发改委企业年金管理办法

发改委企业年金管理办法一、总则（一）目的与依据为规范企业年金管理，保障企业和职工的合法权益，根据国家相关法律法规以及发改委的有关规定，结合本行业实际情况，制定本办法。本办法旨在推动企业建立健全多层次的养老保险制度，提高职工退休后的生活保障水平，促进企业发展与社会稳定。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的企业及其职工。企业应具备独立法人资格，依法参加基本养老保险并履行缴费义务，且具有相应的经济负担能力。职工应与企业签订劳动合同，并按照规定参加基本养老保险。（三）基本原则1.自愿原则：企业和职工建立企业年金应当遵循自愿原则，任何单位和个人不得强迫。2.公平与效率相结合原则：企业年金的建立和运营应体现公平性，确保不同岗位、不同贡献的职工都能在年金制度中得到合理体现；同时注重效率，提高年金基金的运营效益。3.保障与激励并重原则：既要保障职工退休后的生活质量，又要通过年金制度激励职工为企业长期服务，促进企业发展。4.市场化运营原则：企业年金的管理、投资运营应按照市场经济规律进行，充分发挥市场机制的作用，提高年金基金的安全性和收益性。二、企业年金方案的制定与备案（一）方案内容企业年金方案应包括以下内容：1.总则：明确方案制定的目的、依据、适用范围等。2.企业年金基金的筹集：规定企业和职工的缴费比例、缴费基数、缴费方式等。3.企业年金个人账户管理：包括个人账户的设立、记录、转移、继承等。4.企业年金基金的管理：明确基金的管理模式、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人的职责和选择标准等。5.企业年金待遇支付：规定待遇支付的条件、方式、标准等。6.企业年金基金的投资运营：包括投资范围、投资策略、风险控制等。7.企业年金方案的变更与终止：明确方案变更和终止的条件、程序等。8.附则：规定方案的解释权、生效时间等。（二）方案制定程序1.企业拟定方案草案：企业应根据自身实际情况，结合本办法的要求，拟定企业年金方案草案。方案草案应广泛征求职工意见，并经职工大会或职工代表大会讨论通过。2.提交备案材料：企业将通过的方案草案及相关备案材料报送所在地县级以上地方人民政府人力资源社会保障行政部门备案。备案材料应包括方案文本、职工大会或职工代表大会决议、企业财务状况说明等。3.备案审查：人力资源社会保障行政部门自收到备案材料之日起15个工作日内进行审查。对符合规定的，予以备案；对不符合规定的，应书面通知企业并说明理由。三、企业年金基金的筹集（一）企业缴费1.缴费比例：企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的12%。具体缴费比例由企业根据自身经济状况和发展战略确定，但不得违反国家规定。2.缴费基数：企业缴费基数为本企业上年度职工工资总额。职工个人缴费基数按照国家有关规定执行。3.缴费方式：企业缴费可以按月、季、年等方式缴纳，具体方式由企业与受托人协商确定。企业应按时足额缴纳企业年金费用，不得拖欠。（二）职工个人缴费职工个人缴费由企业从职工工资中代扣代缴。职工个人缴费比例由企业与职工协商确定，但不得低于企业缴费比例的一定比例（具体比例由企业自行规定）。四、企业年金个人账户管理（一）个人账户的设立企业年金受托人应按照国家规定为职工设立企业年金个人账户。个人账户应记录职工的个人基本信息、缴费情况、投资收益、待遇支付等信息。（二）个人账户的记录1.缴费记录：受托人应及时记录企业和职工的缴费情况，包括缴费金额、缴费时间等。2.投资收益记录：投资管理人应定期向受托人提供投资收益情况，受托人应及时将投资收益记录到职工个人账户。3.待遇支付记录：账户管理人应记录职工的待遇支付情况，包括支付金额、支付时间等。（三）个人账户的转移1.职工在本企业内部调动：职工在本企业内部调动时，个人账户信息应随职工劳动关系一并转移，企业年金待遇不受影响。2.职工离职：职工离职时，其个人账户余额可以根据职工本人意愿选择以下方式处理：保留在原企业年金计划：职工可以选择将个人账户余额保留在原企业年金计划中，继续享受投资收益。转移至新就业单位企业年金计划：职工新就业单位有企业年金计划的，可将个人账户余额转移至新单位的企业年金计划。转移至职业年金计划：职工属于机关事业单位工作人员的，可将个人账户余额转移至职业年金计划。一次性领取：职工也可以选择一次性领取个人账户余额，但应按照国家规定缴纳个人所得税。（四）个人账户的继承职工死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。五、企业年金基金的管理（一）管理模式企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。企业年金基金可以由企业自行管理，也可以委托给具有相应资质的金融机构进行管理。（二）受托人1.受托人职责：受托人是企业年金基金管理的核心主体，负责选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人等，并对企业年金基金的管理进行全面监督。受托人应按照法律、法规和合同约定，履行以下职责：制定企业年金基金管理策略：根据企业年金方案和市场情况，制定基金的投资策略、风险管理策略等。选择账户管理人、托管人、投资管理人：按照规定的标准和程序，选择具有相应资质的金融机构担任账户管理人、托管人、投资管理人，并与其签订合同。监督账户管理人、托管人、投资管理人的运作：定期对账户管理人、托管人、投资管理人的运作情况进行监督检查，确保其按照合同约定履行职责。编制企业年金基金管理和财务会计报告：定期编制企业年金基金管理和财务会计报告，向企业和职工披露基金的运作情况、投资收益、费用支出等信息。根据合同约定收取管理费：按照合同约定，向账户管理人、托管人、投资管理人收取管理费。2.受托人资格：受托人应具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人：具有独立的法人资格，能够独立承担民事责任。具有完善的法人治理结构：建立健全的内部管理制度，包括风险管理、内部控制、财务管理等制度。具有一定的企业年金管理经验：近三年内管理的企业年金基金规模不低于一定金额（具体金额由国家规定）。具有良好的信誉：在业内具有良好的口碑，无重大违法违规记录。（三）账户管理人1.账户管理人职责：账户管理人负责记录企业年金基金个人账户信息，办理账户的设立、登记、变更、注销等手续，计算企业年金待遇，提供账户查询服务等。账户管理人应按照法律、法规和合同约定，履行以下职责：建立企业年金基金个人账户：为每个职工建立企业年金基金个人账户，记录职工的基本信息、缴费情况、投资收益、待遇支付等信息。记录企业和职工的缴费情况：及时准确地记录企业和职工的缴费金额、缴费时间等信息。计算企业年金待遇：根据企业年金方案和个人账户信息，计算职工的企业年金待遇。提供账户查询服务：为企业和职工提供个人账户信息查询服务，方便其了解基金的运作情况。定期向受托人提供账户管理报告：定期编制账户管理报告，向受托人报告个人账户的管理情况、缴费情况、待遇支付情况等。2.账户管理人资格：账户管理人应具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的独立法人：具有独立的法人资格，能够独立承担民事责任。具有完善的账户管理系统：具备先进的信息技术系统，能够满足企业年金基金个人账户管理的需要。具有一定的账户管理经验：近三年内管理的企业年金基金个人账户数量不低于一定数量（具体数量由国家规定）。具有良好的信誉：在业内具有良好的口碑，无重大违法违规记录。（四）托管人1.托管人职责：托管人负责保管企业年金基金财产，监督投资管理人的投资运作，办理资金清算、会计核算等业务。托管人应按照法律、法规和合同约定，履行以下职责：保管企业年金基金财产：设立专门的基金托管账户，安全保管企业年金基金财产，确保基金财产的独立性和完整性。监督投资管理人的投资运作：对投资管理人的投资范围、投资比例、投资策略等进行监督，确保投资运作符合法律法规和合同约定。办理资金清算、会计核算等业务：按照规定办理企业年金基金的资金清算、会计核算等业务，定期编制托管报告，向受托人报告基金财产的托管情况。定期向受托人提供托管报告：定期编制托管报告，向受托人报告基金财产的托管情况、资金清算情况、会计核算情况等。2.托管人资格：托管人应具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的商业银行：具有独立的法人资格，能够独立承担民事责任。具有完善的托管业务系统：具备先进的信息技术系统，能够满足企业年金基金托管业务的需要。具有一定的托管业务经验：近三年内托管的企业年金基金规模不低于一定金额（具体金额由国家规定）。具有良好的信誉：在业内具有良好的口碑，无重大违法违规记录。（五）投资管理人1.投资管理人职责：投资管理人负责对企业年金基金财产进行投资运作，制定投资策略，进行投资组合管理，确保基金财产的保值增值。投资管理人应按照法律、法规和合同约定，履行以下职责：制定投资策略：根据企业年金基金的投资目标、风险承受能力等因素，制定合理的投资策略。进行投资组合管理：按照投资策略，对企业年金基金财产进行投资组合管理，选择合适的投资品种，控制投资风险。定期向受托人提供投资管理报告：定期编制投资管理报告，向受托人报告基金财产的投资运作情况、投资收益情况、风险状况等。确保基金财产的保值增值：通过科学的投资运作，努力实现企业年金基金财产的保值增值目标。2.投资管理人资格：投资管理人应具备以下条件：经国家金融监管部门批准，在中国境内注册的基金管理公司、证券公司、保险资产管理公司等专业金融机构：具有独立的法人资格，能够独立承担民事责任。具有完善的投资管理系统：具备先进的信息技术系统，能够满足企业年金基金投资管理的需要。具有一定的投资管理经验：近三年内管理的企业年金基金规模不低于一定金额（具体金额由国家规定）。具有良好的信誉：在业内具有良好的口碑，无重大违法违规记录。六、企业年金待遇支付（一）待遇支付条件职工达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居或死亡等情况下，可以申请企业年金待遇支付。（二）待遇支付方式企业年金待遇支付方式包括一次性支付、分期支付等。具体支付方式由企业和职工在企业年金方案中约定。（三）待遇支付标准企业年金待遇支付标准根据企业年金方案和个人账户积累情况确定。一般按照以下公式计算：企业年金待遇=个人账户累计储存额×计发月数其中，计发月数根据职工退休年龄确定，具体标准按照国家规定执行。七、企业年金基金的投资运营（一）投资范围企业年金基金的投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票等。（二）投资策略投资管理人应根据企业年金基金的投资目标、风险承受能力等因素，制定合理的投资策略。投资策略应注重资产的安全性、收益性和流动性，实现基金财产的保值增值。（三）风险控制1.建立风险管理制度：投资管理人应建立健全风险管理制度，明确风险管理目标、原则、流程和方法等。2.设定风险限额：根据企业年金基金的风险承受能力，设定投资组合的风险限额，包括投资比例、投资集中度等。3.进行风险评估和监测：定期对投资组合的风险状况进行评估和监测，及时发现和处理风险隐患。4.制定风险应急预案：针对可能出现的重大风险事件，制定风险应急预案，确保能够及时有效地应对风险。八、企业年金方案的变更与终止（一）方案变更企业年金方案变更应符合以下条件：1.法律法规或政策发生重大变化：国家法律法规或政策对企业年金制度作出重大调整，需要对方案进行相应变更。2.企业经营状况发生重大变化：企业经营状况发生重大变化，如企业重组、改制、合并、分立等，需要对方案进行调整。3.职工意见发生重大变化：职工对企业年金方案提出重大意见和建议，需要对方案进行修改完善。企业年金方案变更应按照以下程序进行：1.企业拟定方案变更草案：企业应根据变更原因，拟定方案变更草案，并广泛征求职工意见。2.提交备案材料：企业将通过的方案变更草案及相关备案材料报送所在地县级以上地方人民政府人力资源社会保障行政部门备案。3.备案审查：人力资源社会保障行政部门自收到备案材料之日起15个工作日内进行审查。对符合规定的，予以备案；对不符合规定的，应书面通知企业并说明理由。（二）方案终止企业年金方案终止应符合以下条件：1.企业破产、解散或被依法撤销：企业因经营不善等原因导致破产、解散或被依法撤销，无法继续履行企业年金方案。2.企业年金方案约定的终止条件出现：企业年金方案中约定的终止条件出现，如基金资产全部支付完毕等。3.法律法规规定的其他终止情形：国家法律法规规定的其他导致企业年金方案终止的情形。企业年金方案终止应按照以下程序进行：1.企业拟定方案终止草案：企业应根据终止原因，拟定方案终止草案，并广泛征求职工意见。2.提交备案材料：企业将通过的方案终止草案及相关备案材料报送所在地县级以上地方人民政府人力资源社会保障行政部门备案。3.备案审查：人力资源社会保障行政部门自收到备案材料之日起15个工作日内进行审查。对符合规定的，予以备案；对不符合规定的，应书面通知企业并说明理由。企业年金方案终止后，企业应按