《金融企业会计-河北开放大学-电大-金融管理专复习资料》

一、单选题

1.商业银行办理现金付出必须按()程序处理。B.先记账,后付款

2.银行签发现金银行汇票要求()。D.收款人和申请人均为个人。

3.某客户签发金额为30000元的空头转账支票，银行应处以()的罚款。C.1500元

4.属于当期已经实现的收人和已经发生的费用,不论款项是否收付，都应作为当期的收人和费用,这样

的会计核算原则是()。

A.权责发生制

5.公益教济性捐赠是指国内重大救灾或慈善事业的救济性捐赠支出，发生该项支出时，金融企业应借

记为（）B.营业外支出

6.()是指会计信息要同信息使用者的经济决策相关联,即人们可以利用会计信息作出有关的经济决

策。A.相关性

7.金融企业对会计要素进行计量时，一般应当采用()计量模式。A.历史成本

8.“利息收人”属于()科目。A.损益类

9.金融企业按法定程序将资本公积转增资本时，借记“资本公积”科目,贷记().B.实收资本

10.资产负债表是反映金融企业一定()的经营状况的会计报表.。D.特定日期

1.商业银行对单位活期存款按季度计息，即每季末月()日为结息日。B.20日

2.存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为().A.基本账户

3.假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去,在可以预见的将来不会破产.

这样的假设称为().B.持续经营

4.商业银行办理现金收人必须按()程序处理。A.先收款,后记账

5.“清算资金往来”科目,属()科目。A.资产负债共同类

6.企业贷款利息的计算通常采用定期计息的方式,利息计算公式为().

A.贷款利息-计息积数X(贷款年利率+360)

7.利润表是反映金融企业-定()的经营成果的会计报表。D.会计期间

8.按现行规定,二级分行金库的设置由()审批验收。B.一级分行

9.企业以赚取差价为目的从二级市场上购人的股票应当划分为()。B.交易性金融资产

10.金融企业应当按照交易或事项的实质和经济现实进行会计核算,不应当仅仅按照它

们的法律形式作为会计核算的依据。此表述体现了().A.实质重于形式原则

1.按现行制度规定商业银行的会计科目().B由商业银行总行制定

2.商业银行办理现金付出必须技()程序处理。B.先记账,后付款

5.某客户签发金额为10000元的空头转账支票，银行应处以()的罚款。D.1000元。

7.支票的提示付款阴自出票日起()天。D.10

8.营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净轨后的金额，称为（）C.利润总额

9.银行汇票的提示付款期限自()起1个月。B.出票日

10.法定盈余公积达到注册资本的()时,可不再提取。D.50%

1.资产是指()形成并由企业拥有或控制的资源。B.过去的交易或事项

3.存款人因特殊资全用途的需要而开立的账户,如基本建设基金户等，称为().B.专用账户

4.签发“现金银行汇票"要求()C收款人和申请人均为个人

5.某客户签发金额为8000元的空头转帐支票银行虚处以()的罚款。B.1000元

6.客户存人现金到某商业银行,表明某商业银行().A.资产和负债同时增加

7.借款单位支付利息时的会计分录为().A.借:括期存款贷利息收人

8.“存敢系统内款项"科目的性质是().B.寄产类

9.商业银行是支付结算的().B.中介机构

10,利润表是反映金融企业一定()的经营成果的会计报表，A.会计期间

11、单位定期存款起存金额（一万元）。

12、吸收存款属于（负债类）会计科目。

13、某客户签发金额为30000元的转账支票空头，银行应处以（1500元）的罚款。

1

14、属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的

会计核算前提是（权责发生制）。

15、衍生金融工具是从传统金融工具中派生出来的创新的金融工具。衍生金融工具不包括（权益工具）。

16、不应高估资产或者收益，低估负债或者费用体现了（谨慎性）原则。

17、金融企业对会计要素进行计量时，一般应当采用（历史成本）计量模式。

18、商业银行的主要资金来源（吸收存款）。

19、商业银行一级会计科目由（总行制定）制定。

20、以下不属于支付结算原则是（存款自愿，取款自由）。

二、多选题

11.以下单位存款利息的计算公式正确的有(AB)。

A.本金X存期X利率B.累计计息积数X日利率

C.天数X利率D.存款金额X利率

12.金融机构往来核算要求(ABCD)。

A.及时办理,加速资金周转

B.必须有利于中央银行对金融企业的资金控制

C.商业银行到人民银行取款不得透支，商业银行向人民银行计划内借款不能超出人民银行规定的贷款

额度

D.商业银行横向融通资金、同业拆借应通过双方人民银行的存款户办理转账，不得直接拆借，也不得

以现金支付

13.票据背书主要有(ABC)。

A.转让背书B.委托收款背书C.质押背书D.其他背书

14.会计中期是指短于-一个完整的会计年度的报告期间，会计中期又分为(BCD)。

A.年度B.季度C.月度D.半年度

15.反应金融企业经营成果的会计要素有(ACD)。

A.利润B.负债C.收人D.费用

16.金融企业的会计报表主要包括(BCD)。

A.分户余额表B.资产负债表C.利润表D.现金流量表

17.银行金库可分为(ABD)。

A.中心金库B.分金库C.总部金库D.尾款箱集中保管库

18.下列关于支票使用范围表述正确的是(ABD)。

A.转账支票只能用于转账B.现金支票只能用于支取现金

C.现金支票可以背书转让D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

19.明细核算系统是以账户为基础进行的核算系统，由(ABCD)组成。

A.分户账B.登记簿C.现金收付日记簿D.余额表

20.金融企业应根据固定资产有关的经济利益的预期实现方式,合理选择固定资产折旧方法。折旧方法

可以采用(ABCD)。

A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法

11.商业银行会计核算的基本前提包括（ABCD）。

A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期

12.支付结算原则是(ACD)。

A.谁的钱进谁的帐，由谁支配B.存款白愿，取款自由C恪守信用，履约付款

D.银行不垫款

13.反应金融企业财务状况的会计要素有(ABD)。

A.资产B.负债C.收人D.所有者权益

E.费用F.利润

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14.(票据法)规定了背书的方式有（ABC）

A.转让背书B.委托收款背书C.质押背书D.普通背书

15.出纳工作坚持双人经办的规定，双人经办是指(BCDE).

A.双人管账B.双人临柜C.双人管库D.双人押运E.双人守库

16.资产负债表中资产分为（ACDE）

A.无形资产B.货币资产C.长期资产D.流动资产E.递延资产

17.银行的定期储蓄主要有以下几种（ABCD）

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

18.下列科目中,属于资产类的科目有（ABC）

A.抵债资产B.贷款C.贷款损失准备D.利息收人

20.以下关于现金流量表正确的是(ABD)。

A.现金流量表是以现金收付制为基础编制

B.现金流量表能说明企业偿债能力和支付能力

C.现金流量表是以权责发生制为基础编制

D.能提供不涉及现金的投资和筹资活动信息。

11.预提定期存款利息,符合(CD)的会计规则。

A.客观性B相关性C.权责发生制D.配比

12.商业银行的所有者权益包括（ABCE）

A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.贷款净余额E未分配利润

13.存教利息的计算公式为:利息一(AB).

A.本金X存期X利率B.积敷X利率C.天数X利率D.存款金额X利率

14.商业银行的会计要素包括(ABCDEF).

A.资产B.负债C所有者权益D.收人E.费用F.利润

15.可以背书的票据包括(ABC).

A.转账支票B.银行汇票C银行本票D.现金支票

16.商业银行可以经营的业务有(ABCDE).

A.办理国内外结算B.发放贷款C.买卖代理买卖外汇D.从事同业拆借E.吸收公众存款

17.金融企业的财务会计报告由(BCD)组成。

A.当年审计情况B.会计报表C.会计报表附生D.财务情况说明书

E高管的收人情况

18.票据包括(ACE).

A.支票B.发票C本票D.钞票E.汇票

11.商业银行应按照规定披露(BCDE).

A.人力资源管理制度B.公司治理C风险管理状况D.财务会计报告E.年度重大事项

12.表内科目获资产性质可分为(ABCDE)

A.所有者权益类科目B.要产负懊共同类科目c负债类科目

D.资产类科目E损益类科目

13.贷款损失准备包括(BCE)

A.临时准备B.专项准备C.一般准备D.其他准备E.特种准备

14.票据的功能包括(ABCDE)

A.信用功能B.支付功能C.抵押功能D.融资功能E.结算功能

16.定期储蓄存款根据存取本息形式不同,可分为(ABCD)。

A.整存整取B.零存整取C.存本取息D.整存零取

17.担保贷款按保证方式可分为（ABC）

A.保证贷款B.抵押贷款C.质押贷款D.票据贴现

18.明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括(ABDE)。

A.余额表B.现金收付日记簿C.总账D.登记簿E.分户账

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19.签发支票必须记载的事项有(ABCDE)

A.表明“支票”字样B.付款人名称C.出票日期和出票人签章

D.无条件支付的委托E.确定的金额

20.金融资产是指企业持有的(BCE).

A.固定资产B.权益工具投资C.现金D.实收资本工作

E.从其他单位收取现金或其他金融资产的权利

21、会计中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间，会计中期又分为（季度,月度,半年度）。

22、以下属于商业银行中间业务的是（支付结算类,银行卡业务,咨询顾问类,担保类和代理类）。

23、贷款按发放条件不同，可分为（信用贷款,担保贷款,票据贴现）。

24、银行金库可分为（中心金库,分金库,尾款箱集中保管库）。

25、金融企业固定资产折旧方法可以采用（平均年限法,工作量法,双倍余额递减法,年数总和法）。

三、判断题

21.金融企业自创的商誉可以作为无形资产。(×)

22.所有者投入企业的资本,在一般情况下无需偿还，可以长期周转使用。(√)

23.财务安全和财富自由是金融理财活动所追求的两大基本目标。(√)

24.“现金及存放中央银行款项”项目，反映商业银行期末拥有的现金，及存放中央银行款项等总额,

应根据“库存现金”、“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目的期末余额合计填列。(√)

25.企业只能开立一个基本存款账户。(√)

26.表内科目按反映会计要素性质分类，可分为五大类:资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权

益类和损益类。(√)

27.借贷记账法“借”既表示资产类账户的增加，又表示负债类账户的减少。(√)

28.贷款按照按发放条件可分为商业性贷款和政策性贷款。(×)

29.银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的资金转移，即将款项从付款单位账户划转

到收款单位账户，而不垫付资金。(√)

30.单位在同一票据交换区域需要支付各种款项可使用银行本票,个人不可以使用。(×)

21.借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。(×)

22.金融企业会计凭证按其格式和使用范围，分为基本凭证和特定凭证两类。(√)

23.一个单位只能在银行开立一个基本存款账户,工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。(√)

24.通知存款的最低起存金额:单位为50万元.(√)

25.“吸收存款"属于资产类科目。(×)

26.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据，(×)

27.商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则,实行自主经营，自担风险，自负盈亏，

自我约束。(√)

28.公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债

所需要支付的价值。（√）

29.账户是根据会计科目设置的。(√)

30.普通支票不能用于取现金。(×)

21.利事一股分为年利率月利率和日利率,其中年利率以百分号表示，月利率以千分号表示，日利率以

万分号表示。(√)

23.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利本调整不分段计息。(√)

24.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。（√）

25.现金收人业务须先记账后收款。(×)

26.发生市场利率变化,将出售该资产,表明企业有明确意图将金融资产持有至到期。（×）

27.利润是指银行在一定时期的经营成果。包括营业利润、利润总额和净利润。(√)

28.存款单位的工资、奖金与现金的支取，只能通过一般存款账户。(×)

29.贷款损失准备的计提，不论是本币资产还是外币资产,必须以人民币计提。(×)

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21.对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用单式记账法进行登记。（√）

22.会计信息要反映交易或事项的真实情况，必须根据交易或事项的经济实质和现实,而不能仅仅根据

它们的法律形式进行核算和反映。(√)

23.存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息;如遇利率调低时，按低利率计息。(×)

24.贷款业务是商业银行资产业务的核心。（√）

25.各商业银行间跨系统的异地汇划款项，应通过中国人民银行中国现代化支付系统进行汇划和清算

资金。(√)

26.支票的提示付款期限自出票日起计算，最后一天遇法定休假的，以休假日的次日为最后一天。

(√)

27.借记卡是可以按“先消费,后付款"原则使用的银行卡。(×)

28.对票币进行清理和整理时，必须在录像监控下进行。(√)

29.资产负债表“年初余额"栏内各项数字根据上年末资产负债表“期末余额"填列。（√）

30.一个单位只能在银行开立一个一般存款账户，贷款转存款和结算只能通过本账户办理。(×)

31、金融企业罚款支出属于营业外支出。（）对

32、保险公司应当按照险种分别建账、一起核算损益。（）错

33、财务安全和财富自由是金融理财活动所追求的两大基本目标。（）对

34、代发工资不属于中间业务。（）。错

35、单位和个人的各种款项的结算都可以使用银行汇票。（）对

36、表内科目按反映会计要素性质分类，可分为五大类：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类

和损益类。（）对

37、借贷记账法的借方表示增加，贷方表示减少。（）错

38、存放同业款项属于资产类科目。（）对

39、银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的资金转移，即将款项从付款单位账户划转到收款

单位账户，而不垫付资金。（）对

40、账户是根据会计科目设置的。（）对

四、问答题

31.什么是金融机构往来业务?金融机构往来业务的内容?

金融机构往来是指商业银行之间、商业银行和人民银行之间、商业银行与非金融机构之间，由于办理

资金划拨缴存存款和办理结算等业务而引起的资金业务往来。

(1)商业银行与人民银行往来核算。

(2)同城票据清算。

(3)异地跨系统汇划款项。

(4)人民银行现代化支付系统。

32.金融企业编制财务报告的基本要求

(1)遵循各项会计准则的规定进行确认和计量。

(2)列报基础。企业应当以持续经营为基础编制财务报表。

(3)重要性原则。重要性是指在合理预期下,财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济

决策的，该项目具有重要性。重要性应当根据企业所处的具体环境，从项目的性质和金额两方面予以

判断，且对各项目重要性的判断标准一经确定,不得随意变更。

(4)性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报，但不具有重要性的项目除外。

(5)财务报表项目金额间的相互抵销。财务报表项目应当以总额列报,资产和负债、收人和费用、直接

计人当期利润的利得项目和损失项目的金额不能相互抵销，即不得以净额列报，但企业会计准则另有

规定的除外。

(6)比较信息的列报。企业在列报当期财务报表时，至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间

的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明，目的是向报表使用者提供对比数据,提高信息在

会计期间的可比性。

(7)权责发生制。除现金流量表外，企业应该按权责发生制编制财务报表。

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(8)企业至少应当按年编制财务报表。年度财务报表涵盖的期间短于一年的,应当披露年度财务报表

的涵盖期间、短于一年的原因以及报表数据不具可比性的事实。

31.金融企业会计的特点?

答:(1)会计核算与业务处理相融合。

(2)会计核算内容的社会性。

(3)会计处理的及时性。

(4)内部控制及监督机制的严密性。

(5)会计核算机制的网络化。

32.会计凭证的审核内容?

金融企业受理凭证时，必须根据有关业务的具体要求,认真审核，主要应审核以下内容:

(I)是否属于本企业受理的凭证。

(2)使用的凭证种类是否正确,凭证的基本内容、联数与附件是否完整齐全,是否超过有效期限。

(3)账号与户名是否相符。

(4)大小写金额是否一致，字还有无涂改。

(5)密押、印鉴是否真实齐全。

(6)款项来源、用途是否填写清楚,是否符合有关规定的要求。

(7)内部科目的账户名称使用是否正确。

(8)计息收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。

经过审核,符合要求的予以账务处理或进行传递1对于不符合要求的凭证，应拒绝受理,如内容不全或

填写有差错的凭证应向客户解释清楚,要求客户重填:如属伪造凭证等违法乱纪行为,要认真追究，配

合有关部门严肃处理。

31.会计凭证传递的主要要求。

答:(1)会计凭证的传递是指从受理外来凭正或编制凭证起，经过审核、记账、直到进行整理装订、保

管的全过程。

(2)凭证传逼要求准确及时,手续严密。

(3)先外后内,先急后缓。

(4)既要方便客户。又要符合会计核算程序。

32.出纳工作的原则。

答:(1)出纳工作要求做到"手续严密,责任分明，及时清点准确收付，确保安全”

(2)坚持双线控制、双人经办原则

(3)坚持按程序办理收付原则

(4)坚持复核制度

(5)坚持交接手绥和查库制度

33.什么是贴现?贴现业务与贷款业务有何联系与区别?

答(1)贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。

(2)共同点贴现和贷款都是银行的资产业务,是借款人的融资方式，银行都要计收利息。

(3)不同点:A.资金投放的对象不同。贴现的贷款对象是持票人，殷贷款以借款人(债务人)为贷款对象。

B.计息时间不同。贴现放款时扣收，一般贷款在贷款计息日扣收。

C贷款期限不同。贴现期限短,最长不超6个月:一般贷款可以分短期、中长期贷款。

D.资金流动性不同。贴现流动性强，提前收圆资金,-般贷款要到期才能收回资金。

31.商业银行的所有者权益包括哪些内容?

答:(1)所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额.反映

企业的产权关系。(2)主要内容包括商业银行对银行投入的实收资本或股本，以及形成的资本公积、

盈余公积、未分配利润等。

(3)实收资本和资本公积是由所有者直接投人的，如所有者的投入资本资本溢价等;而盈余公积是从商

业银行税后利润中提取的。

(4)商业银行计提的一般风险准备，也是企业所有者权益的组成部分。

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32.金融企业的账务组织包括哪些内容?

答:(1)账务组织是指账务结构体系与各种账簿的设置及其相互关系、核算程序、核对方法等，账务组

织包括明细核算和综合核算两大系统。

(2)明细核算是按照明细账户进行的详细记录。明细核算与柜台业务处理相结合由分户账余额表、登

记簿等组成.

(3)综合核算是按科目组织账务系统综合核算在会计系统日终批处理时进行，由科目日结单、总账、

日计表等组成。

(4)明细核算系统和综合核算系统相辅相成，明细核算系统是反映账户的详细情况,综合核算系统反映

账户的总体情况，它们与平行登记原理进行账务记载,综合核算统驭明细核算系统。

33.何为支票?有哪些规定?

答:(1)支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人

或者持票人的票据。

(2)支票分为现金支票转账支票和普通支票。

(3)出票签发支票必须严格按规定要素内容填写确定金额、付款人名称、出票日期和出票人签章,欠缺

记载事项之一的支票无效,支票的金额收款人名称可以由出票人授权补记。

(4)出票人签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，支付密玛错误的支票，银行应予以退票,

并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%的赔偿金;

对屡次签发的银行应停止其签发支票。

(5)支票的提示付款期限为10天，自出票日起计算,到期日遇例假日顺廷。

34、现金出纳工作的原则？

答案：

（一）钱账分管，双人经办的规定

（二）按程序办理现金收付的规定

（三）款项复核的规定

（四）办理交接手续和查库的规定

五、业务处理题

33.中国工商银行广东省分行向总行清算中心划款50000000元。要求做出相关分录。

广东省分行会计分录为:

借存放系统内款项一总行备付金户50000000.00

贷:存放中央银行款项一存放中央银行准备金50000000.00

总行清算中心会计分录为:

借:存放中央银行款项一存放中央银行准备金50000000.00

贷系统内存放款项一广东省分行存故备付金5000000000

34.假设中国工商银行某支行根据委托贷款合同规定，按季结息利息500元，代扣代缴增值税30元。

并将贷款利息转人甲企业账户,向甲企业收取委托贷款手续费400元，要求做出相关分录。

(I)结计利息，会计分录为:

借:吸收存款一活期存款一乙企业530.00

贷:其他应付款一甲企业户500.00

其他应付款一代扣代缴增值税金户30.00

(2)将利息转人委托贷款甲企业账户,会计分录为:

借:其他应付款一甲企业户500.00

贷:委托贷款资金一甲企业500.00

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(3)向甲企业收取委托贷款手续费，会计分录为:

借:委托贷款资金一甲企业400.00

贷:手续费及佣金收人一委托贷款手续费400.00

35.甲金融企业按规定比例从税后利润中提取法定盈余公积100万元。提取任意盈余公积50万元。

要求做出相关分录。

借:利润分配1000000.000

贷:盈余公积一提取法定盈余公积1000000.000

借:利润分配50000000

贷:盈余公积一提取任意盈余公积5000000

33.中国工商银行广东省分行须支付给上海分行结算款项6000000元。

要求:做出广东省分行总行、上海分行的会计分录。

广东省分行会计分录:

借:系统内存放款项一营业机构往来6000000.00

贷:存放系统内款项一总行备付金户600000000

总行会计分录:

借:系统内存放款项一广东省分行备付金户6000000.00

贷:系统内存放款项一上海分行备付金户60000000

上海分行分录:

借:存放系统内款项一总行备付金户6000000.00

贷系统内存放款项一营业机构往来6000000.00

34.在中国工商银行天河支行开户单位A企业提交其签发的金额为40000元的支票一张及进账单,委

托开户行将款项支付给在建设银行东山支行开户的供电局电费.要求:做出各行的会计处理。

工行天河支行分录:

借:吸收存款活期存款一A企业40000.00

贷:清算资金往来一同城票据交换清算40000.00

建设银行东山支行:

借:清算资金往来一同城票据交换清算40000.00

贷:吸收存款--活期存款一供电局户4000.00

34.贷款业务的核算题(15分)

(1)资料:某行于5月12日对甲工厂发放一笔短期贷款，金额为20万元,转存到甲工厂存款户,期限4

个月，月利率为4.2%。假定合同规定技季结息，到期日还本付息。

(2)要求:

①做出5月12日贷款发放的账务处理。(3分)

②计算6月20日计息日贷款利息并做出收取利息的账务处理。(5分)

③计算到期日应收取利息,并做出偿还贷款本息的账务处理。(7分)

答：

(1)5月12日发放贷款

借:短期贷款一一甲工厂200000.00

贷:活期存款一甲工厂200000.00

(2)6月20日计息收取利息收人

利息=200000x40x4.2%÷30=1120(元)

借:活期存款一甲工厂1120.00

贷:利息收入1120.00

(3)到期计算6月21日一9月12日应收利息，并做出偿还贷款本息会计分录

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利息=200000x83x4.2%÷30=2324元

会计分录为

借:活期存款一甲工厂202324.00

贷利息收人2324.00

贷:妞期贷款一甲工厂200000.00

35.存款及结算业务题(15分)(每小题3分,共15分)

根据工商银行天河支行开户的A企业存款户所发生的业务做出会计分录

(I)3月26日,A企业开出转帐支票一张支付本行开户单位B企业购货款18000元。

(2)4月6日,通过系统内电子汇划系统,为A企业电汇26000元，给在工商银行北京海淀支行开户单

位支付货款。

(3)4月9日A企业申请签开银行汇票20000元赴深圳购买设备。

(4)4月25日，向A企业发放流动资金贷款150000元。

(5)4月26日，收到工商银行深圳宝安支行发来的汇划信息，得知4月9日为A企业签开的银行汇票

实际结算金额15000元结清该笔汇票款。

(1)借:活期存款一A企业18000.00

贷:活期存款一B企业18000.00

(2)借:活期存款一A企业26000.00

贷:清算资金往来26000.00

(3)借:活期存款一A企业20000.00

贷:汇出汇款20000,00

(4)借:短期贷款一A企业150000.00

贷活期存款一A企业15000.00

(5)借:汇出汇款20000.00

贷:省辖清算资金往来15000.00

贷:括期存款一A企业5000.00

34.贷款业务的计算题(15分)(本题不考虑利息税)

(1)某商业银行与2月18日发放笔为期4个月的200万流动资金贷款,月利率4.2%，罚息率5%(日万

分之五),按季定期结息,从A企业账户扣收,做出发放贷款的账户处理。(2分)

(2)A企业6月18日到期能够正常支付利息，计算到期应收利息并做出收取本息的会计分录。(5分)

(3)A企业6月18日到期实际归还150万贷款，到期日能正常还息，计算应收利息及50万转逾期贷

款的会计分录。(4分)

(4)其余50万在7月25日一次性归还本息,计算应收利息并出示会计分录。(4分)

(1)银行发放贷款:

借:短期贷款A企业2000000.00

贷:活期存款一A企业200000.000

(2)应收利息2000000X122X4.2%÷30=34160

会计分录为:

借:活期存款一-A企业2034160.00

贷;利息收人34160.00

贷:短期贷款一-A企业2000000.00

(3)150万货款到期应收利息:1500000X122X42%÷30=25620.00

会计分录:

借:逾期贷款一A企业500000.00

货:短期贷款一A