审计部考试试题及答案

审计部考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.审计的本质是（）A.一种经济监督活动B.一种经济评价活动C.一种经济鉴证活动D.一种查账活动答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国证券市场答案：A3.以下不属于审计证据特性的是（）A.充分性B.相关性C.可靠性D.完整性答案：D4.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.执行审计业务的注册会计师C.会计师事务所D.证监会答案：C5.下列各项中，属于预防性控制的是（）A.定期盘点存货B.对计算结果进行审核C.职责分离D.对顾客赊销信用进行调查答案：C6.注册会计师在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入答案：B7.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）A.重大错报风险与检查风险成正比B.审计风险可以消除C.审计风险取决于重大错报风险和检查风险D.检查风险是指被审计单位财务报表存在重大错报的可能性答案：C8.审计人员对被审计单位内部控制进行初步评价的内容是（）A.健全性评价B.有效性评价C.合理性评价D.科学性评价答案：A9.下列各项审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位提供的采购发票C.审计人员自行编制的银行存款余额调节表D.被审计单位管理层声明书答案：C10.审计报告的收件人应该是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位治理层C.审计业务的委托人D.注册会计师协会答案：C多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按主体分类可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.财务报表审计答案：ABC2.以下属于审计工作底稿的要素的有（）A.审计项目名称B.审计过程记录C.审计结论D.编制者姓名及编制日期答案：ABCD3.审计证据的获取方法有（）A.检查B.观察C.询问D.函证答案：ABCD4.内部控制要素包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动答案：ABCD5.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要考虑的因素有（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.审计证据的类型与获取途径D.被审计单位内部控制的有效性答案：ABCD6.审计报告的种类有（）A.标准审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告答案：ABCD7.下列各项中，属于实质性程序的有（）A.细节测试B.控制测试C.实质性分析程序D.风险评估程序答案：AC8.审计计划包括（）A.总体审计策略B.具体审计计划C.审计业务约定书D.审计工作底稿答案：AB9.以下属于审计业务约定书基本内容的有（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计收费答案：ABCD10.审计人员在确定重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的性质、规模和行业特点C.财务报表项目的性质和金额D.审计风险答案：ABCD判断题（每题2分，共10题）1.政府审计和注册会计师审计都是外部审计，所以审计目标相同。（）答案：×2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，而适当性是对审计证据质量的衡量。（）答案：√3.内部控制的目标是绝对保证财务报表不存在重大错报。（）答案：×4.注册会计师可以通过实施控制测试来降低重大错报风险。（）答案：×5.审计工作底稿可以为审计报告的形成提供依据。（）答案：√6.重要性水平越高，审计风险越低。（）答案：√7.审计人员对审计过程中发现的问题都应在审计报告中披露。（）答案：×8.控制测试是必须执行的审计程序。（）答案：×9.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即具有法律效力。（）答案：√10.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应出具否定意见审计报告。（）答案：×简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位经济活动的监督；经济评价是对被审计单位经济活动的效益、效率等进行评价；经济鉴证是对被审计单位财务报表等的合法性、公允性予以证明。2.简述审计证据的特性及相互关系。答案：特性包括充分性和适当性。充分性是数量要求，适当性是质量要求，包括相关性和可靠性。相互关系：适当性会影响充分性，质量越高所需数量可能越少；但仅数量多不能弥补质量缺陷。3.简述内部控制的局限性。答案：内部控制存在固有局限性，如受成本效益原则限制，人为失误可能导致失效，人员串通舞弊会使其失去作用，管理越权也会破坏控制，且内部控制一般针对常规业务设计，难应对突发情况。4.简述注册会计师在审计过程中保持职业怀疑的作用。答案：有助于注册会计师设计恰当的审计程序，提高审计程序执行的有效性；能对获取的审计证据审慎评价，识别可能存在的重大错报，降低审计风险，保证审计质量。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计在企业风险管理中的作用。答案：审计可评估企业风险识别的充分性，看是否涵盖主要风险。能审查风险评估方法合理性，判断风险应对策略是否有效。还能监督风险控制活动执行情况，保障企业风险管理体系有效运行，促进企业目标实现。2.讨论如何提高审计工作的质量。答案：要提高审计人员素质，加强专业培训和职业道德教育。合理规划审计程序，确保全面、有效。重视审计证据收集，保证充分适当。加强审计过程质量控制，做好复核工作，同时关注新法规和技术应用。3.讨论信息技术对审计的影响。答案：一方面带来机遇，如利用数据分析软件提高审计效率和精准度，拓展审计范围。另一方面带来挑战，如审计线索电子化难追踪，信息系统安