辽宁征管资料管理办法

辽宁征管资料管理办法一、总则（一）目的为加强辽宁地区税收征管资料的规范化管理，确保税收征管工作的顺利开展，提高税收征管质量和效率，依据国家相关法律法规及税收征管行业标准，结合辽宁实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于辽宁省内各级税务机关在税收征收、管理、检查等工作中涉及的各类征管资料的管理。（三）基本原则1.依法依规原则征管资料的管理必须严格遵守国家税收法律法规以及相关行业标准，确保资料的合法性、真实性和完整性。2.统一规范原则全省各级税务机关应按照统一的标准和规范对征管资料进行收集、整理、归档和保管，保证资料管理的一致性和规范性。3.安全保密原则加强征管资料的安全管理，采取必要的保密措施，防止资料泄露、损毁和丢失，确保纳税人信息安全。4.便于使用原则征管资料的管理应便于税务人员查阅、使用，提高工作效率，同时满足税务机关内部管理和外部监督检查的需要。二、征管资料的分类与内容（一）税务登记类1.设立登记资料包括纳税人设立登记申请表、营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明、公司章程等相关资料。2.变更登记资料纳税人变更登记事项的申请及相关证明文件，如变更后的营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人变更证明等。3.注销登记资料纳税人注销登记申请、税务清算报告、发票缴销情况、税款缴纳情况等资料。（二）纳税申报类1.纳税申报表各类税种的纳税申报表及附表，如增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表等。2.财务报表纳税人的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。3.其他申报资料如减免税申报资料、出口退税申报资料等相关证明文件和报表。（三）税款征收类1.完税凭证纳税人缴纳税款的完税证明、税收缴款书等。2.欠税情况记录纳税人的欠税明细、欠税催缴记录等。3.税款退库资料办理税款退库的申请、审批文件及相关凭证。（四）发票管理类1.发票领购资料纳税人发票领购申请表、发票领购簿、购票人员身份证明等。2.发票开具与使用记录发票开具清单、作废发票清单、红字发票开具申请及相关证明等。3.发票缴销资料发票缴销申请表、已使用发票存根联等。（五）税务检查类1.税务检查计划年度税务检查计划、专项检查计划等。2.检查工作底稿税务检查过程中制作的工作底稿，记录检查情况、发现的问题及证据等。3.税务处理决定书对纳税人违法行为作出的税务处理决定及相关送达回证。4.税务处罚决定书对纳税人违法行为作出的税务处罚决定及相关送达回证。（六）其他类1.税收征管档案税务机关在征管过程中形成的各类文件、报告、会议记录等。2.纳税人涉税信息资料包括纳税人的生产经营情况、财务状况、纳税信用等级评定等相关资料。三、征管资料的收集与整理（一）收集要求1.税务机关各部门应按照职责分工，及时、准确地收集本部门工作中产生的征管资料，并定期移交至征管资料管理部门。2.纳税人应按照税务机关的要求，如实提供各类涉税资料，并保证资料的真实性和完整性。3.对于外部单位或个人提供的与征管工作相关的资料，税务机关应进行审核、签收，并妥善保管。（二）整理方法1.分类整理按照征管资料的分类标准，对收集到的资料进行分类，确保同一类资料集中存放。2.编号标识为每一份征管资料编制唯一的编号，便于管理和查询。编号应包含年份、类别、顺序号等信息。3.资料装订对于纸张较多的资料，应进行整齐装订，确保资料牢固、美观。装订时应使用统一规格的封面和封底，并在封面上注明资料名称、编号、日期等信息。4.电子资料整理对于电子征管资料，应按照规定的格式和命名规则进行整理存储，建立电子档案目录，便于检索和查阅。四、征管资料的归档与保管（一）归档要求1.征管资料管理部门应定期对整理好的资料进行归档，确保资料归档及时、准确。2.归档资料应按照年度、类别进行分类存放，建立档案索引，便于快速查找。3.对于重要的征管资料，应进行备份，防止资料丢失或损坏。备份资料应与原件分开存放，并定期进行检查和维护。（二）保管期限1.税务登记类资料设立登记资料、变更登记资料长期保管；注销登记资料保管期限为10年。2.纳税申报类资料纳税申报表、财务报表等保管期限为10年；减免税申报资料、出口退税申报资料等相关证明文件和报表保管期限为15年。3.税款征收类资料完税凭证、欠税情况记录长期保管；税款退库资料保管期限为15年。4.发票管理类资料发票领购资料、发票开具与使用记录保管期限为5年；发票缴销资料保管期限为10年。5.税务检查类资料税务检查计划长期保管；检查工作底稿、税务处理决定书、税务处罚决定书等保管期限为15年。6.其他类资料税收征管档案长期保管；纳税人涉税信息资料根据实际需要确定保管期限，但不得少于10年。（三）保管场所与设施1.征管资料应存放在专门的档案库房内，库房应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施。2.档案库房应保持清洁、通风良好，温度和湿度应符合国家规定的标准。3.配备必要的档案管理设备，如档案柜、电脑、打印机、复印机等，确保档案管理工作的正常开展。五、征管资料的查阅与使用（一）查阅权限1.税务机关内部人员因工作需要查阅征管资料的，应按照规定的审批程序进行申请，经批准后方可查阅。2.上级税务机关对下级税务机关征管资料进行检查、指导的，下级税务机关应积极配合，提供必要的资料。3.外部单位或个人因特殊原因需要查阅征管资料的，应按照国家有关规定办理相关手续，经税务机关批准后方可查阅。查阅时应在税务机关指定的场所进行，并由税务人员陪同。（二）查阅登记1.建立征管资料查阅登记制度，对查阅资料的人员、时间、内容、用途等进行详细记录。2.查阅登记记录应妥善保管，以备查询和审计。（三）资料使用限制1.查阅征管资料的人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换资料。2.因工作需要复印、复制征管资料的，应经税务机关批准，并按照规定的程序进行操作。复印件、复制件应与原件核对无误，并注明用途。六、征管资料的移交与销毁（一）移交规定1.税务机关因机构调整、征管范围变化等原因需要移交征管资料的，应按照规定的程序进行移交，并办理相关手续。2.移交的征管资料应进行详细的清单编制，双方应签字确认。清单应包括资料名称、编号、数量、移交时间等信息。（二）销毁程序1.征管资料达到保管期限需要销毁的，应由征管资料管理部门提出销毁申请，填写《征管资料销毁申请表》，并附拟销毁资料清单。2.申请销毁的资料应经税务机关相关部门审核，报主管领导批准后，方可进行销毁。3.销毁征管资料时，应指定专人负责监销，确保销毁过程符合规定要求。销毁后，监销人员应在销毁清单上签字确认。4.销毁清单应作为征管资料管理档案的重要组成部分，长期保管。七、监督与考核（一）监督检查1.各级税务机关应定期对征管资料的管理情况进行监督检查，确保资料管理工作符合本办法的规定。2.监督检查内容包括资料的收集、整理、归档、保管、查阅、使用、移交、销毁等环节。3.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求责任单位限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。（二）考核评价1.建立征管资料管理工作考核评价制度，将征管资料管理工作纳入税务机关绩效考核体系。2.考核评价指标包括资料的完整性、准确性、规范性、及时性以及资料管理工作的信息化水平等。