税务一考试真题及答案

税务一考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%（现疫情期间有优惠）答案：D3.下列行为中，应征收增值税的是（）A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.单位将自产货物无偿赠送他人D.行政单位收取的符合条件的政府性基金答案：C4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出答案：D5.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B6.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤答案：C7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积答案：A8.下列不属于印花税征税范围的是（）A.借款合同B.营业执照C.企业与员工签订的劳动合同D.产权转移书据答案：C9.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）A.比例税率20%B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：A10.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.出口货物完税价格不包含出口关税D.运输相关费用如果无法确定，不予计入完税价格答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工劳务C.进口货物D.转让无形资产答案：ABCD2.企业所得税的税收优惠方式有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD4.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税答案：ACD5.资源税的税目包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD6.下列项目中，在计算土地增值税时可以扣除的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD7.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD8.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税、消费税税额D.纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款答案：ABC9.关税的纳税义务人包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.邮递物品的收件人答案：ABC10.以下属于税收征收管理法规定的税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）答案：错2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：对3.消费税只在生产环节征收。（）答案：错4.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物如围墙、烟囱等不属于房产税的征税范围。（）答案：对5.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）答案：对6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：对7.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）答案：对8.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档。（）答案：对9.关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。（）答案：对10.税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县（市）的除外）；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户等。2.简述企业所得税不征税收入包括哪些包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入企业应纳税所得额。3.简述消费税的纳税环节生产环节（自产销售、自产自用）、委托加工环节、进口环节、零售环节（金银首饰等）、批发环节（卷烟）。不同应税消费品在相应环节缴纳消费税，部分应税消费品存在多个纳税环节。4.简述个人所得税综合所得包含哪些项目包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项所得按纳税年度合并计算个人所得税，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收政策对企业发展的影响税收政策可调节企业成本与利润。优惠政策如税收减免、加计扣除等，能降低企业负担，激励创新与投资，助力企业扩大规模、提升竞争力；而增税政策会增加成本，影响资金流与发展决策。合理税收政策能引导资源优化配置，促进企业健康发展。2.探讨增值税改革对经济的多方面影响增值税改革通过税率调整、抵扣政策优化等，减轻企业税负，增强企业活力，促进投资与生产。能推动产业结构优化，鼓励新兴产业发展。还影响商品价格，一定程度上稳定物价，刺激消费。同时对财政收入结构产生影响，促使政府优化财政收支管理。3.分析个人所得税专项附加扣除政策的意义该政策是税收制度的重大创新。能精准减税，减轻纳税人负担，增加居民可支配收入，提升生活质量。体现税收公平原则，考虑纳税人家庭负担差异。还能引导社会消费倾向，如鼓励教育、住房等消费，