做账实操-财务、会计制度或财务会计核算办法

会计实操文库1/21做账实操-财务、会计制度或财务会计核算办法财务核算办法核算制度备案说明​​根据相关税收法规要求，从事生产、经营的纳税人需将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。以下为您详细介绍备案相关事宜：​一、备案时间​纳税人应自完成涉税市场主体身份信息报告之日起15日内，进行财务会计制度及核算软件备案。若逾期办理，可能面临违法违章处理。​二、备案路径（以电子税务局为例）​登录电子税务局：使用纳税人识别号及对应密码登录当地电子税务局系统。​进入备案模块：点击【我要办税】-【综合信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】，部分地区可通过应办理“财务会计制度及核算软件备案报告”的提示提醒，或在首页搜索栏输入关键字搜索进入该功能模块。​三、备案信息填写​首次办理​系统预填信息确认：系统自动带出部分预填信息，如有效期起默认为税务登记时间（若会计报表报送期间选择季报，则有效期起默认为税务登记时间当季首日）。纳税人需仔细核对，对预填不一致的进行修改。​会计制度信息选择：从下拉菜单中选择企业实际执行的财务、会计制度名称，如《企业会计准则》《小企业会计准则》《企业会计制度》等。​会计核算方法说明：​低值易耗品摊销方法：明确企业采用的低值易耗品摊销方式，可选择一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法等。​折旧方法：说明固定资产折旧所采用的方法，例如直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法等）。若采用加速折旧法，需在备注栏注明批准的机关和附列资料。​成本核算方法：阐述企业依据财务会计制度规定所采用的具体存货计价方法（如先进先出法、加权平均法等）或产成品、半成品成本核算方法。​会计核算软件信息：若企业使用计算机记账，需填写会计电算化系统的会计核算软件名称、版本号，同时上传使用说明书及有关资料（如有），并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料。​会计报表情况：点击【会计报表情况】右上角的【编辑】，系统将根据所选会计制度信息自动展示需要报送的会计报表类型，纳税人可选择会计报表报送期间为“月报”或“季报”（建议选择“季报”以减少报送次数，也可根据自身实际情况选择“月报”）。系统自动保持必报报表报送期间一致，同时默认全选“年报”且不可修改。当会计报表报送期间选择季报时，备案报告有效期起必须选择为季初，有效期止必须选择为季末。​非首次办理​已有备案信息修改：系统自动带出纳税人当前有效的备案信息，纳税人可对会计制度信息、会计核算方法、会计核算软件信息、会计报表情况进行修改（如已存在部分财务报表申报记录，则对应属期的备案信息不可修改）。​新增备案信息：如当前有效备案信息即将到期，点击左侧财务会计制度备案列表栏【新增】，新增备案信息“有效期起”默认为上条备案信息有效期止+1日，“有效期止”默认为“9999-12”。需注意，新增备案信息有效期起止必须与历史备案信息连续，不得有重叠、有间隔。​四、上传资料​财务、会计制度或财务会计核算办法：详细阐述企业财务核算遵循的规则、流程、方法等内容的文档，可包含总则、会计科目设置及使用说明、财务报表编制要求、账务处理程序等板块，以word或pdf格式上传。​财务会计核算软件使用说明书（使用计算机记账的纳税人）：若使用财务软件，需上传该软件的功能介绍、操作指南、数据处理流程等相关说明文档，同样以word或pdf格式上传。​五、提交与后续事项​提交备案：确认各项信息填写准确、资料上传完整后，点击【提交】按钮。系统提示“申请成功”，纳税人可下载打印《财务会计制度及核算软件备案报告书》留存。​财务报表申报：备案完成后，纳税人可通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】，按照选定的报送期间进行财务报表申报。务必确保财务报表数据与备案的财务核算办法一致，如实反映企业财务状况和经营成果。​纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任，若财务会计制度及核算软件发生改变，需在15日内向主管税务机关重新备案，以免产生涉税风险。​​你对备案流程、所需材料等部分的内容详略安排是否满意？要是你还有其他想法，比如想针对特定行业的财务核算办法做重点说明，都能跟我说。财务、会计制度或财务会计核算办法模板以下是一份适用于中小企业的财务会计制度及核算办法模板，内容涵盖总则、会计核算基础、科目设置、主要业务核算方法等核心要点，可根据企业实际情况调整使用：企业财务会计制度及核算办法一、总则制定依据

根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《小企业会计准则》《企业会计制度》及国家其他有关法律和法规，结合本企业实际情况，制定本制度。适用范围

本制度适用于[公司全称]（以下简称“公司”）及所属分支机构的财务会计核算与管理。会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止，会计月度自公历每月1日起至月末最后一日止。记账本位币

以人民币为记账本位币。发生外币业务时，按业务发生当日中国人民银行公布的中间汇率折合为人民币记账，期末按期末汇率调整汇兑损益。二、会计核算基础核算原则

公司采用权责发生制为会计核算基础，遵循可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性原则。计量属性

一般采用历史成本计量；当资产或负债的公允价值能够可靠计量时，按公允价值计量（如交易性金融资产等）。三、会计科目设置公司按照《企业会计准则》《小企业会计准则》规定设置以下主要会计科目（可根据实际业务增减）：类别一级科目示例简要说明资产类库存现金、银行存款、应收账款核算货币资金及债权资产存货、固定资产、累计折旧核算实物资产及折旧负债类短期借款、应付账款、应付职工薪酬核算短期负债及应付款项应交税费、长期借款核算长期负债及税费所有者权益类实收资本、资本公积、盈余公积核算股东权益及留存收益本年利润、利润分配核算利润结转及分配成本类生产成本、制造费用核算产品生产直接成本及间接费用损益类主营业务收入、其他业务收入核算收入主营业务成本、管理费用、财务费用核算成本及期间费用四、主要业务核算办法1.货币资金核算库存现金：严格执行现金管理制度，每日盘点现金，做到账实相符；超过限额的现金及时存入银行。银行存款：按月与银行核对账目，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符。2.存货核算计价方法：原材料、库存商品等存货采用加权平均法计价（或选择先进先出法、个别计价法等）。低值易耗品采用一次摊销法（或五五摊销法）计入成本费用。盘存制度：采用永续盘存制，定期进行实物盘点，盘盈/盘亏按规定程序审批后处理。3.固定资产核算折旧方法：采用**年限平均法（直线法）**计提折旧，残值率按5%计算（可根据资产性质调整）。折旧年限：房屋、建筑物：20年；机器设备：10年；运输工具、电子设备：3-5年。后续支出：符合资本化条件的支出计入固定资产成本，否则计入当期损益。4.收入核算确认原则：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，且相关经济利益很可能流入企业时，确认销售收入实现。核算科目：主营业务收入、其他业务收入分别核算销售商品、提供劳务等收入。5.成本与费用核算成本归集：生产成本按直接材料、直接人工、制造费用进行归集，期末按完工产品与在产品比例分配成本。费用划分：管理费用、销售费用、财务费用分别核算，直接计入当期损益。6.税务核算按税法规定计提增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费，及时申报缴纳。增值税一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。五、财务报表编制报表种类资产负债表（月报/季报/年报）；利润表（月报/季报/年报）；现金流量表（年报，可选报）；所有者权益变动表（年报）；附注及其他相关报表。编制要求

报表数据真实、准确、完整，勾稽关系正确，按规定时间报送税务机关及其他相关部门。六、会计档案管理会计凭证、账簿、报表等档案按《会计档案管理办法》妥善保管，定期整理归档，不得随意销毁。会计档案保管期限：原始凭证、记账凭证：30年；总账、明细账：30年；年度财务报表：永久保存。七、附则本制度由公司财务部负责解释和修订，自发布之日起执行。本制度如与国家法律法规冲突，以国家法律法规为准。使用说明调整要点：根据企业规模（如小微企业适用《小企业会计准则》，大中型企业适用《企业会计准则》）调整科目和核算方法。涉及特殊行业（如建筑、餐饮等）需补充特定业务核算条款（如工程施工成本核算、成本毛利率计算等）。备案提示：上传税务局时，需将本制度作为附件（PDF/Word格式），并在电子税务局备案模块中准确填写“会计制度名称”（如“小企业会计准则”）。若使用财务软件（如用友、金蝶），需在备案中注明软件名称及版本号，并上传软件使用说明书（可选）。财务部会计工作流程详解一、‌核心业务流程‌原始凭证处理‌审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准‌。根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据‌。账务登录‌根据收付款凭证登录‌现金日记账‌和‌银行存款日记账‌，做到日清月结‌。按记账凭证登录‌明细分类账‌，详细记录每笔业务的借贷信息‌。定期编制‌科目汇总表‌，试算平衡后登录‌总账‌‌。报表编制‌期末根据总账和明细分类账数据，编制‌资产负债表‌、‌利润表‌、‌现金流量表‌及‌所有者权益变动表‌‌。二、‌月度周期管理‌月初重点工作‌完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额‌。处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目‌。日常操作‌持续制作‌费用凭证‌、‌成本凭证‌，完成发票开具及往来账务处理‌。计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转‌。月末结账‌损益类科目结转‌：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目‌。对账与调整‌：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项‌。三、‌月末处理重点‌计提与摊销‌计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）‌。摊销长期待摊费用及无形资产‌。税务处理‌根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作‌。核对税务申报数据与账务记录的一致性‌。档案管理‌将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅‌。四、‌其他注意事项‌分工协作‌：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界‌。财务分析‌：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策‌。软件应用‌：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率‌。流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档‌出纳工作全流程一、‌日常核心操作‌现金收付处理‌收款‌：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗‌。付款‌：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账‌。银行业务处理‌存取款‌：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额‌。转账结算‌：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”‌。二、‌现金与票据管理‌现金保管‌每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查‌。大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理‌。票据管理‌保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用‌。收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容‌。三、‌报销与借款流程‌费用报销‌审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据‌。付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证‌。员工借款‌借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付‌。员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务‌。四、‌月末重点工作‌对账与报表‌核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》‌。汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表‌。票据归档‌整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档‌。五、‌风险防控要点‌现金安全‌：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定‌。印章分离‌：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险‌。假币处理‌：收到假币需当场没收并追究交款人责任‌。流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证‌付款→审批→盖章→登录→对账→归档‌出纳开支票的流程一般如下：前期准备确认付款信息：明确收款单位名称、付款金额、付款用途等信息，确保与相关业务或审批文件一致。检查支票库存：查看支票簿中是否有足够的空白支票，并确认支票号码的连续性。填写支票填写日期：使用中文大写填写开票日期，如“贰零贰伍年零肆月壹拾贰日”。注意，月份为1-9月、10月的，应在其前加“零”；日期为1-9日、10日、20日、30日的，也应在其前加“零”；日期为11-