高校财务票据管理办法

高校财务票据管理办法一、总则（一）目的为加强高校财务票据管理，规范财务收支行为，保障学校资金安全，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校各部门、各单位在开展教学、科研、管理及其他活动中涉及的各类财务票据的管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关财务票据管理的法律法规和政策规定，确保票据的使用、管理符合法定要求。2.规范统一原则财务票据的种类、格式、内容等应符合国家和学校的统一规定，保持全校票据管理的一致性和规范性。3.安全高效原则加强财务票据的安全管理，防止票据遗失、被盗、损毁等情况发生，同时提高票据使用效率，保障财务工作的顺利进行。4.监督检查原则建立健全财务票据监督检查机制，定期对票据的使用、管理情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。二、财务票据的种类及适用范围（一）财政票据1.非税收入类票据非税收入通用票据：适用于学校收取的除财政专户管理资金以外的非税收入，如学费、住宿费、考试费等。非税收入专用票据：适用于特定项目的非税收入，如学校举办的各类培训、会议等收取的费用。2.结算类票据资金往来结算票据：适用于学校与其他单位或个人之间发生的暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动。（二）税务发票1.增值税普通发票：适用于学校提供应税服务或销售货物等业务，购买方为企业、非企业性单位（有纳税人识别号）和个体工商户的情况。2.增值税专用发票：适用于学校作为增值税一般纳税人，销售货物或者提供应税劳务开具给购买方为增值税一般纳税人的情况。（三）其他票据1.自制票据：学校根据财务管理需要，经财政部门批准后自行印制的票据，如内部结算凭证、收款收据等。2.捐赠票据：用于学校接受社会捐赠资金或物资时开具的票据。三、财务票据的领购与保管（一）领购1.财政票据学校财务部门指定专人负责财政票据的领购工作。领购时，应根据实际用票需求，填写《财政票据领购申请表》，并提供相关证明材料，报财政部门审核批准后，到指定地点领购。2.税务发票学校财务部门应按照税务机关的规定，办理税务登记，领取发票领购簿。领购发票时，由发票管理人员持发票领购簿、IC卡或金税盘等，到主管税务机关办理领购手续。3.自制票据自制票据由学校财务部门统一印制，并按照规定的格式和内容使用。自制票据的印制数量应根据实际需要合理确定，避免浪费。（二）保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门窗等，确保票据存放安全。2.财务票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序排列，便于查找和核对。3.建立票据保管台账，详细记录票据的领购、使用、结存等情况，做到账实相符。4.定期对票据保管情况进行清查盘点，发现问题及时处理，并报告学校领导和相关部门。四、财务票据的使用与开具（一）使用要求1.财务票据应按照规定的用途和范围使用，不得转借、转让、代开、虚开票据。2.开具票据时，应做到内容真实、字迹清晰、项目齐全、金额准确、印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁票据。3.票据的开具应与实际经济业务相符，不得提前或滞后开具票据。（二）开具流程1.财政票据收费项目经办人根据收费标准和实际收费金额，填写收费清单，经相关部门负责人审核签字后，交财务部门票据管理人员。票据管理人员审核收费清单无误后，开具财政票据，并在票据上加盖学校财务专用章。将财政票据的记账联交财务部门记账人员记账，存根联和收据联分别交收费项目经办人或缴费人。2.税务发票业务部门根据实际业务发生情况，填写发票开具申请单，注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等信息，并经部门负责人审核签字后，交财务部门发票管理人员。发票管理人员审核发票开具申请单无误后，按照规定的开票系统操作流程开具发票，并在发票上加盖发票专用章。将发票的发票联和抵扣联交购买方，记账联交财务部门记账人员记账。3.自制票据自制票据由业务部门根据实际需要填写，经部门负责人审核签字后，交财务部门票据管理人员。票据管理人员审核自制票据无误后，加盖学校财务专用章，并按照规定的使用范围发放给业务部门。五、财务票据的核销与归档（一）核销1.财政票据票据使用完毕后，票据使用部门应及时将票据存根联整理好，交财务部门票据管理人员进行核销。票据管理人员对票据存根联进行审核，核对票据的开具金额、数量、起止号码等与收费清单是否一致，检查票据的使用情况是否符合规定。审核无误后，在票据存根联上加盖“已核销”章，并将票据存根联归档保存。2.税务发票发票使用完毕后，发票管理人员应按照税务机关的规定，定期将已开具的发票存根联进行整理，装订成册，并在规定的期限内报送税务机关进行验旧核销。在验旧核销过程中，如发现发票开具存在问题，应及时查明原因，并按照税务机关的要求进行处理。3.自制票据自制票据使用完毕后，业务部门应将票据存根联交财务部门票据管理人员进行核销。票据管理人员对自制票据存根联进行审核，核对票据的使用情况是否符合规定，审核无误后，在票据存根联上加盖“已核销”章，并将票据存根联归档保存。（二）归档1.财务票据核销后，应及时进行归档。归档的票据应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保归档资料的完整性和系统性。2.归档的票据应妥善保管，保存期限按照国家有关规定执行。一般情况下，财政票据、税务发票和自制票据的存根联应保存5年，期满后经学校领导批准，方可销毁。3.建立票据档案查阅制度，严格控制票据档案的查阅范围。因工作需要查阅票据档案时，应经财务部门负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、损毁票据档案。六、财务票据的监督检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对财务票据的使用、管理情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.建立健全财务票据内部审计制度，定期对财务票据的管理情况进行审计，确保票据管理工作规范、合法。3.加强对票据使用部门的日常监督，检查票据的开具、使用、保管等情况，发现问题及时督促整改。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务票据的领购、使用、保管等情况，积极配合相关部门的工作。2.对财政、税务、审计等部门提出的整改意见，应认真落实，及时整改到位，并将整改情况报告相关部门。七、违规处理（一）对违反本办法规定，有下列行为之一的单位或个人，学校将责令其改正，并视情节轻重给予相应的处罚：1.未经批准擅自印制、领购、开具、取得、保管、使用财务票据的；2.转让、转借、代开、虚开财务票据的；3.伪造、变造、隐匿、擅自销毁财务票据的；4.未按照规定使用财务票据，导致财务信息失真的；5.其他违反财