财务管理（慕课版）习题答案 第十章

第十章一、单项选择题1.B.培训费​​​​解析：零基预算适用于无历史参考或需重新评估的项目（如培训费），人工费、材料费、折旧费通常有稳定基数。2.B.预计资产负债表​​​​解析：预计资产负债表属于财务预算，业务预算包括销售、生产、成本等。3.C.预计利润表​​​​解析：总预算包括预计利润表、资产负债表和现金流量表。4.C.③-①-②-④​​​​步骤：选择业务量单位→确定业务量范围→确定成本关系→计算预算成本。5.B.标准成本资料​​​​解析：直接人工预算的单位工时和成本数据来源于企业标准成本系统。二、多项选择题1.A,C,D​​​​解析：财务预算包括资本支出预算、现金预算和预计财务报表，生产预算属于业务预算。2.B,C,D​​​​解析：财务预算是总预算的组成部分（B），是全面预算的最后环节（C），包括现金预算和预计报表（D）。长期预算多为战略规划（A错误）。3.A,C,D​​​​解析：利润表预算直接依赖销售收入（A）、销货成本（C）和销售管理费用（D），生产预算（B）间接影响。4.A,C,D​​​​解析：销货成本数据来自产品成本预算（B错误），其他选项正确。5.A,D​​​​解析：弹性预算范围宽（A）、可比性强（D），固定预算呆板且可比性差（B、C为固定预算缺点）。三、判断题1.√​​​​解析：财务部门需监控预算执行并提供差异分析。2.√​​​​解析：专门决策预算（如投资、筹资计划）是现金预算和资产负债表的编制依据。3.×​​​​解析：产品成本预算仅汇总直接材料、直接人工和制造费用，不含销售与管理费用。4.√​​​​解析：自动化车间适合用机器工时作为业务量单位。5.√​​​​解析：预算编制需上下结合、逐级汇总。6.√​​​​解析：零基预算避免历史不合理项目延续，更科学。7.√​​​​解析：弹性预算需选择代表性业务量单位（如机器工时、人工工时）。8.×​​​​解析：固定资产购置支出需在现金预算中反映。9.√​​​​解析：销售预算是业务预算的基础，规划销售活动。10.√​​​​解析：业务和财务预算多为短期（1年），长期预算涉及资本支出。四、实务题1.销售预算（表1）季度Q1Q2Q3Q4全年销售量（件）8,0009,00010,00011,00038,000单价（元）120120120120-销售收入960,0001,080,0001,200,0001,320,0004,560,000​​现金收入​​年初应收款90,000---90,000Q1销售额672,000288,000--960,000Q2销售额-756,000324,000-1,080,000Q3销售额--840,000360,0001,200,000Q4销售额---924,000924,000​​合计​​762,0001,044,0001,164,0001,284,0004,254,0002.生产预算（表2）季度Q1Q2Q3Q4全年销售量8,0009,00010,00011,00038,000加：期末存货（15%下季销量）1,3501,5001,6501,200-减：期初存货8001,3501,5001,650-生产量8,5509,15010,15010,55038,4003.直接材料预算（表3）季度Q1Q2Q3Q4全年生产量（件）8,5509,15010,15010,55038,400单位耗用量（kg）4444-生产需用量（kg）34,20036,60040,60042,200153,600加：期末库存（10%下季需用量）3,6604,0604,2204,500-减：期初库存2,5003,6604,0604,220-采购量（kg）35,36037,00040,76042,480155,600单价（元/kg）2222-采购金额（元）70,72074,00081,52084,960311,200​​现金支出​​年初应付账款24,000---24,000Q1采购额28,28835,3607,072-70,720Q2采购额-29,60037,0007,40074,000Q3采购额--32,60840,76073,368Q4采购额---33,98433,984​​合计​​52,28864,96076,68082,144276,0724.直接人工预算（表4）季度Q1Q2Q3Q4全年生产量（件）8,5509,15010,15010,55038,400单位工时（小时）4444-总工时（小时）34,20036,60040,60042,200153,600单位成本（元/小时）8888-总成本（元）273,600292,800324,800337,6001,228,8005.制造费用预算（表5）项目金额（元）车间管理人员工资232,600辅助材料费115,200修理费（日常+大修）58,400设备保险费43,000水电费76,800设备折旧费50,000​​合计​​576,000​​季度现金支出​​144,000（576,000/4）6.单位生产成本预算（表6）项目单位数量单位价格（元）合计（元）直接材料4kg28直接人工4小时832制造费用-15（576,000/38,400）15​​单位成本​​--​​55​​7.销售与管理费用预算（表7）项目金额（元）行政管理人员工资125,000设备折旧费65,800其他费用83,500​​合计​​274,300​​季度现金支出​​68,575（274,300/4）8.现金预算（表8）项目Q1Q2Q3Q4期初现金余额350,000423,4371,368,4371,161,180加：现金收入762,0001,044,0001,164,0001,284,000可用现金合计1,112,0001,467,4372,532,4372,445,180​​减：现金支出​​材料采购52,28864,96076,68082,144直接人工273,600292,800324,800337,600制造费用144,000144,000144,000144,000销售与管理费用68,57568,57568,57568,575所得税110,373127,000137,849160,250设备款-1,500,000--股利100,000100,000100,000100,000​​支出合计​​748,8362,297,335851,904892,569现金余缺363,164(829,898)1,680,5331,552,611​​筹资与运用​​银行借款-1,350,000--还款--(250,000)(200,000)利息（年利率10%）--(33,750)(28,750)证券投资(250,000)---​​期末余额​​423,4371,368,4371,161,1801,323,8619.预计利润表（表9）项目金额（元）销售收入4,560,000减：销售成本（38,000×55）2,090,000销售毛利2,470,000减：销售与管理费用274,300利息支出62,500税前利润2,133,200所得税535,472​​税后净利润​​​​1,597,728​​10.预计资产负债表（表10）资产金额（元）负债与权益金额（元）​​流动资产​​​​流动负债​​现金1,323,861应付账款84,960（Q4采购未付50%+10%）应收账款（Q4销售额30%）396,000​​长期负债​​材料（4,500kg×2）9,000长期借款（原1,300,000+新1,350,000-还款450,000）2,200,000产成品（1,200×55）66,000​​负债合计​​2,284,960​​流动资产合计​​1,794,861​​所有者权益​​​​固定资产​​股本2,000,000设备3,000,000留存收益（原376,500+净利润1,597,728-股利400,000）1,574,228土地1,000,000​​权益合计​​3,574,228累计折旧（原800,000+新增115,800）(915,800)​​固定资产净值​​3,084,200​​资产总计​​4,879,061​​负债与权益总计​​​​4,879,061​​​​注：表格中