出纳记账考试题及答案

出纳记账考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.出纳登记现金日记账的依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.现金收款凭证和现金付款凭证答案：D2.下列哪种票据不是出纳经常处理的（）。A.支票B.汇票C.股票D.本票答案：C3.出纳人员每天工作结束前都要将现金日记账结清并与（）核对。A.库存现金B.银行存款日记账C.记账凭证D.总账答案：A4.现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）。A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.待处理财产损溢答案：A5.企业将现金存入银行应编制（）。A.银行存款收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证D.现金收款凭证答案：B6.出纳管理银行存款日记账，银行存款日记账与银行对账单核对至少（）。A.每日一次B.每月一次C.每季度一次D.每年一次答案：B7.下列关于出纳的说法错误的是（）。A.出纳要负责货币资金的收付B.出纳要负责有价证券的收付C.出纳不需要登记账簿D.出纳要保证货币资金的安全完整答案：C8.出纳在支付现金时，应遵循（）的原则。A.先记账后付款B.先付款后记账C.记账付款同时进行D.无顺序要求答案：A9.以下不属于出纳的工作权限的是（）。A.参与货币资金计划定额管理B.管好用好货币资金C.拒绝办理违法的收支D.负责编制财务报表答案：D10.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳的工作内容包括（）。A.办理现金收付和结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和有价证券D.复核收入凭证答案：ABC2.现金日记账的格式有（）。A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式答案：AB3.以下属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.汇兑答案：ABCD4.出纳在办理现金收支业务时，必须遵守的原则有（）。A.钱账分管B.收付合法C.日清月结D.现金坐支答案：ABC（现金坐支是不允许的，不属于遵守的原则）5.库存现金的清查方法主要有（）。A.实地盘点法B.技术推算法C.对账单法D.函证法答案：A（库存现金清查主要采用实地盘点法，技术推算法用于盘点数量大、价值低的存货等，对账单法用于银行存款清查，函证法用于往来款项清查）6.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）。A.按银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔登记B.由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证登记C.每日终了应结出余额D.月终了应与银行对账单核对答案：ABCD7.出纳应保管的印章有（）。A.现金收讫章B.现金付讫章C.银行收讫章D.银行付讫章答案：ABCD8.下列属于出纳收款凭证的有（）。A.收到销售产品的现金B.收到投资者投入的现金C.收到银行存款利息D.收回前欠货款答案：ABC（收回前欠货款编制转账凭证）9.出纳工作交接时应注意（）。A.现金要根据会计账簿记录余额当面点交B.有价证券的数量要与会计账簿记录一致C.银行存款账户余额要与银行对账单核对相符D.移交人员要编制移交清册答案：ABCD10.影响现金日记账余额的因素有（）。A.现金收款业务B.现金付款业务C.银行存款收款业务D.银行存款付款业务（涉及现金提取时）答案：ABD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳可以兼任会计档案保管工作。（）答案：错误2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确3.企业可以用现金支付购买固定资产的款项。（）答案：错误4.银行存款日记账的余额与银行对账单的余额一定相等。（）答案：错误5.出纳在办理现金收付时，可以根据实际情况先收付后记账。（）答案：错误6.库存现金限额一经确定，不得变更。（）答案：错误7.所有的银行结算凭证都由出纳填写。（）答案：错误8.出纳人员不需要参与库存现金的清查工作。（）答案：错误9.企业内部各部门周转使用的备用金，应在“库存现金”科目核算。（）答案：错误（应在“其他应收款”科目核算）10.出纳应根据原始凭证直接登记现金日记账和银行存款日记账。（）答案：错误（应根据审核无误的记账凭证登记）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：首先是办理现金收付和银行存款收付业务，对收到的现金和银行存款依据相关凭证进行清点、核对。然后根据审核无误的收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。每日终了对现金进行清查盘点，做到日清月结，同时定期将银行存款日记账与银行对账单核对等。2.现金清查结果如何处理？答案：现金清查结果如果是现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”；属于无法查明原因的，借记“管理费用”。如果是现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”；属于无法查明原因的，贷记“营业外收入”。3.简述银行存款日记账的登记方法。答案：银行存款日记账由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，按银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，月终了应与银行对账单核对，如有不符要编制银行存款余额调节表。4.出纳在办理付款业务时要注意哪些事项？答案：要遵循先记账后付款的原则，对付款凭证进行严格审核，包括审核付款凭证的真实性、合法性、合理性等，付款时要当面点清金额，防止差错。五、讨论题（每题5分，共4题）1.如何保证出纳工作中现金收付的准确性？答案：首先要严格审核现金收付凭证，确保凭证的真实性和准确性。在收付现金时要当面点清，采用唱收唱付的方式。每日进行现金清查盘点，及时发现差错并纠正，同时要提高出纳人员自身的业务素质和责任心。2.讨论出纳在企业财务管理中的重要性。答案：出纳是企业财务管理的重要一环。负责现金和银行存款的收付，保证资金的正常流转。准确登记日记账，为财务信息提供基础数据。对资金的安全保管和合理使用起到监督作用，防范资金风险，是企业财务正常运行的保障。3.如何防范出纳工作中的风险？答案：建立健全的内部控制制度，如钱账分管。加强对出纳人员的职业道德教育。严格执行现金和银行存款管理制