初级审计考试题及答案

初级审计考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理答案：A2.我国国家审计机关的设置属于（）A.立法型B.行政型C.司法型D.独立型答案：B3.审计证据的相关性是指审计证据与（）之间的逻辑联系。A.审计目标B.审计范围C.审计意见D.审计程序答案：A4.下列审计方法中，属于审查书面资料的方法是（）A.监盘B.观察C.审阅法D.重新计算答案：C5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.会计师事务所C.注册会计师D.国家审计机关答案：B6.内部控制的目标不包括（）A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规D.绝对保证财务数据的准确性答案：D7.审计人员在运用抽样技术对存货计价进行测试过程中，由于执行额外审计程序而降低了审计效率的抽样风险是（）A.误拒风险B.信赖不足风险C.误受风险D.信赖过度风险答案：A8.下列各项中，属于内部审计机构权限的是（）A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料B.对违反财经法规的行为，建议有关部门纠正C.对本单位及所属单位经济管理活动进行审计D.以上都是答案：D9.下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是（）A.计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析B.检查购置固定资产的授权批准文件C.核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件D.检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确答案：C10.审计报告的日期不应早于（）A.被审计单位管理当局签署会计报表的日期B.注册会计师完成外勤审计工作的日期C.被审计单位会计报表对外公布的日期D.注册会计师出具管理建议书的日期答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计的作用包括（）A.防护性作用B.建设性作用C.保证作用D.调控作用答案：ABD2.国家审计机关的审计人员在执行审计业务时必须遵守的基本审计职业道德包括（）A.严格依法B.正直坦诚C.客观公正D.勤勉尽责答案：ABCD3.下列属于审计证据获取方法的有（）A.检查B.观察C.询问D.重新计算答案：ABCD4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通、监督答案：ABCD5.审计抽样的基本特征包括（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D.根据样本测试结果推断总体特征答案：ABCD6.下列属于内部审计机构职责的有（）A.对本单位及所属单位的财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位的固定资产投资项目进行审计C.对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性进行审计D.对本单位及所属单位的经济管理和效益情况进行审计答案：ABCD7.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在舞弊迹象时，应当采取的措施包括（）A.评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响B.与治理层沟通C.与管理层沟通D.确定是否有责任向监管机构报告答案：ABCD8.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录B.审计工作底稿是审计证据的载体C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一书面材料答案：ABC9.固定资产审计的目标包括（）A.确定固定资产是否存在B.确定固定资产是否归被审计单位所有C.确定固定资产的计价是否恰当D.确定固定资产的折旧政策是否恰当答案：ABCD10.审计报告的类型包括（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.审计主体就是审计机构和审计人员。（）答案：正确2.审计依据包含审计准则。（）答案：错误3.实物证据是通过实际观察或盘点所取得的，用以确定实物资产的存在性的证据。（）答案：正确4.内部控制制度越健全，所需的审计证据就越少。（）答案：错误5.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。（）答案：正确6.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。（）答案：正确7.注册会计师在获取审计证据时，不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序。（）答案：正确8.审计工作底稿归档后就不能再进行修改。（）答案：错误9.对于在资产负债表日至审计报告日之间发生的期后事项，注册会计师负有主动识别的义务。（）答案：正确10.否定意见审计报告是指注册会计师认为被审计单位的会计报表在所有重大方面按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量而发表的审计意见。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的独立性体现在哪些方面？答案：审计的独立性体现在机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位；人员独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系等；工作独立是指审计人员依法独立行使审计监督权；经济独立是指审计机构有法定的经费来源等。2.简要说明审计证据的质量特征。答案：审计证据的质量特征包括充分性和适当性。充分性是对审计证据数量的要求，受重大错报风险和审计证据质量的影响。适当性包含相关性和可靠性，相关性是指与审计目标相关，可靠性受来源、性质等因素影响。3.简述内部审计与外部审计的区别。答案：（1）审计主体不同，内部审计是单位内部机构人员进行，外部审计由独立的外部机构人员进行。（2）独立性不同，外部审计独立性更强。（3）审计目标不同，内部审计服务于内部管理需求，外部审计主要对财务报表等发表意见。（4）审计范围不同，内部审计范围更广泛。4.简述注册会计师在审计过程中如何应对重大错报风险？答案：注册会计师应对重大错报风险的措施包括：首先进行风险评估，识别和评估重大错报风险；然后针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序，且进一步审计程序要与风险的评估结果相适应。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在现代企业管理中的作用。答案：审计在现代企业管理中有重要作用。它能监督企业财务收支的真实性与合法性，防范财务风险；能评价企业内部控制有效性，提出改进建议；还能通过对企业经营活动的审查，提高资源利用效率，促进企业实现战略目标。2.如何保证审计证据的可靠性？答案：要保证审计证据的可靠性。从来源看，外部来源证据比内部来源可靠；从性质看，书面证据比口头证据可靠；获取证据的程序要符合规定，如经被审计单位签字盖章的书面材料更可靠等。3.分析审计工作底稿的重要性。答案：审计工作底稿非常重