税法基础考试题及答案

税法基础考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.我国税收法律体系中，属于税收实体法的是：

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》

2.企业所得税的纳税人是指：

A.在中国境内设立的公司

B.在中国境内设立的公司和非公司制企业

C.在中国境内设立的公司、非公司制企业以及个体工商户

D.在中国境内设立的公司、非公司制企业、个体工商户和个人

3.个人所得税的征税对象不包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.政府债券利息所得

4.增值税的一般纳税人是指：

A.年销售额超过500万元的企业

B.年销售额超过100万元的企业

C.年销售额超过50万元的企业

D.年销售额超过10万元的企业

5.以下哪项不是增值税的免税项目：

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.农业生产资料

D.烟草制品

6.企业所得税中，以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除：

A.合理的工资薪金支出

B.合理的业务招待费支出

C.赞助支出

D.合理的广告费和业务宣传费支出

7.个人所得税中，以下哪项收入不适用累进税率：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

8.以下哪项不是企业所得税的税收优惠项目：

A.高新技术企业减按15%征收企业所得税

B.研发费用加计扣除

C.购买环保设备一次性扣除

D.购买豪华汽车

9.增值税的征收范围不包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供无形资产

D.提供非营利性服务

10.个人所得税的起征点（免征额）为：

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：

1.B

2.B

3.D

4.A

5.D

6.C

7.D

8.D

9.D

10.B

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的税目：

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.财产转让所得

D.偶然所得

2.企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些：

A.销售货物的收入

B.提供劳务的收入

C.财产转让的收入

D.接受捐赠的收入

3.以下哪些项目可以抵扣增值税进项税额：

A.购买原材料的增值税专用发票

B.购买设备的增值税专用发票

C.购买办公用品的增值税普通发票

D.购买服务的增值税专用发票

4.以下哪些属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.非营利组织的收入

D.财政拨款

5.以下哪些情况下，个人所得税可以申请退税：

A.多缴税款

B.预缴税款超过应纳税额

C.应纳税所得额低于起征点

D.享受税收优惠

6.以下哪些属于增值税的征税范围：

A.销售不动产

B.提供无形资产

C.提供金融服务

D.提供教育服务

7.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：

A.合理的工资薪金支出

B.合理的业务招待费支出

C.赞助支出

D.合理的广告费和业务宣传费支出

8.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除：

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.住房贷款利息支出

9.以下哪些情况下，企业所得税可以享受减免：

A.从事国家重点扶持的高新技术企业

B.从事农林牧渔业项目

C.从事环保节能项目

D.从事房地产项目

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.政府债券利息所得

答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ACD

5.AB

6.ABC

7.ABD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

三、判断题（每题2分，共20分）

1.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。（对）

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（错）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。（对）

4.个人所得税中的稿酬所得适用的是超额累进税率。（错）

5.企业所得税的应纳税所得额不包括企业接受捐赠的收入。（错）

6.增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。（对）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股息、红利等权益性投资收益。（错）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出和住房贷款利息支出。（对）

9.增值税的征税范围不包括提供非营利性服务。（对）

10.个人所得税的起征点（免征额）为5000元，适用于所有收入项目。（错）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的征税对象。

2.描述个人所得税的征税范围。

3.什么是增值税的进项税额抵扣？

4.列举企业所得税的几种税收优惠项目。

答案：

1.企业所得税的征税对象是企业和其他取得收入的组织在一定期间内的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，即应纳税所得额。

2.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

3.增值税的进项税额抵扣是指纳税人在购买商品或接受劳务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时从销项税额中扣除，以避免重复征税。

4.企业所得税的税收优惠项目包括：高新技术企业减按15%征收企业所得税，研发费用加计扣除，购买环保设备一次性扣除等。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论个人所得税中专项附加扣除的意义和作用。

2.讨论企业所得税对企业发展的影响。

3.讨论增值税对商品价格的影响。

4.讨论税收优惠政策对国家经济发展的作用。

答案：

1.个人所得税中专项附加扣除的意义在于减轻纳税人的税收负担，特别是对于有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款等支出的纳税人。这有助于提高居民的可支配收入，促进消费，同时也体现了税收的公平性。

2.企业所得税对企业发展的影响主要体现在税收负担和激励机制上。合理的企业所得税制度可以激励企业增加研发投入，提高生产效率，同时也能够保证国家财政收入的稳定。

3.增值税对商品价格的影响主要体现在商品的最终价