工会财务核算管理办法

工会财务核算管理办法总则制定目的为了规范本公司工会财务核算管理，提高工会资金使用效益，加强工会财务管理，根据《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》以及国家有关法律法规和工会财务管理制度，结合本公司工会实际情况，特制定本办法。适用范围本办法适用于本公司工会各项财务核算管理活动，包括工会经费的收缴、使用、资产管理等方面的财务核算。管理原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务管理制度，确保工会财务核算合法合规。2.独立核算原则：工会财务实行独立核算，单独设置会计账簿，独立编制财务报表。3.预算管理原则：工会财务活动应纳入预算管理，严格按照批准的预算执行。4.收支平衡原则：工会经费收支应保持平衡，略有结余，不得出现赤字。5.民主管理原则：工会财务工作应接受会员大会或会员代表大会的监督，实行财务公开。财务核算机构与人员财务核算机构本公司工会设立独立的财务核算机构，负责工会财务核算管理工作。财务核算机构应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的顺利开展。财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度和工会会计制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。登记会计账簿，做到账账相符、账实相符、账表相符。定期进行财务分析，为工会领导决策提供财务信息支持。妥善保管会计档案，确保会计档案的安全和完整。2.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定使用。财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守工会财务秘密。财务人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。工会经费收缴核算经费收缴范围本公司工会经费按照工资总额的一定比例从公司行政方面拨缴，具体比例按照国家有关规定执行。工会经费主要用于为职工服务和工会活动。经费收缴方式公司行政方面应按照规定的时间和比例，将工会经费足额拨缴到工会账户。工会财务部门应及时与公司行政部门核对经费收缴情况，确保经费收缴准确无误。经费收缴核算1.工会收到公司行政拨缴的工会经费时，应按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“拨缴经费收入”科目。2.期末，应将“拨缴经费收入”科目余额转入“结余”科目，借记“拨缴经费收入”科目，贷记“结余”科目。工会经费使用核算经费使用原则1.统筹兼顾原则：工会经费使用应统筹兼顾，合理安排，确保工会各项工作的顺利开展。2.保证重点原则：工会经费应优先保证职工权益维护、职工教育培训、职工文化体育活动等重点工作的需要。3.勤俭节约原则：工会经费使用应坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高经费使用效益。4.民主决策原则：工会经费使用应实行民主决策，重大经费支出应经工会委员会或会员代表大会讨论决定。经费使用范围1.职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出：包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。3.业务支出：包括工会干部培训、工会会议、工会调研等方面的支出。4.行政支出：包括工会办公费、差旅费、水电费等方面的支出。5.资本性支出：包括工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：包括对下级工会的经费补助等方面的支出。7.其他支出：包括捐赠、赞助等方面的支出。经费使用审批1.工会经费使用应严格按照审批程序进行。一般经费支出由工会主席审批；重大经费支出应经工会委员会或会员代表大会讨论决定，并报上级工会备案。2.工会财务部门应严格审核经费支出凭证，确保支出凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的支出凭证，应拒绝报销。经费使用核算1.工会发生经费支出时，应按照实际支出的金额，借记相关支出科目，贷记“银行存款”“库存现金”等科目。2.期末，应将各项支出科目余额转入“结余”科目，借记“结余”科目，贷记相关支出科目。工会资产管理核算资产分类工会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、库存物品等；固定资产包括房屋、建筑物、设备、交通工具等；无形资产包括专利权、商标权、著作权等。资产购置与验收1.工会购置资产应按照规定的程序进行审批，重大资产购置应经工会委员会或会员代表大会讨论决定。2.资产购置完成后，应及时进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应办理资产入库手续，登记资产台账。资产核算1.流动资产核算现金和银行存款应按照实际收付金额进行核算，定期进行盘点和对账，确保账款相符。库存物品应按照实际成本进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出物品的成本。2.固定资产核算固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、安装费等。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定。固定资产处置时，应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。3.无形资产核算无形资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费等。无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限和摊销方法应符合国家有关规定。资产清查工会应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。工会财务报表编制与分析财务报表种类工会财务报表包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制1.工会财务部门应按照国家统一的会计制度和工会会计制度的规定，定期编制财务报表。2.财务报表编制完成后，应经工会主席审核签字，并加盖工会公章。财务报表分析1.工会财务部门应定期对财务报表进行分析，通过分析财务指标，了解工会财务状况和经费使用情况。2.财务分析报告应包括财务状况分析、经费收支分析、资产负债分析等内容，为工会领导决策提供参考依据。财务监督与检查内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对工会财务活动的监督检查。2.工会委员会应定期对工会财务工作进行检查，发现问题及时整改。3.工会会员有权对工会财务工作进行监督，提出意见和建议。