公司收支业务管理办法

公司收支业务管理办法一、总则（一）目的为加强公司收支业务管理，规范财务行为，确保公司资金安全、合理使用，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及所属各部门的收支业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：公司收支业务必须符合国家法律法规及财务制度的规定。2.真实性原则：各项收支业务应真实、准确、完整地记录，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：收支核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.及时性原则：及时办理收支业务，不得拖延，保证资金的正常流转。5.效益性原则：合理安排收支，提高资金使用效益，降低成本费用。二、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入：公司通过销售商品、提供劳务等主要经营活动所取得的收入。2.其他业务收入：包括材料销售、固定资产出租、无形资产转让等取得的收入。3.营业外收入：如罚款收入、捐赠收入、资产盘盈等。（二）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（三）收入核算与管理1.业务部门负责收入的确认与计量，并及时将相关信息传递给财务部门。财务部门根据业务部门提供的资料进行收入的账务处理。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期与财务账目核对，确保账账相符。3.加强对收入合同的管理，合同签订前应进行严格的审核，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。合同执行过程中，业务部门应跟踪合同履行情况，及时处理合同变更、终止等事项。财务部门根据合同执行情况进行收入核算。4.对于现金收入，必须及时缴存银行，不得坐支。收取现金时，应开具合法有效的收款凭证，并由收款人签字确认。5.加强应收账款的管理，定期对应收账款进行清理核对，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并做好相关账务处理。三、支出管理（一）支出范围1.成本费用：包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.资本性支出：用于购建固定资产、无形资产等长期资产的支出。3.其他支出：如营业外支出等。（二）支出审批流程1.费用报销：报销人填写费用报销单，注明费用名称、金额、事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门审核发票等原始凭证的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司规定的标准和流程。审核通过后，财务负责人签字审批。公司领导根据审批权限进行最终审批。审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续。2.采购付款：采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式等，并附上采购合同、发票、验收报告等相关资料。部门负责人审核采购事项的真实性、合理性，并签字审批。财务部门审核付款申请的金额、付款方式、发票等资料的合规性，审核通过后，财务负责人签字审批。公司领导根据审批权限进行最终审批。审批通过后，财务部门按照规定的付款方式办理付款手续。3.重大支出：对于金额较大的重大支出项目，如固定资产购置、对外投资等，应进行可行性研究和论证，并提交公司管理层或董事会审议批准。（三）支出核算与管理1.财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行支出的账务处理，确保支出核算准确、及时。2.建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、时间等信息，定期与财务账目核对，确保账账相符。3.严格控制费用支出，各项费用应按照公司规定的标准执行。对于超标准支出，应经过特殊审批程序。4.加强对成本费用的分析与控制，定期进行成本费用核算和分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。5.对于资本性支出，应按照公司固定资产、无形资产等相关管理制度进行管理，做好资产的购置、验收、入账、折旧（摊销）、处置等工作。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务实际情况，编制本部门的资金预算，经汇总后形成公司年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等内容。收入预算应根据市场预测和销售计划编制；支出预算应按照成本费用控制标准和业务发展需要编制；资金筹集预算应根据公司资金需求和融资渠道编制。3.资金预算经公司管理层审核批准后执行。在预算执行过程中，如因市场变化、业务调整等原因需要调整资金预算的，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据资金需求和融资渠道，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.进行融资活动时，应按照国家法律法规和金融监管要求，选择合适的金融机构和融资方式，确保融资活动合法合规。3.加强对融资成本的控制，合理安排融资结构，降低融资成本。对不同融资方式的成本进行比较分析，选择最优的融资方案。4.建立融资档案，记录融资活动的相关资料，包括融资合同、还款计划、资金使用情况等，便于对融资活动进行跟踪管理。（三）资金使用管理1.公司资金应按照预算用途使用，不得擅自改变资金用途。确因特殊情况需要调整资金用途的，应按照规定的程序进行审批。2.加强对资金支付的管理，严格执行资金审批流程。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。3.合理安排资金，确保资金的流动性和安全性。根据公司经营情况和资金状况，优化资金配置，提高资金使用效益。4.定期对公司资金状况进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（四）资金结算管理1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.规范票据管理，严格按照票据法等法律法规的规定使用、保管和核销票据。加强对支票、汇票、本票等票据的管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。4.加强资金结算过程中的安全防范措施，确保资金结算的安全。对网上银行等电子支付方式，应采取必要的安全防护措施，防止资金被盗刷。五、财务内部控制（一）岗位设置与职责分离1.公司应按照不相容职务相互分离的原则设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。2.不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。（二）授权审批控制1.明确各级管理人员的授权审批权限，严禁越权审批。各项收支业务必须经过规定的授权审批程序方可办理。2.建立授权审批制度，对授权审批的范围、权限、程序、责任等作出明确规定。授权审批应采用书面形式，明确授权人、被授权人、授权事项、授权期限等内容。（三）会计系统控制1.公司应按照国家统一的会计制度和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行会计档案的整理、归档和保管。3.严格执行会计电算化管理制度，确保会计信息系统的安全、稳定运行。加强对会计软件的操作管理，设置不同级别的操作权限，防止数据丢失、篡改等情况发生。（四）财产保护控制1.建立健全财产清查制度，定期对公司的资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。清查盘点应包括货币资金、存货、固定资产、无形资产等。2.加强对资产的日常管理，建立资产台账，详细记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。对重要资产应实行定期检查和维护制度，确保资产正常运行。3.对资产处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和合理性。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（五）内部审计监督1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计工作应按照国家审计准则和公司内部审计制度的规定进行。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，客观、公正地开展审计工作。对审计中发现的问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。六、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对各部门的收支业务进行内部检查，检查内容包括收入确认、支出审批、资金管理、财务核算等方面。2.内部审计机构应按照年度审计计划对公司的财务收支、经济活动等进行全面审计或专项审计，并出具审计报告。对审计中发现的问题，应督促相关部门及时整改。（二）外部监督1.公司应接