公路预算费用管理办法

公路预算费用管理办法一、总则（一）目的为加强公司公路预算费用管理，规范预算编制、执行、控制及调整等行为，合理配置资源，提高资金使用效益，确保公路项目顺利实施，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司承担的所有公路工程项目预算费用的管理，包括新建、改建、扩建等各类公路项目。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规、行业标准及公司内部规章制度，确保预算费用管理工作合法合规。2.全面预算原则涵盖公路项目从前期规划到竣工验收全过程的各项费用，实行全面、综合的预算管理。3.科学合理原则预算编制应依据项目实际情况，采用科学的方法和合理的定额标准，确保预算准确可靠。4.动态控制原则对预算执行过程进行实时监控和动态调整，及时发现和解决问题，保证预算目标的实现。5.效益优先原则以提高项目经济效益为核心，优化资源配置，降低成本费用，实现效益最大化。二、预算管理职责（一）公司管理层职责1.审批公路预算费用管理制度、流程及年度预算方案。2.协调解决预算管理工作中的重大问题，确保预算管理工作顺利开展。3.监督预算执行情况，对预算执行结果负责。（二）预算管理部门职责1.负责制定和完善公路预算费用管理办法及相关实施细则。2.组织指导各部门编制年度公路预算，汇总审核后形成公司年度预算草案。3.下达经批准的年度预算指标，对预算执行情况进行跟踪、监控和分析。4.负责预算调整的审核与报批工作。5.定期向公司管理层汇报预算管理工作情况，提出改进建议。（三）项目部门职责1.负责本部门所承担公路项目预算的编制、执行和控制工作。2.按照预算管理要求，及时准确地提供预算编制所需的基础资料和数据。3.严格执行预算，对预算执行过程中出现的问题及时反馈，并提出解决方案。4.配合预算管理部门做好预算调整、预算分析等工作。（四）财务部门职责1.负责公路预算费用的会计核算和财务管理工作。2.按照预算安排及时足额拨付资金，对资金使用情况进行监督检查。3.协助预算管理部门进行预算分析，提供财务数据支持。4.参与预算调整的审核，对预算调整的资金来源及财务影响进行评估。三、预算编制（一）编制依据1.国家及地方有关公路工程建设的法律法规、政策文件。2.行业标准、规范及定额。3.公路工程项目可行性研究报告、初步设计文件及施工图设计文件。4.公司类似项目的历史成本数据及经验。5.市场价格信息及预计变动趋势。（二）编制流程1.项目部门根据项目设计文件、施工计划等资料，结合市场价格信息，编制本项目的预算草案，明确各项费用的明细及金额。2.将编制好的预算草案提交至预算管理部门。3.预算管理部门对各项目预算草案进行汇总审核，重点审核预算编制依据是否充分、费用计算是否准确、定额套用是否合理等。4.预算管理部门将审核后的预算草案反馈给项目部门进行修改完善。5.项目部门修改完善后再次提交预算管理部门，经审核无误后，形成公司年度公路预算草案。6.公司年度公路预算草案报公司管理层审批。经审批通过后，正式下达各部门执行。（三）编制内容公路预算费用主要包括以下几部分：1.建筑安装工程费直接费：包括人工费、材料费、施工机械使用费等。间接费：包括规费、企业管理费等。利润：按规定计取的施工企业利润。税金：按国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。2.设备及工具、器具购置费指为满足公路项目运营需要购置的设备及工具、器具的费用。3.工程建设其他费用土地征用及拆迁补偿费：包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物及青苗补偿费等。建设项目管理费：包括建设单位管理费、工程监理费、设计文件审查费等。研究试验费：为公路建设项目提供或验证设计数据、资料等进行必要的研究试验费用。勘察设计费：委托勘察设计单位进行工程勘察、设计所支付的费用。专项评价（估）费：包括环境影响评价费、水土保持评价费等。施工机构迁移费：施工机构根据建设任务的需要，经有关部门决定成建制地（指公司或公司所属工程处、工区）由原驻地迁移到另一地区所发生的一次性搬迁费用。供电贴费：按国家规定，建设项目应交付的供电工程贴费、施工临时用电贴费。联合试运转费：公路工程交付使用前，对整个工程进行联合试运转所发生的费用净支出。生产准备费：为保证新建、改建、扩建公路项目交付使用后能正常生产运营而发生的人员培训、提前进厂参加施工、设备购置等费用。办公和生活家具购置费：为保证新建、改建、扩建公路项目初期正常生产、使用和管理所必须购置的办公和生活家具、用具的费用。4.预备费基本预备费：指在初步设计及概算内难以预料的工程费用。价差预备费：指建设项目在建设期间内由于价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。四、预算执行（一）预算指标下达公司管理层批准年度公路预算后，预算管理部门将预算指标分解下达至各项目部门和相关职能部门。各部门应严格按照下达的预算指标组织实施。（二）资金拨付1.财务部门根据预算执行情况和项目进度，按照合同约定及时足额拨付资金。2.资金拨付应严格履行审批手续，确保资金使用安全、合规。（三）预算执行监控1.预算管理部门定期对各部门预算执行情况进行跟踪监控，及时掌握预算执行进度、资金使用情况及存在的问题。2.项目部门应每月向预算管理部门报送预算执行情况报表，详细说明预算执行情况、偏差原因及采取的措施等。3.预算管理部门根据各部门报送的预算执行情况报表，进行汇总分析，形成预算执行情况分析报告，报公司管理层。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对公路项目预算产生重大影响。项目设计文件发生重大变更，导致预算费用增减。市场价格波动较大，严重影响预算执行。其他不可预见因素，导致原预算无法执行。2.预算调整申请由项目部门提出，经预算管理部门审核后，报公司管理层审批。3.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及调整金额等，并提供相关证明材料。4.经批准的预算调整方案，由预算管理部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。五、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理部门定期组织开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析评价。2.预算分析应采用对比分析、因素分析等方法，找出预算执行过程中的差异及原因，提出改进措施和建议。3.预算分析报告应包括预算执行情况概述、差异分析、原因分析、改进措施及建议等内容。（二）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算执行率、费用控制情况、预算调整次数等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩