2025年注册税务师税法二车辆购置税测试试卷

2025年注册税务师税法二车辆购置税测试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、选择题要求：选择下列各题最符合题意的答案。1.下列关于车辆购置税征税范围的说法中，正确的是：A.车辆购置税只对购买自用车辆征收B.车辆购置税只对购买商用车征收C.车辆购置税只对购买进口车辆征收D.车辆购置税对购买自用、商用车、进口车辆均征收2.车辆购置税的纳税义务发生时间为：A.车辆购买合同签订之日B.车辆购置发票开具之日C.车辆上牌登记之日D.车辆提车之日3.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是：A.轿车B.摩托车C.电动自行车D.自行车4.车辆购置税的税率采用比例税率，下列税率表述正确的是：A.轿车、小客车为5%B.轿车、小客车为10%C.轿车、小客车为15%D.轿车、小客车为20%5.车辆购置税的计税依据为：A.车辆购置发票价格B.车辆购买合同价格C.车辆实际支付价格D.车辆购置税计税价格6.下列关于车辆购置税申报的规定中，正确的是：A.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税B.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳车辆购置税7.下列关于车辆购置税征收管理的规定中，正确的是：A.税务机关应当自收到车辆购置税申报之日起30日内，依法作出征税或者不予征税的决定B.税务机关应当自收到车辆购置税申报之日起60日内，依法作出征税或者不予征税的决定C.税务机关应当自收到车辆购置税申报之日起90日内，依法作出征税或者不予征税的决定D.税务机关应当自收到车辆购置税申报之日起120日内，依法作出征税或者不予征税的决定8.下列关于车辆购置税税收优惠的规定中，正确的是：A.从事农村公益事业的车辆可以免征车辆购置税B.从事城市公益事业的车辆可以免征车辆购置税C.从事农村公益事业的车辆可以减半征收车辆购置税D.从事城市公益事业的车辆可以减半征收车辆购置税9.下列关于车辆购置税纳税地点的规定中，正确的是：A.纳税人应当向车辆登记地的税务机关申报缴纳车辆购置税B.纳税人应当向车辆购买地的税务机关申报缴纳车辆购置税C.纳税人应当向车辆生产地的税务机关申报缴纳车辆购置税D.纳税人应当向车辆注册地的税务机关申报缴纳车辆购置税10.下列关于车辆购置税征收管理的法律责任中，正确的是：A.纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金B.纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.1%的滞纳金C.纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.2%的滞纳金D.纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.3%的滞纳金二、多项选择题要求：下列各题中，有两个或两个以上符合题意的答案，请选择。1.车辆购置税的征税范围包括以下哪些车辆：A.轿车B.摩托车C.电动自行车D.自行车E.拖拉机2.车辆购置税的税率采用以下哪些税率：A.5%B.10%C.15%D.20%E.25%3.车辆购置税的计税依据包括以下哪些内容：A.车辆购置发票价格B.车辆购买合同价格C.车辆实际支付价格D.车辆购置税计税价格E.车辆购置税完税价格4.车辆购置税的申报期限为以下哪些时间段：A.自纳税义务发生之日起60日内B.自纳税义务发生之日起90日内C.自纳税义务发生之日起30日内D.自纳税义务发生之日起15日内E.自纳税义务发生之日起7日内5.车辆购置税的税收优惠包括以下哪些内容：A.从事农村公益事业的车辆可以免征车辆购置税B.从事城市公益事业的车辆可以免征车辆购置税C.从事农村公益事业的车辆可以减半征收车辆购置税D.从事城市公益事业的车辆可以减半征收车辆购置税E.从事农村公益事业的车辆可以全额征收车辆购置税三、判断题要求：下列各题中，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。1.车辆购置税只对购买自用车辆征收。（）2.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆上牌登记之日。（）3.车辆购置税的计税依据为车辆购置发票价格。（）4.车辆购置税的申报期限为自纳税义务发生之日起60日内。（）5.从事农村公益事业的车辆可以免征车辆购置税。（）6.车辆购置税的纳税地点为车辆登记地的税务机关。（）7.纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。（）8.车辆购置税的征收管理属于地方税务机关的职责。（）9.车辆购置税的税收优惠包括减半征收和全额征收。（）10.纳税人应当在车辆购置税申报时提供车辆购置发票原件及复印件。（）四、计算题要求：根据下列条件，计算应纳车辆购置税。1.甲公司购买一辆货车，车辆购置发票价格为50万元，购置税税率为10%。请计算甲公司应纳的车辆购置税。2.乙个人购买一辆小客车，车辆购置发票价格为20万元，购置税税率为5%。乙个人在购买车辆后，又获得了一项税收减免政策，减免税额为2万元。请计算乙个人实际应纳的车辆购置税。五、综合题要求：根据下列情况，回答相关问题。1.丙公司于2023年3月1日购买了一辆自用轿车，车辆购置发票价格为40万元，购置税税率为10%。请根据以下情况，回答以下问题：（1）丙公司应在何时申报缴纳车辆购置税？（2）如果丙公司在2023年4月10日申报缴纳车辆购置税，应缴纳多少滞纳金？（3）如果丙公司在2023年3月20日申报缴纳车辆购置税，并享受了3万元的税收减免，请计算实际应纳的车辆购置税。2.丁个人于2023年2月15日购买了一辆摩托车，车辆购置发票价格为3万元，购置税税率为5%。丁个人在购买车辆后，发现该摩托车存在质量问题，要求退货。请根据以下情况，回答以下问题：（1）丁个人能否申请退还已缴纳的车辆购置税？（2）如果丁个人申请退还车辆购置税，应向哪个税务机关提出申请？（3）如果丁个人已缴纳的车辆购置税为1.5万元，税务机关在审核后退还被退税款，应退回多少？六、案例分析题要求：根据以下案例，分析并回答相关问题。1.案例背景：某市税务局在对一家汽车销售公司进行税务检查时，发现该公司存在以下问题：（1）部分车辆购置发票价格虚高；（2）部分车辆购置税申报时间滞后；（3）部分车辆购置税减免申报不实。请根据以上情况，分析该汽车销售公司在车辆购置税方面可能存在的税收风险，并提出相应的防范措施。本次试卷答案如下：一、选择题1.答案：D解析思路：根据车辆购置税的征税范围，应包括购买自用、商用车、进口车辆，故选D。2.答案：B解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日，即购买车辆并取得发票的当天。3.答案：D解析思路：车辆购置税的征税范围不包括自行车。4.答案：B解析思路：车辆购置税的税率采用比例税率，轿车、小客车的税率为10%。5.答案：D解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置税计税价格，即车辆购置发票价格。6.答案：A解析思路：纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税。7.答案：A解析思路：税务机关应当自收到车辆购置税申报之日起30日内，依法作出征税或者不予征税的决定。8.答案：A解析思路：从事农村公益事业的车辆可以免征车辆购置税。9.答案：A解析思路：纳税人应当向车辆登记地的税务机关申报缴纳车辆购置税。10.答案：A解析思路：纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。二、多项选择题1.答案：A、B、E解析思路：车辆购置税的征税范围包括轿车、摩托车、拖拉机等，不包括电动自行车和自行车。2.答案：A、B、C、D解析思路：车辆购置税的税率采用比例税率，包括5%、10%、15%、20%等。3.答案：A、B、C、D解析思路：车辆购置税的计税依据包括车辆购置发票价格、车辆购买合同价格、车辆实际支付价格、车辆购置税计税价格。4.答案：A、B、C、D解析思路：车辆购置税的申报期限为自纳税义务发生之日起60日内、90日内、30日内、15日内等。5.答案：A、C解析思路：车辆购置税的税收优惠包括免征和减半征收，从事农村公益事业的车辆可以免征，从事城市公益事业的车辆可以减半征收。三、判断题1.答案：×解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用、商用车、进口车辆。2.答案：×解析思路：车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日。3.答案：×解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置税计税价格。4.答案：×解析思路：车辆购置税的申报期限为自纳税义务发生之日起60日内。5.答案：√解析思路：从事农村公益事业的车辆可以免征车辆购置税。6.答案：√解析思路：纳税人应当向车辆登记地的税务机关申报缴纳车辆购置税。7.答案：√解析思路：纳税人未按照规定期限申报缴纳车辆购置税的，由税务机关责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金。8.答案：×解析思路：车辆购置税的征收管理属于国家税务机关的职责。9.答案：×解析思路：车辆购置税的税收优惠包括免征和减半征收，不包括全额征收。10.答案：×解析思路：纳税人应当在车辆购置税申报时提供车辆购置发票原件及复印件，但并非必须。四、计算题1.答案：5万元解析思路：车辆购置税应纳税额=车辆购置发票价格×购置税税率=50万元×10%=5万元。2.答案：0.5万元解析思路：实际应纳车辆购置税=车辆购置发票价格×购置税税率-税收减免额=20万元×5%-2万元=0.5万元。五、综合题1.（1）答案：2023年4月1日解析思路：纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税，纳税义务发生时间为2023年3月1日，故申报期限截至2023年4月1日。（2）答案：0.5万元解析思路：滞纳金=应纳税额×滞纳天数×滞纳金比例=5万元×30天×0.05%=0.5万元。（3）答案：2.5万元解析思路：实际应纳车辆购置税=车辆购置发票价格×购置税税率-税收减免额=40万元×10%-3万元=2.5万元。2.（1）答案：可以解析思路：纳税人因车辆质量问题要求退货的，可以申请退还已缴纳的车辆购置税。（2）答案：车辆登记地的税务机关解析思路：纳税人申请退还车辆购置税，应向车辆登记地的税务机关提出申请。（3）答案：1.5万元解析思路：已缴纳的车辆购置税为1.5万元，税务机关审核后退还被退税款，应退回1.5万元。六、案例分析题1.