预算项目绩效管理办法

预算项目绩效管理办法一、总则（一）目的为了加强公司预算项目绩效管理，提高预算资金使用效益，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有预算项目的绩效管理，包括项目的申报、执行、监控、评价及结果应用等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则：以公司战略目标为导向，明确预算项目的绩效目标，将绩效目标贯穿于预算项目管理的全过程。2.科学规范原则：运用科学合理的方法和指标体系，规范预算项目绩效管理流程，确保评价结果的客观、公正、准确。3.公开透明原则：预算项目绩效管理过程和结果应保持公开透明，接受公司内部和外部的监督。4.绩效问责原则：对预算项目绩效目标的完成情况进行考核问责，强化绩效责任意识。二、绩效管理职责分工（一）公司管理层职责1.审批公司预算项目绩效管理办法及相关制度。2.确定公司年度预算项目绩效目标和总体绩效指标。3.对重大预算项目绩效评价结果进行审议和决策。（二）财务部门职责1.负责制定预算项目绩效管理的财务管理制度和流程。2.审核预算项目绩效目标和绩效指标，参与绩效目标的设定和调整。3.负责预算项目资金的核算和监督，确保资金使用合规、安全、有效。4.组织开展预算项目绩效评价工作，汇总分析评价结果，提出改进建议。5.会同相关部门将绩效评价结果应用于预算安排、项目调整和责任追究等工作。（三）项目实施部门职责1.负责本部门预算项目绩效目标的设定、申报和实施。2.按照绩效目标组织项目实施，确保项目进度、质量和效益。3.定期向财务部门报送项目执行情况和绩效目标完成情况。4.配合财务部门和其他相关部门开展绩效评价工作，提供必要的资料和数据。5.根据绩效评价结果，制定整改措施，改进项目管理工作。（四）审计部门职责1.对预算项目绩效管理情况进行审计监督，检查绩效目标设定、执行、评价等环节的合规性和有效性。2.对绩效评价结果的真实性和可靠性进行审计核实，提出审计意见和建议。3.对违反预算项目绩效管理规定的行为进行查处，追究相关部门和人员的责任。（五）其他部门职责根据公司内部职责分工，配合财务部门、项目实施部门等做好预算项目绩效管理相关工作，提供必要的支持和协助。三、绩效目标管理（一）绩效目标设定1.预算项目申报时，项目实施部门应根据公司战略目标和项目特点，设定明确、具体、可衡量、可实现、有时限的绩效目标。2.绩效目标应包括项目的产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确项目的数量、质量、时效等方面的要求；效益指标应反映项目对公司经济效益、社会效益等方面的影响；满意度指标应体现项目相关方对项目实施效果的满意程度。3.绩效目标设定应遵循SMART原则，即具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Attainable）、相关（Relevant）、有时限（Timebound）。（二）绩效目标审核1.财务部门对项目实施部门申报的绩效目标进行审核，重点审核绩效目标的合理性、完整性、可行性和相关性。2.对于不符合要求的绩效目标，财务部门应及时与项目实施部门沟通，提出修改意见，项目实施部门应根据审核意见进行调整和完善。3.审核通过的绩效目标作为预算项目绩效管理的依据，不得随意变更。如因特殊原因需要调整绩效目标，项目实施部门应提出书面申请，说明调整理由和调整后的绩效目标，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（三）绩效目标下达1.经审核通过的绩效目标，由公司管理层下达给项目实施部门。2.项目实施部门应将绩效目标分解到具体的工作任务和责任人，并签订绩效责任书，明确各方的绩效责任和目标要求。四、绩效运行监控（一）监控主体与对象1.项目实施部门负责对本部门预算项目的绩效运行情况进行实时监控，及时发现并解决项目执行过程中存在的问题。2.财务部门负责对预算项目资金的使用情况进行监控，确保资金使用合规、安全、有效。3.审计部门负责对预算项目绩效管理情况进行定期或不定期的审计监督，检查绩效目标的执行情况和资金使用的合规性。（二）监控内容与方式1.绩效运行监控的内容包括项目的进展情况、资金使用情况、绩效目标完成情况、存在的问题及改进措施等。2.项目实施部门应定期向财务部门报送项目执行情况报告，包括项目进展、资金使用、绩效目标完成情况等方面的内容。财务部门应根据项目执行情况报告，对项目绩效运行情况进行分析和评估。3.审计部门可通过现场检查、查阅资料、问卷调查等方式，对预算项目绩效运行情况进行审计监督，及时发现问题并提出整改意见。（三）监控结果处理1.对于绩效运行监控中发现的问题，项目实施部门应及时分析原因，采取有效措施进行整改，确保项目绩效目标的实现。2.财务部门应根据绩效运行监控结果，对项目资金使用进行调整和控制，确保资金使用符合绩效目标要求。3.审计部门应将绩效运行监控中发现的问题及整改情况纳入审计报告，对违反预算项目绩效管理规定的行为进行严肃处理。五、绩效评价（一）评价主体与对象1.预算项目绩效评价主体包括公司管理层、财务部门、项目实施部门、审计部门以及其他相关部门和人员。2.绩效评价对象为公司所有预算项目，包括已完成的项目和正在实施的项目。（二）评价周期与方式1.预算项目绩效评价周期分为年度评价和项目结束后评价。年度评价在每年年末进行，对当年预算项目的绩效目标完成情况进行评价；项目结束后评价在项目结束后及时进行，对项目全过程的绩效情况进行综合评价。2.绩效评价方式包括自我评价、内部评价和外部评价。项目实施部门应首先进行自我评价，总结项目实施过程中的经验教训，提出改进措施；财务部门会同相关部门进行内部评价，对项目绩效情况进行全面、客观的评价；对于重大预算项目或专业性较强的项目，可委托外部专业机构进行评价。（三）评价指标与标准1.绩效评价指标应根据绩效目标设定，包括项目的产出指标、效益指标和满意度指标等。评价指标应具有科学性、合理性、可操作性和可比性。2.绩效评价标准应根据评价指标的性质和特点，分为定量标准和定性标准。定量标准应明确具体的数值或比例要求；定性标准应根据评价指标的内涵和外延，制定相应的评价等级和描述。（四）评价程序1.制定评价方案：财务部门会同相关部门根据公司预算项目绩效管理要求和实际情况，制定绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价指标、评价标准、评价方法、评价时间和评价工作要求等。2.收集评价资料：项目实施部门按照评价方案的要求，收集整理项目相关资料，包括项目申报书、绩效目标、项目执行情况报告、财务报表、审计报告、验收报告等，并提交给财务部门。3.实施评价工作：财务部门会同相关部门根据评价方案，采用适当的评价方法，对预算项目绩效情况进行评价。评价过程中，可通过现场调研、问卷调查、数据分析等方式，获取评价所需的信息和数据。4.撰写评价报告：财务部门会同相关部门根据评价结果，撰写绩效评价报告。评价报告应包括项目基本情况、绩效目标完成情况、评价指标分析、存在的问题及原因、改进建议等内容。5.反馈评价结果：财务部门将绩效评价报告反馈给项目实施部门，项目实施部门应根据评价结果，认真分析存在的问题，制定整改措施，并将整改情况及时反馈给财务部门。（五）评价结果应用1.预算安排：公司将绩效评价结果作为预算安排的重要依据，对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的项目，减少或取消预算安排。2.项目调整：根据绩效评价结果，对绩效目标完成情况不理想的项目，公司可要求项目实施部门进行整改或调整项目内容；对确实无法达到绩效目标的项目，公司可终止项目实施。3.