蓝色扁平简约企业所得税培训带内容模板

YOURLOGOCorporateinetaxtraining企业所得税企业所得税汇算清缴税收业务培训汇算清缴税收业务培训个人所得税改革修改内容典型问题解答会奥菲斯行政部目录目录01.所得税修改主要内容02.七项专项附加扣除03.专项附加扣除计算YOURLOGO所得税修改主要内容所得税修改主要内容PART.01个人所得税改革修改内容典型问题解答会所得税修改主要内容《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)新增“高新技术企业20XX年第四季度(10月12月)购置单价500万元以下设备器具一次性扣除”“高新技术企业20XX年第四季度(10月12月)购置单价500万元以上设备器具一次性扣除”“中小微企业购置单价500万元以上设备器具”等事项，供中小微企业、高新技术企业填报设备器具扣除相关优惠政策。《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)在表中增加“基础设施领域不动产投资信托基金”部分，供纳税人填报基础设施领域不动产投资信托基金试点税收政策有关情况。调整《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)与上级表单《纳税调整项目明细表》(A105000)的表间关系。所得税修改主要内容《免税、减计收入及加计扣除优惠0000明细表》(A107010)增加第16.1行“取得的基础研究资金收入免征企业所得税”和第30.1行“企业投入基础研究支出加计扣除”，供纳税人填报企业投入基础研究税收优惠政策。将第28行中的“加计扣除比例

%”调整为“加计扣除比例及计算方法:

”并相应增加创意设计活动加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法;增加第28.1行“第四季度相关费用加计扣除”和第28.2行“前三季度相关费用供纳税人填报20XX年第四季加计扣除”，度和前三季度创意设计活动相关费用加计扣除金额。增加第30.2行“高新技术企业设备器具加计扣除”，供高新技术企业填报20XX年第四季度(10月12月)新购置设备器具加计扣除金额。所得税修改主要内容《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)将第50行“加计扣除比例”调整为“加计并相应增加研发扣除比例及计算方法”，费用加计扣除比例及计算方法代码表，供纳税人根据相关政策选择填报适用的加计扣除比例和计算方法。增加第L1行“本年允许加计扣除的研发费用总额”、第L1.1行“第四季度允许加计扣除的研发费用金额”、第L1.2行“前三季度允许加计扣除的研发费用金额”，供纲祝人填报20XX年第李度和前二李度研发费用金额。《减免所得税优惠明细表》(A107040)在第24行下增加明细行次，对区域性优惠政策进一步细分，供纳税人分别填报横琴粤澳深度合作区、平潭综合实验区、前海深港现代服务业合作区、南沙先行启动区相关优惠政策。YOURLOGO七项专项附加扣除七项专项附加扣除PART.02个人所得税改革修改内容典型问题解答会七项专项附加扣除居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。居民与非居民收入，同样是工资，享受的政策差别很大！居民个人在工资薪金预扣预缴时，可以享受专项附加扣除；非居民个人在工资薪金代扣代缴时，不享受专项附加扣除。居民与非居民并不是以国籍论。而是按照以下标准：只有居民纳税人可以享受专项扣除七项专项附加扣除只有居民纳税人可以享受专项扣除子女处于学历教育阶段都可扣除，包括：幼儿园、义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。特别提醒的是幼儿园教育，虽然文件上并未提起过幼儿园教育可扣除，但在实际执行阶段，学前教育是被纳入到扣除范围内的。子女教育经费的扣除根据学龄期子女的数量而定，也就是俗话说的论“个”，每一个女子增加一个扣除。子女教育专项扣除主体是子女的法定监护人，一般为子女的父母。（包括亲父母与养父母）父母以外如在该子女未成年前担护其监护人的，比照父母执行。子女教育专项扣除可以选择父母其中一方扣100%，也可双方各扣50%。但不能以其他比例扣除。七项专项附加扣除赡养老人费专项扣除（每月20XX）只看年龄，不看父母收入。只要父母一方达到60岁以上即可享受专项扣除。哪怕你父母的收入比你高，一样可以享受专项扣除。老人的赡养费扣除，不按照人数，而是按照独生子女和非独生子女的标准扣除，独生子女是20XX元，非独生子女最多摊1000元。多子女，老人的赡养费专项扣除，可以自行协商扣除比例。但要遵循两个原则。原则一：子女任意一方的扣除额不能超过总可扣除额的50%；原则二：所有子女扣除额的合计不能超过可扣除额的100%。七项专项附加扣除继续教育专项附加扣除继续教育专项扣除，分为学历继续教育与费学历继续教育。两者扣除标准如下：考证类的继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。如该证书后期还需要继续教育维持，则该笔费用不能在扣除。（证书需要20XX年1月1日后取得才有效）职业资格继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。学历（学位）继续教育：七项专项附加扣除租房租金专项附加扣除纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市，扣除标准为每月800元。住房租金——扣除方式：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。租房租金专项扣除是申请人自行申报，系统根据申请人及配偶工作城市有无房产来自动判定是否符合条件。无需提供租房合同及租房发票等。但后期是否用此来基础房东租房的漏税问题就不得而知了。七项专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。重点梳理如下：购买的房子可以不是工作城市的房子。比如你在县城老家买房子，在北京工作也可享受专项扣除。必须为首套房，该首套房必须办理贷款。且贷款利息是按照首套房贷款利息办理的。扣除期限最长不超过240个月，即使分期还款日期高于此期限，也不能超过240月。享受每月1000元扣除标准的日期为房贷的首个还款月。夫妻共同购买房产的，夫妻双方扣除比例可自行约定，也可以全部由一方扣除。夫妻婚前分别购买首套房的，婚只有一套房贷利息可进项专项扣除。扣除标准如上。七项专项附加扣除大病医疗专项附加扣除大病医疗专项扣除，只能在最终汇算清缴环节专项扣除。扣除金额为个人负担（是指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。扣除人除当事人外，以下也可扣除：发生大病医疗者的配偶。未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。YOURLOGO专项附加扣除计算专项附加扣除计算PART.03个人所得税改革修改内容典型问题解答会专项附加扣除计算计算公式个人所得税综合所得应纳税所得额=收入费用免税收入减除费用专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除准予扣除的捐赠额根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条第九款规定，专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。专项附加扣除计算序号类型适用条件扣除标准留存资料年度月底1赡养老人赡养老人年满60周岁——独生子女2000元无需留存资料——非独生子女按具体情况分摊平均分摊无需留存资料；约定或指定分摊需留存书面分摊协议2子女教育学前教育:满三岁当月至小学前学历教育：义务教育、高中阶段教育、高等教育阶段——每个子女1000元女子在境外接受教育，留存录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料3住房贷款利息本人或配偶单独或共同使用银行贷款或公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国境内住房——1000元住房贷款合同、贷款还款支出凭证4住房租金个人或夫妻双方工作城市无自有住房，夫妻双方工作城市相同选择一方适用——1500元房屋租赁协议——1100元——800元5继续教育