出纳支付票据管理办法

出纳支付票据管理办法一、总则（一）目的为加强公司支付票据管理，规范支付行为，保障资金安全，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部涉及支付票据的开具、使用、保管、核销等相关业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：支付票据的使用必须符合国家法律法规及金融监管要求。2.准确性原则：确保支付票据信息填写准确无误，避免因错误导致的经济损失和法律风险。3.安全性原则：加强支付票据的保管，防止丢失、被盗、伪造等情况发生，保障资金安全。4.及时性原则：及时开具、使用和核销支付票据，提高资金使用效率，避免逾期等问题。二、支付票据种类及定义（一）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。包括现金支票、转账支票和普通支票。（二）汇票汇票是由出票人签发，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为银行汇票和商业汇票。（三）本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。在我国，仅限于银行本票。（四）其他支付票据如银行承兑汇票、商业承兑汇票等，按照相关法律法规和金融机构规定进行管理。三、支付票据的开具（一）开具要求1.出纳人员应根据审核无误的原始凭证开具支付票据。原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括付款单位名称、账号、开户行，收款单位名称、账号、开户行，支付金额、用途等信息。2.支付票据的各项内容必须填写齐全、准确、清晰。日期应大写，金额大小写必须一致，收款人名称不得更改，其他更改事项应由出票人在更改处签章证明。3.开具支票时，应使用碳素墨水或墨汁填写，不得使用圆珠笔填写。支票的出票日期、金额、收款人名称不得涂改。（二）审批流程1.支付票据开具前，需经相关部门负责人和财务负责人审批。审批内容包括支付事项的真实性、合理性、合法性，支付金额是否在预算范围内等。2.审批通过后，出纳人员方可开具支付票据，并在票据上加盖预留银行印鉴。预留银行印鉴应分开保管，由不同人员负责使用。四、支付票据的使用（一）支票的使用1.支票的持票人应在支票背面背书栏内签章，并将支票交付给收款人。收款人应在规定的提示付款期限内，持支票到开户银行办理委托收款手续。2.支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。3.不得签发空头支票、远期支票和与预留银行印鉴不符的支票。如因特殊情况需要签发空白支票的，必须经财务负责人批准，并在支票上注明日期、用途和限额。（二）汇票的使用1.银行汇票的申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。收款人应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。2.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。3.商业汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。（三）本票的使用1.银行本票的申请人应将银行本票交付给收款人。收款人应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行本票、进账单送交开户银行办理转账。2.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。五、支付票据的保管（一）保管责任1.出纳人员负责支付票据的保管工作，应设立专门的票据保管箱或保险柜，确保票据存放安全。2.支付票据应分类存放，按照票据种类、号码顺序排列，便于查找和核对。（二）保管要求1.支付票据应保持清洁、完整，不得折叠、污损、缺页。2.对于空白支付票据，应严格控制数量，建立领用登记制度，记录领用日期、号码、用途、领用人等信息。3.已开具的支付票据存根联应按照规定的期限妥善保管，期满后经批准方可销毁。（三）安全防范措施1.加强票据保管场所的安全保卫工作，安装必要的防盗、防火、防潮设施。2.定期对票据保管情况进行检查，确保票据安全无虞。如发现票据丢失、被盗等情况，应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失、止付等措施，防止资金损失。六、支付票据的核销（一）核销流程1.支付票据使用完毕后，出纳人员应及时进行核销。核销时，应检查票据存根联与记账凭证、原始凭证是否一致，包括票据号码、金额、收款人名称、用途等信息。2.经核对无误后，在票据存根联上加盖“已核销”印章，并将票据存根联与记账凭证等一起装订成册，妥善保管。（二）核对要求1.定期对支付票据的使用情况进行核对，确保账实相符。核对内容包括已开具票据的金额与实际支付金额是否一致，已使用票据的号码是否连续等。2.如发现支付票据使用过程中存在问题，如金额不符、票据丢失等，应及时查明原因，并进行相应的处理。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对支付票据管理情况进行审计监督，检查支付票据的开具、使用、保管、核销等环节是否符合本办法及相关财务制度的规定。2.财务部门应加强对支付票据管理的日常监督，及时发现和纠正存在的问题，确保支付票据管理工作规范有序。（二）外部检查1.接受国家有关部门、金融机构等的监督检查，如实提供支付票据管理的相关资料和信息。2.对于外部检查提出的问题，应认真整改，不断完善支付票据管理工作。八、违规处理（一）违规行为界定1.未按本办法规定开具、使用、保管、核销支付票据的行为。2.签发空头支票、远期支票和与预留银行印鉴不符的支票等违规行为。3.因保管不善导致支付票据丢失、被盗、伪造等情况发生的行为。（二）处理措施1.对于违反本办法规定的行为，视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、扣发奖金等。2.如因违规行为给公司造成经济损失的，应依法追究相关人员的赔偿责任。3.对于触犯法律法规的行为，将依法移送司法机关处理