大连汽车职业技术学院《审计案例分析》2023-2024学年第一学期期末试卷

学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号学校________________班级____________姓名____________考场____________准考证号…………密…………封…………线…………内…………不…………要…………答…………题…………第1页，共3页大连汽车职业技术学院

《审计案例分析》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题1分，共20分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在审查被审计单位的所得税费用时，发现其递延所得税资产和递延所得税负债的确认存在异常。以下哪种情况最有可能导致这种异常？（）A.公司的会计政策和税法规定存在差异，但已经进行了正确的调整B.公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额来抵扣递延所得税资产C.公司对资产和负债的计税基础计算错误，导致递延所得税的确认不准确D.公司在计算所得税费用时，未考虑永久性差异的影响2、在审计被审计单位的资产减值损失时，以下关于存货跌价准备的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货跌价准备的计提方法是否合理，是否符合会计准则的规定B.对于存货跌价准备的转回，审计人员需要审查其转回的条件是否满足，是否存在通过转回操纵利润的情况C.存货跌价准备的计提和转回应当计入资产减值损失，如果被审计单位计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的存货市场价格高于成本，就不需要计提存货跌价准备3、在审计风险模型中，以下关于审计风险、重大错报风险和检查风险的关系，哪一种表述是不准确的？（）A.审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险分为财务报表层次的重大错报风险和认定层次的重大错报风险C.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险D.审计风险是固定的，注册会计师只能通过降低重大错报风险和检查风险来控制审计风险在可接受的水平4、在审计期后事项时，以下关于审计责任和审计程序的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员对资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项负有主动审计的责任，对审计报告日后知悉的期后事项没有责任B.对于资产负债表日后调整事项，审计人员需要审查其会计处理是否正确，并调整财务报表C.对于资产负债表日后非调整事项，审计人员需要在审计报告中予以适当披露D.审计人员只需关注资产负债表日后发生的重大期后事项，对于不重要的期后事项可以忽略5、在审计存货与仓储循环时，以下关于存货计价方法的审计，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要了解被审计单位采用的存货计价方法，并检查其是否符合会计准则的规定B.如果被审计单位在一个会计年度内变更了存货计价方法，审计人员需要审查其变更的合理性和会计处理的正确性C.存货计价方法的选择不会影响存货的账面价值和利润，因此审计人员无需重点关注D.审计人员可以通过重新计算存货的成本，验证存货计价方法的准确性6、在审计过程中，发现企业的财务报表存在重大错报。以下哪种情况最有可能表明审计人员未能保持应有的职业谨慎？（）A.审计人员在审计过程中未执行重要的审计程序，导致未能发现重大错报B.审计人员对企业提供的异常财务数据未进行深入调查和分析C.审计人员在发现疑点后，未采取进一步的审计措施以获取充分适当的审计证据D.以上都是7、在对企业的费用进行审计时，发现管理费用增长过快。以下哪种情况可能是管理费用增加的主要原因？（）A.管理人员薪酬大幅提高B.办公场所租金上涨C.业务招待费支出增加D.以上都是8、在审计过程中，可能会发现被审计单位存在内部控制缺陷。以下关于内部控制缺陷的描述中，哪一项是准确的？（）A.内部控制缺陷只有在导致财务报表重大错报时才需要被关注和报告B.轻微的内部控制缺陷不会对企业的经营管理产生影响，审计人员可以忽略C.审计人员应当对发现的内部控制缺陷进行评估，确定其严重程度，并向管理层和治理层报告D.内部控制缺陷一旦被发现，就意味着被审计单位的内部控制完全失效9、在审计过程中，对于内部控制的评价是至关重要的。以下关于内部控制评价的描述，正确的是（）A.内部控制评价仅关注企业内部的管理制度和流程，不涉及员工的行为和态度B.评价内部控制时，需要考虑控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控这五个要素。通过对这些要素的分析，可以确定内部控制是否有效，以及存在哪些潜在的风险和漏洞C.内部控制评价的目的是为了发现所有的错误和舞弊行为，一旦发现问题，应立即对相关责任人进行严厉处罚D.对于内部控制的评价，只需要在年度审计时进行一次，不需要进行定期的复查和更新10、审计人员在审查企业的生产成本核算时，发现间接费用的分配方法不合理。这可能会对产品成本的准确性产生影响，以下哪种情况最有可能导致间接费用分配不合理？（）A.生产工艺发生变化B.成本核算人员专业能力不足C.企业为了调节利润故意为之D.以上都是11、在内部审计中，以下关于内部审计与外部审计关系的描述，哪一项是正确的？（）A.内部审计和外部审计是相互独立的，没有任何联系B.内部审计的结果可以直接作为外部审计的证据，无需进一步核实C.外部审计应当完全依赖内部审计的工作成果D.内部审计和外部审计可以相互交流和利用彼此的工作成果，以提高审计效率和效果12、在审计过程中，对于关联方交易的审计需要特别关注。假设一家上市公司与其控股股东之间存在大量的关联方交易，且交易价格明显偏离市场公允价格。在这种情况下，以下哪种审计程序最有助于发现可能存在的问题？（）A.仅审查企业提供的关联方交易合同和相关凭证B.对关联方交易进行详细的分析和比较，包括交易价格、交易条件等，并与独立第三方的交易进行对比C.忽略这些交易，认为控股股东与上市公司之间的交易不存在问题D.要求企业管理层出具书面声明，保证关联方交易的公允性13、在审计投资与筹资循环时，以下关于长期股权投资审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要检查长期股权投资的初始投资成本，确定其是否按照投资合同或协议约定的价值入账B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位实现净利润或发生净亏损时，投资单位的会计处理是否正确C.对于长期股权投资的减值准备，审计人员需要评估减值迹象，并检查减值准备的计提是否充分D.审计人员无需关注被审计单位对长期股权投资的处置，因为这通常不会对财务报表产生重大影响14、审计人员在对某公司的财务报表进行审计时，发现其应收账款余额较大且账龄较长。在进一步审查时，以下哪种情况最有可能表明存在应收账款高估的风险？（）A.大部分应收账款的债务人是信誉良好的长期合作伙伴B.近期有大量销售退回，但未对应收账款进行调整C.公司采用了严格的信用政策，对客户信用评估较为谨慎D.存在与关联方之间的大额应收账款，且交易频繁15、一家企业的财务报表显示，其长期股权投资在本年度发生了减值。审计师在审计时需要重点审查：（）A.减值迹象的判断是否合理B.减值金额的计算是否准确C.相关信息在财务报表中的披露是否充分D.以上都是16、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善17、某公司的财务报表中，其他应收款的余额较大且长期挂账。审计人员在审计时应重点关注：（）A.其他应收款的性质和用途是否合理B.是否存在关联方占用资金的情况C.是否存在坏账风险，坏账准备计提是否充分D.以上都是18、在审计过程中，发现企业存在未入账的负债。以下哪种审计程序最有可能发现未入账负债？（）A.审查企业的银行对账单，查找有无未入账的付款记录B.向供应商发送询证函，核实应付账款余额C.检查企业在资产负债表日后的付款记录，确定是否存在应计未计的负债D.以上都是19、进一步审计程序是注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的描述，不正确的是（）A.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序则用于直接发现认定层次的重大错报B.注册会计师应当根据风险评估的结果，合理确定进一步审计程序的性质、时间和范围。风险越高，需要实施的审计程序越复杂、范围越大、时间越早C.如果注册会计师通过实施控制测试认为内部控制运行有效，可以相应减少实质性程序的范围；反之，如果内部控制运行无效，则应当扩大实质性程序的范围D.进一步审计程序的实施完全取决于注册会计师的职业判断，无需考虑审计成本和审计效率等因素20、在审计被审计单位的政府补助项目时，以下哪种情况最需要审计人员关注其合规性？（）A.政府补助的金额在财务报表中进行了准确的核算和披露B.政府补助的资金按照规定的用途使用，并进行了单独核算C.公司将不符合条件的项目申请了政府补助D.政府补助的相关文件和审批手续齐全二、简答题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）全面论述在审计中如何关注被审计单位的资产抵押和担保的披露。解释资产抵押和担保的法律后果和会计处理，以及审计师的审计程序。2、（本题5分）在对被审计单位的非财务信息进行审计时，审计师需要关注哪些方面？请详细阐述非财务信息审计的重要性和范围，包括战略规划、经营管理、人力资源、社会责任等方面。并讨论如何获取和评价非财务信息，以及非财务信息与财务信息之间的相互关系和影响。3、（本题5分）详细阐述在审计过程中如何对被审计单位的资产剥离和重组业务进行审计，关注其交易的合理性和会计处理。4、（本题5分）在审计过程中，如何对被审计单位的资产托管业务进行审计？请阐述托管协议的审查、资产的安全性和会计处理的正确性。5、（本题5分）假设被审计单位所处的行业受到严格的监管政策影响，审计师应如何评估这些政策对企业财务状况和经营成果的影响？请举例说明具体的监管政策和相应的审计考虑。三、案例分析题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）一家物流企业的运输合同中，对于货物损失的赔偿责任约定不清晰，导致相关费用的核算存在不确定性。请分析可能存在的风险及应采取的审计方法。2、（本题5分）某公司的财务报表中，预计负债的金额远远低于实际可能发生的损失，审计人员需要评估企业的风险并提出合理的审计意见。请分析可能存在的问题及应获取的证据。3、（本题5分）某公司在审计过程中，被发现存在通过关联方交易转移利润的嫌疑。公司将优质资产低价出售给关联方，同时从关联方高价购入一些非必要的资产和服务。请分析这种情况对财务报表的影响，并说明审计人员应如何进行审计和处理。4、（本题5分）某公司的财务报表中，存货计价方法在年度内发生了变更。审计人员在审计时发现，企业未在报表附注中充分披露变更的原因和对财务报表的影响。请分析这种情况是否符合会计准则的要求，并说明审计人员应如何处理。5、（本题5分）一家企业的财务报表中，递延收益的确认和摊销不符合相关会计准则的要求。审计人员需要评估这种情况对财务报表的