理B.减值金额的计算是否准确C.相关信息在财务报表中的披露是否充分D.以上都是二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）审计师如何对被审计单位的非财务信息，如企业战略、市场地位、行业竞争等进行评估，并将其与财务报表审计相结合？请举例说明非财务信息对审计判断的影响。2、（本题5分）深入探讨在审计中如何审查被审计单位的矿产资源勘探与开发的会计处理。分析矿产资源资产的计价和摊销，以及审计师的审计要点。3、（本题5分）在审计过程中，如何审查被审计单位的财务报表附注？请详细说明财务报表附注的重要性、内容和格式要求，以及审计师在审查附注时应当关注的重点信息，如重要会计政策和估计的披露、关联方交易的说明、或有事项和承诺事项的披露等。同时，讨论如何评估财务报表附注披露的充分性和准确性。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家制造业企业被审计时，发现其在生产过程中产生的大量废料未进行合理的会计处理，既未计入收入也未核算成本。请分析这种情况对财务报表的影响，以及审计人员应如何审查和纠正。2、（本题5分）一家企业在进行资产减值测试时，对于商誉的减值评估方法不正确，导致商誉减值准备计提不足。审计人员在审计中发现了这一问题。请分析这种情况对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和调整。3、（本题5分）某公司的财务报表显示，其投资性房地产采用公允价值模式计量，但审计人员发现公允价值的确定依据不充分，且缺乏独立的评估报告。请分析审计风险及应对方案。4、（本题5分）某企业的财务报表中，存货的计价方法在不同产品之间存在差异，且部分产品的计价方法选择不够合理。请分析可能存在的问题及应实施的审计程序。5、（本题5分）一