2018电力小型基建项目设计管理控制文件

2018小型基建、技术改造及检修工程项目审计办法第一章总则第一条为规范陕西发电有限公司（以下简称陕西公司）小型基建、技术改造及检修项目（以下统称工程项目）的审计监督，促进企业提高工程项目管理水平，保证工程项目质量、安全造价、工期目标的实现，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》、《中国集团公司小型基建、技术改造及大修工程审计办法》及有关规定，制定本办法。第二条本办法所称审计，是指工程项目的结算审（核）计和财务竣工决算审（核）计。所称检修项目是指集团公司、陕西公司批准的重大特殊检修项目。本办法适用于陕西公司系统范围内的小型基建、技术改造及检修工程项目的审计。第二章管理职责及机构第三条陕西公司工程项目审计实行分级管理、分级负责。（一）陕西公司负责投资额300万元以上且建安工程造价200万元以上的小型基建、技术改造及检修项目审计，以及集团公司授权委托的审计项目；（二）基层企业负责上述限额以下工程项目的审计，以及陕西公司授权委托的审计项目。第四条管理机构及职责（一）陕西公司监察审计部和基层企业监察审计部是工程项目审计归口管理部门，分别负责其职责范围内的工程项目审计管理工作。（二）审计管理职责包括：制定审计计划、委托中介机构、组织实施审计、协调解决分歧、监督执行审计结果。第三章审计内容第五条工程项目审计，应当检查和核实下列情况：（一）工程项目立项及投资计划审批情况；（二）建设内容、投资规模、建设标准的合规性；（三）招投标、合同管理及监理制的执行情况；（四）工程结算、工程造价情况；（五）工程财务收支及工程物资情况；（六）工程竣工决算情况；（七）工程竣工验收及质量情况。第六条工程项目立项及投资计划审批情况审计：（一）工程项目开工前是否经过立项审批，立项审批的程序是否符合有关规定；工程项目决策、立项等相关管理制度是否健全并有效执行；（二）小型基建、技术改造以及检修项目是否列入陕西公司当年下达的工程项目和资金计划；（三）工程项目投资是否按计划执行；如有变更，是否履行报批程序。第七条投资规模、建设标准及建设内容的审计，主要包括：（一）将招标资料、设计图纸与立项批复文件对比，有无改变设计、扩大规模、提高标准的情况。如有改变，是否经原立项审批单位重新审批；（二）将立项批复文件与工程项目现场实际对比，建设内容（包括建筑面积、功能、建设标准、装修标准、主要设备及材料）是否一致；（三）工程项目实施中有无重大设计变更（涉及到工程的质量、安全、环保和公众利益等国家强制性标准的变化，设计范围和标准突破设计审查确定的原则，工程投资变化幅度超过20％等）。如有，是否经原立项审批单位重新进行立项审批。第八条招投标、合同管理及监理制审计（一）按规定应招标的设计、施工、物资采购及监理项目是否进行了公开招标；招投标过程是否符合《招标投标法》、《招标投标法实施条例》及集团公司有关规定；（二）实行招标的工程项目，应当采用工程量清单计价方式，是否按《清单计价规范》编制招标工程量清单及招标控制价；采用单价合同招标的，是否有比较准确的预估工程量（根据现场勘测和设计图纸计算）；采用固定总价招标的，设计图纸和工作内容是否详细、完整并以此为基础进行总价招标；未实行招标的工程项目，是否履行不招标审批程序，是否编制施工图预算（单纯购置设备除外），并在施工图预算审核过的基础上进行谈判下浮；（三）实行招标的工程项目，合同中关于工期、造价、质量等实质性内容的约定是否和招、投标文件中一致；不实行招标的项目，是否履行相应的审批和洽谈程序；合同的签订和管理是否符合《合同法》及陕西公司的有关规定；（四）根据招标或合同洽谈结果，估算工程项目总费用（含甲供料及其他配套费用）是否超过批复设计概算10%以上。如超过，是否向原审批单位申请调概；（五）合同中预付款的支付比例是否符合有关规定（一般不高于合同价款10%）；跨年度的工程项目是否按当年投资完成额计算预付款；是否同时要求对方提供预付款保函；合同中是否约定预付款在工程进度款中的扣还方式；（六）监理单位是否具有相应资质等级；监理人员是否和投标文件一致；监理费的收取是否符合国家或行业的有关规定。（七）监理单位在工程管理中是否做到“三控两管一协调”，对工程质量、设计变更、工程进度、隐蔽工程、工程款拨付等实施有效监控；监理日志、监理报告等资料是否真实、准确、完整。第九条工程结算、工程造价审计（一）工程量的计量是否依据施工图纸、设计变更单和现场签证等资料，并按照国家规定的计算规则进行计算；工程单价的确定是否符合招投标文件规定及合同的有关条款。（二）采用计日工计价的零星工作，施工单位是否每天向业主方提交报表和有关凭证进行审核，并于该项工作结束后的24小时内报送汇总的计日工签证报告；业主单位安排的合同以外零星项目，施工单位是否在收到指令的7日内报送签证报告，报告内容是否齐全（包括消耗量及单价），是否在签证工作完成后7日内将最终签证价款交由业主单位审核确认。（三）隐蔽工程验收是否办理《隐蔽工程验收记录单》，记录单上内容是否完整、签字手续是否齐全。记录单上需要监理、施工以及业主单位共同签字盖章。没有聘请监理单位，是否经业主单位两个以上部门共同签字验收，以发挥相互制衡作用；是否通过随机抽样的方式对隐蔽工程进行检查。（四）施工单位提交的《月度结算报表》和《进度付款申请单》是否经监理方和业主方（或其聘请的造价咨询单位）审核后签字确认；进度款的计算是否扣除预付备料款、质保金、考核奖惩以及水、电、汽和材料代购等款项。（五）工程完工后，施工单位是否及时提交竣工结算资料（应在工程竣工验收的同时提交竣工结算资料）；提交的竣工结算资料是否完整。单价和总价合同办理竣工结算均需提交竣工验收报告、工程量签证验收单、竣工结算书等资料。没有聘请监理单位，工程量签证验收单是否经业主单位两个以上部门共同签字验收；业主单位是否在收到结算资料后的规定时间内审核完毕。第十条工程财务收支审计（一）技改项目、小型基建一般由企业自有资金解决，如需融资，是否报经集团公司批准后才执行；是否严格执行批复的融资方案；融资成本是否合理；资金是否及时到位并在预算内；是否制订了切实可行的还款计划。（二）工程项目资金是否存在挪用、挤占情况；是否存在超支挂账的情况；是否严格区分资本性支出和费用性支出，有无混淆列支的情况。（三）会计核算是否正确；有贷款利息的，是否正确划分资本化和费用化期间；技改项目取得政府补助，是否正确核算政府补助款项。（四）重点技术改造项目涉及主要（关键）部件的拆旧换新，是否准确核算固定资产，有无虚增资产的情况。主要部件的更换需要报废拆除的旧部件，增加新部件。（五）工程进度款的支付是否按照合同条款执行，是否按照审核确认的《进度付款申请单》办理付款；工程完工办理竣工结算支付，是否依据审核过《工程竣工结算支付申请单》，扣留缺陷保证金后支付。（六）通过对财务支出与实物工作量及设备材料规格型号等的相互核对，审查工程价款结算的真实性、准确性、合法性。（七）有无审批手续不全付款的情况；有无虚增工程项目内容、套取资金、私设“小金库”或“账外账”等违反财经纪律的情况。（八）小型基建和技术改造工程投入使用的当月，是否按投资估价增加固定资产，并于次月开始计提折旧。办理竣工决算后，是否按实际成本调整原暂估价。第十一条工程物资审计（一）根据设计图纸及现场实际，招标文件中的所需工程物资的数量和质量是否准确、恰当；有无使用标准过高、采购数量过大等浪费资金的情况；（二）工程物资采购程序是够规范；是否通过电子商城进行公开招标或询价；甲供转乙供物资是否办理委托单；代购的工程物资是否进行过市场调研，经业主单位批准后采购并提供真实的发票；（三）领用的工程物资数量质量、规格型号是否符合招投标文件、合同及设计图纸要求；领用数量是否合理，有无浪费的情况；（四）施工单位领用的工程物资是否属于甲供范围（依据招投标文件及合同）；领用手续是否完善；在进度款的结算中是否进行了核销；最终竣工结算时是否进行了复查。（五）工程中拆除的报废物资是否移交指定部门保管，并办理《废旧物资入库台账》登记；剩余的工程物资是否及时办理退库手续；有无积压、隐瞒、转移、挪用、违规变卖的情况。（六）工程项目采购的备品备件，会计核算是否正确。随机附带的第一套备品备件可以进工程成本，其余备品备件应计入存货。第十二条工程竣工决算审计。（一）竣工决算报告编制是否及时。小型基建、技术改造应在竣工验收后二个月内编制完成竣工决算报告，重大特殊检修项目应在竣工后一个月内编制完成竣工决算报告。（二）竣工决算报告是否符合要求。重点的小型基建、技术改造项目的竣工决算报告应按照《集团公司基本建设项目竣工决算报告编制办法》编制，其余项目按照集团公司的相关规定编制简易竣工决算表；（三）竣工决算报告是否真实、准确；其他费用在资产之间分摊是否合理；划分资产项目是否准确；尾工项目是否属于设计概算范围内的项目，并控制在总投资总额5%以内；财务部门是否按交付使用资产清单做账建卡。（四）竣工决算审计中发现的问题是否已得到整改；没有整改之前，不得上报正式报告。第十三条工程项目竣工验收和工程质量审计，主要包括：（一）是否建立了工程质量验收的标准、要求和程序；分部分项工程、重要隐蔽工程、单位工程验收记录是否齐全；竣工验收的各项检测、试验数据是否达到设计要求；是否按照审批权限实行集团公司和陕西公司分级验收；（二）工程项目投产后能否长期稳定的运行；通过现场观察及检查设备检修运行台账、设备障碍异常台账等分析。工程项目存在质量问题，是否查明原因、追究责任。（三）工程项目竣工验收的各项图纸资料是否完整；是否及时归档；小型基建项目竣工验收报告报建设主管部门备案。第三章审计组织和审计结果第十四条陕西公司审计职责范围内的工程项目，陕西公司通过电子商城公开招标或询价委托中介机构进行审计。中介机构出具的审计报告或审计意见，应作为工程项目竣工结算和财务竣工决算的依据。第十五条为了确保审计成果的有效利用，陕西公司监察审计部对审计意见或决定的执行情况进行跟踪审计。第十六条为切实堵塞漏洞，降低工程造价，基层企业在充分发挥内部管理职能的前提下，对具有一定建筑安装工程量的工程项目应委托中介机构审计，对单纯购置设备或建筑安装工程量较少的工程项目可以实行内部审计。第四章检查与考核第十七条为加强工程项目审计管理，陕西公司监察审计部将对基层单位工程项目审计管理工作进行检查，其结果纳入企业负责人年度业绩考核。第十八条工程项目审计管理中存在以下问题，陕西公司监察审计部将对其进行考核，造成经济损失的追究有关人员责任：（一）基层单位未经上级部门授权，对限额以