贵州商学院《审计基础》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计基础》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共15个小题，每小题2分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计计划阶段，注册会计师需要评估被审计单位的重大错报风险。以下关于风险评估的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境等，以评估重大错报风险B.注册会计师可以通过询问、观察、检查和分析程序等风险评估程序，获取有关被审计单位的信息C.风险评估是一个持续的过程，贯穿于整个审计过程D.一旦完成风险评估，注册会计师就不需要再对风险进行重新评估和调整审计计划2、在审计抽样方法中，有统计抽样和非统计抽样之分。假设您需要对一家零售企业的库存商品进行审计抽样，以验证其计价的准确性。以下哪种抽样方法在这种情况下更能保证抽样结果的可靠性？（）A.简单随机抽样，属于非统计抽样方法B.系统抽样，属于非统计抽样方法C.分层抽样，属于统计抽样方法D.整群抽样，属于统计抽样方法3、在审计中，发现被审计单位存在舞弊行为。以下关于舞弊审计的说法，哪一个是准确的？（）A.舞弊行为通常很难发现，注册会计师如果没有发现舞弊，不需要承担责任B.注册会计师应当保持职业怀疑，执行必要的审计程序，以发现可能存在的舞弊行为。如果发现舞弊，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否向治理层报告C.只要被审计单位的内部控制有效，就不会发生舞弊行为，注册会计师可以减少对舞弊的审计程序D.对于轻微的舞弊行为，注册会计师可以忽略，只关注重大舞弊行为4、在审计存货监盘时，以下关于审计人员责任的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计人员需要参与存货的实地监盘，对存货的数量和状况进行检查和记录B.存货监盘可以由审计人员亲自执行，也可以在被审计单位盘点人员的陪同下进行观察C.如果由于特殊原因无法进行实地监盘，审计人员可以实施替代审计程序，但应当对替代程序的有效性负责D.存货监盘的主要目的是确定存货的数量，对于存货的质量和计价，审计人员无需关注5、一家企业的利润表中，营业成本的增长速度超过了营业收入的增长速度。审计人员应当：（）A.分析成本构成，查找成本增长的原因B.检查成本核算方法是否发生变更C.评估成本控制措施的有效性D.以上都是6、审计师在审查企业的生产成本时，发现直接材料成本在某一期间波动较大。以下哪项可能是造成这种波动的原因？（）A.原材料采购价格的变动B.生产工艺的改进导致材料利用率变化C.存货盘点不准确，影响材料领用核算D.以上都有可能7、某企业的财务报表中，无形资产的摊销年限较同行业明显偏短。这可能表明：（）A.企业的会计估计较为谨慎，有利于反映资产的真实价值B.企业可能存在操纵利润的嫌疑，通过加速摊销减少利润C.企业的无形资产价值较低，不需要较长的摊销年限D.以上都有可能8、在对一家大型制造企业进行审计时，审计人员发现该企业的生产成本在某一时期内大幅上升。经过深入调查，发现可能是由于原材料价格上涨、生产工艺改进导致废品率降低、工人加班工资增加或者生产设备维修费用增加等原因。以下哪种情况最有可能是导致生产成本上升的主要原因？（）A.原材料价格上涨，涨幅超过20%B.生产工艺改进使废品率降低，从而增加了原材料投入C.工人加班工资大幅增加，超过正常工资的50%D.生产设备维修费用增加了30%9、在审计计划阶段，审计师需要评估被审计单位的固有风险和控制风险。对于一家新成立的互联网企业，以下哪个因素最可能导致较高的固有风险？（）A.缺乏成熟的商业模式和盈利模式B.建立了完善的内部控制制度，并有效执行C.行业竞争激烈，但公司具有独特的技术优势D.获得了知名投资机构的大量资金支持10、当审计一家建筑企业的工程项目时，由于工程项目周期长、资金投入大，审计的复杂性较高。假设一个工程项目在施工过程中遇到了不可预见的地质条件变化，导致成本增加和工期延长。在这种情况下，审计人员需要关注项目成本的核算和变更管理。以下哪种情况最可能表明项目成本核算存在风险？（）A.对于因地质条件变化导致的额外成本，缺乏详细的记录和审批B.施工单位将部分间接费用直接分摊到该项目中，未进行合理分配C.工程变更的审批流程不规范，存在先变更后审批的情况D.企业未对项目成本进行定期的监控和分析11、某公司的财务报表中，存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法。这种变更可能会对以下哪些财务指标产生影响？（）A.存货余额和营业成本B.资产总额和净利润C.流动资产和流动比率D.以上都是12、在审计一家上市公司的财务报表时，发现其关联交易频繁且金额较大。这可能会带来一系列的问题，以下哪种风险是关联交易最容易引发的？（）A.财务报表舞弊风险B.税务风险C.法律合规风险D.经营战略风险13、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是14、审计报告是审计工作的最终成果。一家公司的财务报表存在一些重大错报，但经过审计调整后，财务报表在所有重大方面是公允表达的。审计师应该出具的审计报告类型是：（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告15、在审计被审计单位的采购与付款循环时，以下关于应付票据的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查应付票据的出票日期、到期日、票面金额、利率等要素是否齐全、准确B.对于带息应付票据，审计人员需要审查利息的计提是否正确C.应付票据的背书转让应当经过适当的审批，如果审批手续不全，可能存在风险D.应付票据在资产负债表中的列报金额应当等于其票面金额二、简答题（本大题共3个小题，共15分)1、（本题5分）详细说明内部审计的目标、范围和方法。分析内部审计在企业管理中的地位和作用，以及如何加强内部审计与外部审计的协调和合作。2、（本题5分）详细说明注册会计师如何对被审计单位的盈余管理行为进行审计识别和应对。包括常见的盈余管理手段和审计策略。3、（本题5分）全面论述审计证据的特性，如充分性和适当性。阐述如何判断审计证据的充分性和适当性，以及在审计过程中如何收集和评价审计证据。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）深入探讨财务报表审计中对商誉的审计要点，包括商誉的初始确认、减值测试和披露的审查。2、（本题5分）深入论述在审计中如何对被审计单位的无形资产研发支出进行审计。分析研发支出的资本化和费用化的判断、会计处理和披露要求，以及审计人员的审计程序和重点。3、（本题5分）在审计工作中，如何对被审计单位的会计政策选择和变更进行审计是一个重要的方面。请论述审计的重点、程序和方法，包括政策选择的合理性、变更的合法性和披露的充分性，以及如何评估其对财务报表的影响。4、（本题5分）全面论述财务报表审计中对利润表项目的审计策略，包括收入、成本、费用等要素的审查重点和方法。5、（本题5分）论述审计证据的充分性和适当性的内涵，以及它们之间的相互关系。探讨在审计实践中，如何获取充分、适当的审计证据以支持审计结论。四、案例分析题（本大题共3个小题，共30分)1、（本题10分）审计人员在审查一家农业种植企业的农产品销售收入时，发现部分销售未签订合同，且收款方式不规范。请分析可能的风险及应执行的审计程序。2、（本题10分）一家企业在年度内更换了会计师事务所，且新事务所对前期的一些会计处理进行了重大调整。审