2024年云南省金平苗族瑶族傣族自治县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年云南省金平苗族瑶族傣族自治县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家参与社会产品分配的一种方式，体现的是分配关系，所以选A。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税，所以选C。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国增值税基本税率是13%，9%、6%是低税率，3%是征收率等，所以选A。4.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税一般税率为25%，所以选C。5.个人所得税综合所得适用（）级超额累进税率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：个人所得税综合所得适用7级超额累进税率，所以选B。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.可以超过纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.等于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款的数额无关答案：B分析：税收保全措施冻结存款数额不得超过纳税人应纳税款数额，所以选B。7.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：按规定，从滞纳税款之日起按日加收万分之五滞纳金，所以选C。8.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，所以选D。9.下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家税务机关B.海关C.纳税人D.纳税担保人答案：D分析：税收法律关系主体包括征税主体（国家税务机关、海关等）和纳税主体（纳税人等），纳税担保人不是主体，所以选D。10.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。A.化妆品B.图书C.手机D.小汽车答案：B分析：图书适用9%税率，化妆品、手机、小汽车适用13%税率，所以选B。11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，所以选B。12.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C分析：税务机关应自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出决定，所以选C。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：C分析：经批准可延期缴纳税款最长不超3个月，所以选C。14.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D分析：生产销售小汽车要缴纳消费税，零售高档化妆品、白酒不征消费税，金银首饰在零售环节征消费税，所以选D。15.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.0B.13C.26D.39答案：B分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，应纳税额=13-13=0万元，所以选A。16.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准可查询涉嫌人员储蓄存款，所以选B。17.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票应当套印全国统一发票监制章C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年答案：D分析：已开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年，不是10年，所以选D。18.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.纳税申报表答案：C分析：符合条件的计算机输出完整书面会计记录可视同会计账簿，所以选C。19.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：C分析：书面通知银行冻结纳税人相当于应纳税款存款是税收保全措施，A、B、D是强制执行措施，所以选C。20.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.我国现行税制中，属于流转税类的税种有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：增值税、消费税、关税属于流转税类，企业所得税属于所得税类，所以选ABC。3.下列各项中，属于税务机关权利的有（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务行政处罚权D.要求保密权答案：ABC分析：要求保密权是纳税人权利，税务机关有税收征收权、税务检查权、税务行政处罚权等，所以选ABC。4.纳税人办理税务登记时，应向税务机关提供的证件和资料有（）。A.营业执照B.有关合同、章程、协议书C.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件D.组织机构统一代码证书答案：ABCD分析：办理税务登记需提供营业执照、合同章程协议、身份证件、组织机构代码证书等，所以选ABCD。5.下列各项中，属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等，所以选ABCD。6.下列各项中，属于税务行政处罚听证范围的有（）。A.对公民作出2000元以上罚款的案件B.对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：AB分析：税务行政处罚听证范围是对公民2000元以上、对法人或其他组织1万元以上罚款案件，所以选AB。7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD分析：国债利息收入、符合条件的居民企业权益性投资收益、非居民企业相关权益性投资收益、符合条件非营利组织收入都属于免税收入，所以选ABCD。8.下列各项中，应计入增值税销售额的有（）。A.向购买方收取的全部价款B.向购买方收取的价外费用C.向购买方收取的销项税额D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案：AB分析：增值税销售额包括全部价款和价外费用，销项税额不计入销售额，代收代缴消费税也不计入，所以选AB。9.税务机关在进行税务检查时，有权采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD分析：税务检查时有权采取上述ABCD各项措施，所以选ABCD。10.下列各项中，属于税收法律关系客体的有（）。A.货币B.实物C.行为D.纳税人答案：ABC分析：税收法律关系客体包括货币、实物、行为等，纳税人是主体，不是客体，所以选ABC。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确分析：这是税收的定义，表述正确。2.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：错误分析：小规模纳税人征收率有3%、5%等情况，不是一律按3%，所以错误。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：符合企业所得税关于职工福利费扣除规定，所以正确。4.税务机关对纳税人的欠税，可无限期追征。（）答案：正确分析：对纳税人欠税可无限期追征，所以正确。5.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）答案：错误分析：享受减税、免税待遇在减免税期间也需办理纳税申报，所以错误。6.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）答案：正确分析：这是税收法律关系主体的定义，表述正确。7.税务行政处罚的听证费用由纳税人承担。（）答案：错误分析：税务行政处罚听证费用由组织听证的税务机关承担，不是纳税人，所以错误。8.企业所得税的纳税地点为企业登记注册地或者实际管理机构所在地。（）答案：正确分析：符合企业所得税纳税地点规定，所以正确。9.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：正确分析：符合税收征管法相关处罚规定，所以正确。10.税收保全措施和强制执行措施都可以由税务机关直接采取，无需经过批准。（）答案：错误分析：税收保全措施和强制执行措施都需经一定级别的税务机关批准，不是直接采取，所以错误。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。答案：（1）筹集财政收入。税收是国家财政收入的主要来源，为国家的各项建设和公共服务提供资金支持。（2）调节经济。通过税收政策的制定和调整，如税率的高低、税收优惠的设置等，可以对经济活动进行调节，促进经济的稳定增长和结构优化。例如，对某些行业给予税收优惠，可鼓励其发展；提高高污染行业税率，抑制其发展。（3）调节收入分配。通过累进税制等方式，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，有助于缩小收入差距，实现社会公平。（4）监督经济活动。税务机关在税收征管过程中，能够对企业和个人的经济活动进行监督，规范市场秩序，促进经济健康发展。2.简述税务登记的种类及其适用范围。答案：（1）开业登记。适用于企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，以及其他发生纳税义务的各类组织和个人。（2）变更登记。适用于纳税人税务登记内容发生变化，如改变名称、法定代表人、经营地点、经营范围等情况时，应当办理变更登记。（3）注销登记。适用于纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的等情况。（4）停业、复业登记。适用于实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请；恢复生产经营时，办理复业登记。（5）外出经营报验登记。适用于从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，取得不含税销售额500万元，同时收取包装费11.3万元（含税）。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品的成本为30万元，同类化妆品不含税销售价格为50万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税额为26万元。已知化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。要求：（1）计算该企业5月增值税销项税额。（2）计算该企业5月应缴纳的消费税。答案：（1）-销售化妆品销项税额：销售货物销售额500万元，销项税额=500×13%=65万元。-包装费属于价外费用，换算为不含税收入：11.3÷（1+13%）=10万元，销项税额=10×13%=1.3万元。-用于职工福利视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元。-5月增值税销项税额=65+1.3+6.5=72.8万元。（2）-销售化妆品应纳消费税=500×15%=75万元。-用于职工福利视同销售应纳消费税=50×15%=7.5万元。-5月应缴纳消费税=75+7.5=82.5万元。2.某企业2023年度实现会计利润300万元，经税务