商业银行会计科目使用说明(修订版)

为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置与使科目设置与使用说明。2湛江市商业银行会计科目说明101现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款与财务现金备付金情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“现金与银行存款”项目。本科目按现金状态分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：10101库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。10102运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金(钞)运送中在途资金情况。调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。10103库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。10104自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。103贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。本科目按贵金属种类分户进行核算。本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类本科目为一级科目，设以下二级科目：10301贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。110存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。本科目设以下二级科目：11001存放中央银行准备金存款本科目核算存放在中国人民银行的准备金。存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金与同城清算资金贷差时，借记本科目，贷记有关科目；减少准备金、调入现金、跨系统汇出资金与同城清算资金借差时，借记有关科目，贷记本科目。111存放中央银行特种存款本科目用于核算和反映本行按规定存放中央银行的特种存款情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。本科目设以下二级科目：11101存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。113划缴中央银行财政存款本科目用于核算和反映本行根据各项财政性存款科目余额按规定缴存中央银行财政性存款情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。本科目设以下二级科目：11301划缴中央银行财政存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。调增财政性存款时，借记本科目，贷“110存放中央银行准备金存款”科目；调减财政性存款时，借记“110存放中央银行准备金存款”科目，贷114存放同业清算款项本科目用于核算和反映本行往来结算需要而存放于本行以外金融企业本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。本科目按本行存放的机构分类进行核算。本科目设以下二、三级科目：11401存放商业性银行同业款项本科目核算本行资金往来结算需要而存放在商业性银行的款项。在本科目下设以下三级科目：1140101存放国有商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在国有商业银行的款项。1140102存放其他商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在其他商业银行的款项。1140103存放城市商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在城市商业银行的款项。1140104存放农村合作银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在农村合作银行的款项。1140105存放城市信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在城市信用社的款项。1140106存放农村信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在农村信用社的款项。11402存放政策性银行款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在政策性银行的款项。在本科目下设以下三级科目：1140201存放农业发展银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在农业发展银行的款项。1140202存放进出口银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在进出口银行的款项。1140203存放国家开发银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在国家开发银行的款项。11403存放金融性公司款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在金融性公司的款项。在本科目下设以下三级科目：1140301存放信托投资公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在信托投资公司的款项。1140302存放财务公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在财务公司的款项。1140303存放证券公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在证券公司的款项。1140304存放保险公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在保险公司的款项。1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在其他金融性公司的款项。11404存放邮政储汇局本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。在本科目下设以下三级科目：1140401存放邮政储汇局：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。11405存放外资金融机构款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资金融机构的款项。在本科目下设以下三级科目：1140501存放外资或中外合资银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资或中外合资银行的款项。1140502存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资或中外合资非银行金融机构的款项。115存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。本科目按本行存放的期限和机构分类进行核算。本科目设以下二、三级科目：11501存放同业活期款项本科目核算存放在同业的活期存款。在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：1150101存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的1150102存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的1150103存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的1150104存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期1150106存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的活期1150107存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的1150108存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的活期1150109存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的1150110存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的1150111存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的活期款1150112存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的活期款1150113存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的活期款1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公1150115存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的活期1150116存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资银行的活期款项。1150117存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资或中外合资非银行金融机构的活期款项。11502存放同业定期款项本科目核算存放同业的定期款项。在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：1150201存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的1150202存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的1150203存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的1150204存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期1150206存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的定期1150207存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的1150208存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的定期1150209存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的1150210存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的1150211存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的定期款1150212存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的定期款1150213存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的定期款1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公1150215存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的定期1150216存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资银行的定期款项。1150217存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资或中外合资非银行金融机构的定期款项。116存放境外同业款项本科目用于核算和反映本行存放境外银行与非银行金融机构(不包括本本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。本科目按本行存放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：11601存放境外银行本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。本科目为二级科目，设以下三级科目：1160101存放境外银行活期资金：本科目核算存放于境外金融机1160102存放境外银行定期资金：本科目核算存放于境外金融机11602存放境外非银行金融机构本科目核算存放于境外非银行金融机构的活期存款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1160201存放境外非银行金融机构活期资金：本科目核算存放于境外非银行金融机构的活期存款。1160202存放境外非银行金融机构定期资金：本科目核算存放于境外非银行金融机构的定期存款。120拆放同业本科目用于核算和反映本行向金融企业拆放资金情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“拆放同业”项目。本科目按拆放机构分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12001拆放商业性银行本科目核算本行拆借给境内商业性银行资金。本科目为二级科目，设以下三级科目：1200101拆放国有商业银行：本科目核算本行拆借给国有商业银行的资金1200102拆放其他商业银行：本科目核算本行拆借给其他商业银1200103拆放城市商业银行：本科目核算本行拆借给城市商业银1200104拆放农村合作银行：本科目核算本行拆借给农村合作银12002拆放信用社本科目核算本行拆借给信用社的资金。本科目为二级科目，设以下三级科目：1200201拆放城市信用社：本科目核算本行拆借给城市信用社的1200202拆放农村信用社：本科目核算本行拆借给农村信用社的12003拆放金融性公司本科目核算本行拆借给金融性公司的资金。本科目为二级科目，设以下三级科目：1200301拆放信托投资公司：本科目核算本行拆借给信托投资公1200302拆放财务公司：本科目核算本行拆借给财务公司的资1200303拆放证券公司：本科目核算本行拆借给证券公司的资1200304拆放保险公司：本科目核算本行拆借给保险公司的资1200305拆放资金市场：本科目核算本行拆借给资金市场的资1200306拆放资产管理公司：本科目核算本行拆借给资产管理公1200307拆放其他金融性公司：本科目核算本行拆借给其他金融12004拆放风险准备本科目核算本行按照规定计提的拆放风险准备金。本科目是有关拆放科121拆放境外同业本科目用于核算和反映本行向境外金融企业(不包括本行参资控股机构)本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“拆放同业”项目。拆放款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还借款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按拆放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：12101拆放境外银行：本科目核算本行拆借给境外银行的资金。12102拆放境外非银行金融机构：本科目核算本行拆借给境外非银行金融机构的资金。122个人消费贷款本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12201短期个人消费贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的期限在1年(含)以内的用于个人购买汽车、住房等大额耐用消费品等短期贷款情况。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。本科目为二级科目，设以下三级科目：本科目按借款人分户进行核算。1220101短期个人住房贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人住房消费贷款。1220102短期个人商业用房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人商业用房贷款。1220103短期个人二手房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的二手房贷款。1220104短期个人住房装修贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人住房装修贷款。1220105短期个人汽车消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人汽车消费贷款。1220106短期其他消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以内（含一年）的个人其他消费贷款。12202中长期个人消费贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的期限在1年以上的用于购买汽车、住房等大额耐用消费品的中长期贷款情况。本科目在资产负债表中归属于“中长期贷款”项目。本科目为二级科目，设以下三级科目：本科目按借款人分户进行核算。中长期个人住房贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人住房消费贷款。中长期个人商业用房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人商业用房贷款。中长期个人二手房贷款：本科目核算本行发放给个人，期限在一年中长期个人住房装修贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人住房装修贷款。中长期个人汽车消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人汽车消费贷款。中长期其他消费贷款:本科目核算本行发放给个人，期限在一年以上的个人其他消费贷款。12203个人信用卡透支本科目用于核算和反映本行向个人发放用于个人信用卡消费贷款的情本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款人分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：个人信用卡透支:本科目核算本行个人信用卡持卡人在取现或消费时的透支款项。123短期信用贷款本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的信用本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12301工业短期信用贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12302商业短期信用贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12303建筑业短期信用贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12304农业短期信用贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12305乡镇企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12306三资企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12307私营企业与个体短期信用贷款：本科目核算本行发放给私营企业与个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1230701私营企业短期信用贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。1230702个体短期信用贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。下岗失业人员小额短期信用贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额信用贷款。12308其他短期信用贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。1230801法人汽车按揭短期信用贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭信用贷款。1230810其他短期信用贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期信用贷款。12309小企业短期信用贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的信用贷款。12310单位信用卡透支：本科目核算单位贷记卡持卡人在消费时的透124短期保证贷款本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的保证本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12401工业短期保证贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12402商业短期保证贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12403建筑业短期保证贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12404农业短期保证贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12405乡镇企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12406三资企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。12407私营企业与个体短期保证贷款：本科目核算本行发放给私营企业与个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1240701私营企业短期保证贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。1240702个体短期保证贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。下岗失业人员小额短期保证贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额保证贷款。12408其他短期保证贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。1240801法人汽车按揭短期保证贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭保证贷款。1240810其他短期保证贷款:本科目核算本行发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的其他短期保证贷款。12409小企业短期保证贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的保证贷款。125短期抵押质押贷款本科目用于核算和反映本行向借款人发放的期限在1年(含)以内的抵本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12501工业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给工业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12502商业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给商业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12503建筑业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给建筑施工企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12504农业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给农业企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12505乡镇企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给乡镇企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12506三资企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给三资企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12507私营企业与个体短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给私本科目为二级科目，设以下三级科目：1250701私营企业短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给私营企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。1250702个体短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给个体工商户或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。下岗失业人员小额短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以内（含一年）的小额抵押、质押贷款。12508其他短期抵押质押贷款：本科目核算发放给除上述以外的企业或个人，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。1250801法人汽车按揭短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以内（含一年）的汽车按揭抵押、质押贷款。1250810其他短期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给除上述12509小企业短期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以内（含一年）的抵押、质押贷款。12510历史打包贷款本科目核算本行历史打包贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1251098其他贷款1251099其他打包贷款126中长期信用贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上信用贷款情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12601技术改造信用贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的信用贷款。12602基本建设信用贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设的，期限在一年以上的信用贷款。12603银团联合信用贷款：本科目核算银团组织发放给企业，期限在一年以上的信用贷款。12604中长期流动资金信用贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金信用贷款。12609小企业中长期信用贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以上的信用贷款。12610其他中长期信用贷款本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的信用贷本科目为二级科目，设以下三级科目：下岗失业人员小额中长期信用贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额信用贷款。1261002法人汽车按揭中长期信用贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以上的汽车按揭信用贷款。1261010其他中长期信用贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企业，期限在一年以上的信用贷款。127中长期保证贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上保证贷款情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12701技术改造保证贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的保证贷款。12702基本建设保证贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设的，期限在一年以上的保证贷款。12703银团联合保证贷款：本科目核算银团组织发放给企业，期限在一年以上的保证贷款。12704中长期流动资金保证贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金保证贷款。12709小企业中长期保证贷款：本科核算本行发放给小企业，期限在一年以上的保证贷款。12710其他中长期保证贷款本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的保证贷本科目为二级科目，设以下三级科目：下岗失业人员小额中长期保证贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额保证贷款。1271002法人汽车按揭中长期保证贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以上的汽车按揭保证贷款。1271010其他中长期保证贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企业，期限在一年以上的保证贷款。128中长期抵押质押贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上抵押、质押贷款。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属“中长期贷款”项目。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回或归还贷款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贷款种类、贷款人分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12801技术改造抵押质押贷款：本科目核算本行发放给企业用于技术改造的，期限在一年以上的抵质押贷款。12802基本建设抵押质押贷款：本科目核算本行发放企业用于基本建设，期限在一年以上的抵质押贷款。12803银团联合抵押质押贷款：本科目核算本行发放给银团企业，期限在一年以上的抵质押贷款。12804中长期流动资金抵押质押贷款：本科目核算本行发放给企业，期限在一年以上的流动资金抵质押贷款。12809小企业中长期抵押质押贷款：本科目核算本行发放给小企业，期限在一年以上的抵质押贷款。12810其他中长期抵押质押贷款本科目核算本行发放给除上述以外的企业，期限在一年以上的抵质押贷本科目为二级科目，设以下三级科目：下岗失业人员小额中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给下岗失业人员，期限在一年以上的小额抵质押贷款。1281002法人汽车按揭中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给法人企业，期限在一年以上的汽车按揭抵质押贷款。1281010其他中长期抵押质押贷款:本科目核算本行发放给给除上述以外的企业，期限在一年以上的抵质押贷款。129贴现本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现与本行买入的票据情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“贴现”项目。本科目按贴现与买入票据分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：12901贴现本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现办理贴现业务时，借记本科目，贷记“201活期存款”和“50107贴现利息收入”科目；票据到期或转贴现时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贴现申请人分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1290101银行承兑汇票贴现：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理的贴现款项。1290102商业承兑汇票贴现：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理的贴现款项。12902转贴现本科目用于核算和反映本行买入的系统内各分支机构与系统外各金融企业以持有未到期的贴现票据办理转贴现情况。买人票据时，借记本科目，贷记有关科目和“50206转贴现利息收入”科目；票据到期或卖出时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按贴现票据分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1290201系统内银行承兑汇票转贴现：本科目核算分、支行持已贴现的银行承兑汇票向总行办理的票据转贴现款项。1290202系统内商业承兑汇票转贴现：本科目核算分、支行持已贴现的商业承兑汇票向总行办理的票据转贴现款项。1290203系统外银行承兑汇票转贴现：本科目核算系统外的其他商业银行持已贴现的银行承兑汇票向我行办理票据转贴现款项。1290204系统外商业承兑汇票转贴现：本科目核算系统外的其他商业银行持已贴现的商业承兑汇票向我行办理票据转贴现款项。130逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以与按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“逾期贷款”项目。本科目为一级科目，下设以下二、三级科目：13001逾期贷款本科目核算本行发放的到期（含展期到期）借款人不能归还的贷款以与按照有关规定需转入本科目核算的款项。本科目为二级科目，设以下三级科目：1300101短期信用逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，1300102短期保证逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，1300103短期抵押质押逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期抵押质押贷款。1300104中长期信用逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期信用贷款。1300105中长期保证逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期保证贷款。1300106中长期抵押质押逾期贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期抵押质押贷款。1300107个人消费短期逾期贷款：本科目核算本行发放给个人消1300108个人消费中长期逾期贷款：本科目核算本行发放给个人消费，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期贷1300109短期下岗失业人员小额逾期贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，到期(含展期到期)借款人不能归还的短期小额贷款。1300110中长期下岗失业人员小额逾期贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，到期(含展期到期)借款人不能归还的中长期小额贷款。1300112个人信用卡透支逾期：本科目核算个人信用卡在到期还款日，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡透支款项转为逾期贷款。1300113单位信用卡透支逾期：本科目核算单位信用卡在到期还款日时，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡透支款项转为逾期贷款。1300114银行承兑汇票贴现转逾期：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理贴现，到期不能收回的款项。1300115商业承兑汇票贴现转逾期：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理贴现，到期不能收回的款项。13003呆滞贷款本科目核算本行的已超过二年的逾期贷款或按照有关规定需转入本科本科目为二级科目，设以下三级科目：1300301短期信用呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的短期信用逾期贷款。1300302短期保证呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的短期保证逾期贷款。1300303短期抵押质押呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的短期抵押质押逾期贷款。1300304中长期信用呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的中长期信用逾期贷款。1300305中长期保证呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的中长期保证逾期贷款。1300306中长期抵押质押呆滞贷款：本科目核算本行发放给企业或个人，已超过二年的中长期抵押质押逾期贷款。1300307个人消费短期呆滞贷款：本科目核算本行发放给个人消费，已超过二年的短期逾期贷款。1300308个人消费中长期呆滞贷款：本科目核算本行发放给个人消费，已超过二年的中长期逾期贷款。1300309短期下岗失业人员小额呆滞贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，已超过二年的短期小额逾期贷款。1300310中长期下岗失业人员小额呆滞贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员，已超过二年的中长期小额逾期贷款。1300312个人信用卡非应计贷款：本科目核算个人信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。1300313单位信用卡非应计贷款：本科目核算单位信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。1300314银行承兑汇票贴现转呆滞：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理贴现，已超过二年的逾期款项。1300315商业承兑汇票贴现转呆滞：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理贴现，已超过二年的逾期款项。13004呆帐贷款本科目核算本行按照有关规定认定的难以收回的贷款。本科目为二级科目，设以下三级科目：1300401短期信用呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期信用已逾期，难以收回的贷款。1300402短期保证呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期保证已逾期，难以收回的贷款。1300403短期抵押质押呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的短期抵押质押已逾期，难以收回的贷款。1300404中长期信用呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长期信用已逾期，难以收回的贷款。1300405中长期保证呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长期保证已逾期，难以收回的贷款。1300406中长期抵押质押呆帐贷款：本科目核算本行发放给企业或个人的中长期抵押质押已逾期，难以收回的贷款。1300407个人消费短期呆帐贷款：本科目核算本行发放给个人短期消费已逾期的，难以收回的贷款。1300408个人消费中长期呆帐贷款：本科目核算本行发放给个人中长期消费已逾期的，难以收回的贷款。1300409短期下岗失业人员小额呆帐贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员短期的已逾期，难以收回的小额贷款。1300410中长期下岗失业人员小额呆帐贷款：本科目核算本行发放给下岗失业人员中长期的已逾期，难以收回的小额贷款。1300414银行承兑汇票贴现转呆帐：本科目核算本行企业持未到期的银行承兑汇票办理贴现已逾期的，难以收回的款项。1300415商业承兑汇票贴现转呆帐：本科目核算本行企业持未到期的商业承兑汇票办理贴现已逾期的，难以收回的款项。131贷款呆帐准备金本科目用于核算和反映本行根据各类风险资产余额按规定比例提取的风险准备情况。本科目属资产类科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“—”表示。提取准备时，借记“53101提取呆帐准备”科目，贷记本科目；减少准备时做相反分录。在批准核销准备计提范围内资产时，作资产核销账务处理，借记本科目，贷记有关“逾期贷款”呆帐科目。本科目设以下二级科目：13101一般准备金本科目核算按照规定计提的贷款呆账准备金。13102专项准备金本科目核算按照规定需计提的专项准备金。13103特种准备金本科目核算按照规定需计提的特种准备金。132进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项，或本行开出信用证后接到国外议行的议付通知，由本行偿付款项后所垫付的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“应收进出口押汇”项目。本科目为一级科目，设以下二级科目：13201出口押汇本科目核算和反映本行向出口商办理的出口押汇业务，即出口商在货物装运后，将全套货运单据提交银行，本行在扣除利息与有关费用后将货款预先支付给出口商的业务。办理押汇时，借记本科目，贷记有关科目并确认收入；收回押汇时，借记有关科目，贷记本科目。本科目分不同币种和按押汇人（开证行）分户进行核算。13202进口押汇本科目核算和反映本行作为开证行，在收到信用证项下全套相符单据时，向开证申请人提供的，用以支付该信用证款项的短期资金融通。办理押汇时，借记本科目，贷记有关科目并确认收入；收回押汇时，借记有关科目，贷记本科目。本科目分不同币种和按押汇人（委托开证客户）分户进行核算。133应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转入表外核算。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：13301贷款应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收的贷款利息。发生应收利息时，借记本科目，贷记“501利息收入”科目；收回时，借记“201活期存款”或有关科目，贷记本科目；纳入表外核算时，借记本科目(红字)，贷记“501利息收入”科目(红字)。本科目按借款人分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1330101短期信用贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期信用贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330102短期保证贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期保证贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330103短期抵押质押贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期抵押质押贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330104中长期信用贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期信用贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330105中长期保证贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期保证贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330106中长期抵押质押贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期抵押质押贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330107个人消费短期贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行个人消费短期贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330108个人消费中长期贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行个人消费中长期贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330109短期下岗失业人员小额贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行短期下岗失业人员小额贷款在结息时确认应收未收的贷款利息。1330110中长期下岗失业人员小额贷款应收利息：本科目用于核算和反映本行中长期下岗失业人员小额贷款在结息时确认应收未收的贷款1330111信用卡应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的信用卡结息时确认应收未收的利息。1330114银行承兑汇票贴现转逾期应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的银行承兑汇票贴现转逾期结息时确认应收未收的利息。1330115商业承兑汇票贴现转逾期应收利息：本科目用于核算和反映本行发放的商业承兑汇票贴现转逾期结息时确认应收未收的利息。1330116承兑垫款应收利息：本科目用于核算和反映本行发生的承兑垫款结息时确认应收未收的利息。13302其他应收利息本科目用于核算和反映本行除其他二级科目明确规定以外的应收利息。发生应收利息时，借记本科目，贷记“50115其他利息收入”科目；收回时，借记“201活期存款”或有关科目，贷记本科目；纳入表外核算时，借记本科目(红字)，贷记“50115其他利息收入”科目(红字)。本科目按借款人分户进行核算。134坏账准备本科目用于核算和反映本行根据应收利息余额按规定比例提取的坏帐本科目属资产类应收利息科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“—”表示。本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“坏账准备”项目。提取准备时，借记“53102提取坏帐准备”科目，贷记本科目；减少准备时做相反分录。在批准核销准备时，作核销账务处理，借记本科目，贷记应收利息科目。本科目设以下二级科目：13401坏账准备：本科目核算本行按规定对应收利息提取的坏账准备135待摊费用本科目用于核算和反映本行已经支出，但应由本期和以后各期分别负担本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“其他流动资产”项目。发生待摊费用时，借记本科目，贷记有关科目；摊销费用时，借记"529营业费用”科目，贷记本科目。本科目设以下二级科目：13501待摊费用：本科目核算本行不能全部计入当期损益，应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。136垫款本科目核算本行办理对外担保、承兑汇票、开出信用证等业务，因客户不能到期支付而由本行垫付的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。本科目按垫款种类分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：13601担保垫款：本科目核算本行为企业对外办理保函或担保，到期后因担保申请人不能支付而由本行垫付的款项。13602承兑垫款：本科目核算本行签发的银行承兑汇票到期后，因银行承兑汇票申请人不能支付而由本行垫付的款项。13603信用证垫款：本科目核算本行签发的信用证到期后，因开证申请人不能支付，而由本行垫付的进口信用证项下的款项。13610其他垫款：本科目核算除上述以外的其他垫款。13612个人信用卡垫款：本科目核算本行个人贷记卡持卡人在取现或13613单位信用卡垫款：本科目核算单位贷记卡持卡人在消费时的垫13614个人信用卡垫款逾期：本科目核算个人贷记卡在到期还款日，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡垫款转13615单位信用卡垫款逾期：本科目核算单位贷记卡在到期还款日时，持卡人未能归还帐单的最低还款金额时，于次日将本期产生的信用卡垫款转13616个人信用卡非应计贷款：本科目核算个人信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。13617单位信用卡非应计贷款：本科目核算单位信用卡透支的本金或利息逾期满90天以上（含）仍未偿还的本金。137议付信用证款项本科目核算本行对客户交来国内信用证经议付买单垫付的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。在资产负债表中归属于“应收帐款”项目。发生垫付款时，借记本科目，贷记有关科目；收回垫付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按垫付款分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：13701议付信用证款项：本科目核算本行对客户交来国内信用证经议付买单垫付的款项138买入外币票据本科目核算本行买入的汇票、旅行支票以与信用卡单据等外币票据。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“其他流动资产”项目。本科目为一级科目，设以下二级科目：13801买入外币票据：本科目核算本行买入的汇票、旅行支票以与信用卡单据等外币票据。139其他应收款本科目用于核算和反映本行应收与暂付其他单位或个人的各种款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“其他应收款”项目。本科目按应收款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：13901业务周转金：本科目核算本行因业务周转需要而拨付给支行或部门的备用金等款项。13902存出保证金：本科目核算本行预付的各种保证金性质的款项。13903其他应收款（单位往来本科目用于核算和反映本行除上述二13904其他应收款（临时借款本科目用于核算和反映本行员工因公出差的差旅费和业务周转金等临时个人借款情况。13905财政性资金垫款：本科目核算本行代理财政支付业务的应收款13906即期期收款项：本科目核算本行进行即期外汇结售汇和外汇买卖交易时（不含T+0交易）所产生的期收款项。13907远期期收款项：本科目核算本行进行远期外汇结售汇和外汇买卖交易时所产生的期收款项。13908应收租赁款：本科目核算本行应收未收的租赁款项。140证券回购协议借出款本科目用于核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“买入返售证券”项目。本科目为一级科目，设以下二级科目：14001国家债券回购借出款：本科目核算本行因回购债券而支付的款14002中央银行债券回购借出款：本科目核算本行向中央银行进行债券的回购而支付的款项。14003其他证券回购借出款：本科目核算本行除上述以外的其他需要回购的资产而借出的款项。14004信贷资产回购借出款：本科目核算本行与其他有信贷资产买卖业务的金融机构签订信贷资产转让协议而借出的款项。14005票据资产回购借出款：本科目核算本行与其他有票据资产买卖业务的金融机构签订票据资产转让协议而借出的款项。14006租赁资产回购借出款：本科目核算本行与其他有租赁业务的金融机构签订租赁资产转让协议而借出的款项。14003其他证券回购借出款：本科目核算本行除上述以外的其他需要回购的资产而借出的款项。141短期债券投资本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期债本科目属资产类科目，本科目余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“短期投资”项目。本科目按投资项目分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二、三级科目：14101短期国家债券：本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，由中央政府发行的各种债券。投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1410101短期国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内14102短期金融债券：本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，由金融机构发行的各种债券。投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1410201政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的政策性银行债券。1410202资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的资产管理公司债券。1410203国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的国有独资商业银行债券。1410204其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的其他商业银行债券。1410205其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的其他金融机构债券。14103其他短期债券：本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，除上述二级科目明确规定以外其他机构发行的各种债券。投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1410301其他短期债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的其他短期债券。14104短期中央银行债券：本科目用于核算和反映本行购买的期限在一年以内（含一年）的，由中央银行发行的各种债券。投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷本科目按债券面值和应计利息等分类进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1410401短期中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以内（含一年）的短期中央银行债券。14105交易类短期国家债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期国家债本科目为二级科目，设以下三级科目：1410501短期国家债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期国家债券。14106交易类短期中央银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期中央银本科目为二级科目，设以下三级科目：1410601短期中央银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期中央银行债券。14107交易类短期金融债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类短期金融类本科目为二级科目，设以下三级科目：1410701政策性银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类政策性银行债券。1410702资产管理公司债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类资产管理公司债券。1410703国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类国有独资商业银行债券。1410704其他商业银行债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类其他商业银行债券。1410705其他金融机构债券：本科目核算本行购买期限在一年以内（含一年）的交易类其他金融机构债券。14108交易类短期其他债券：本科目核算本行购买除上述类型以外的期限在一年以内（含一年）的交本科目为二级科目，设以下三级科目：1410801短期其他债券：本科目核算本行购买除上述类型以外的期限在一年以内（含一年）的交易类短期债券。142长期债券投资本科目用于核算和反映本行经核准向企业或其他行业投放的持有时间本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“长期投资”项目。本科目应按投资与股利分类进行核算。本科目设以下二、三级科目：14201投资债券面值本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券，按其票面金额入本科目为二级科目，设以下三级科目：1420101国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券而支付的款项。1420102中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的中央银行债券而支付的款项。1420103政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政策性银行债券而支付的款项。1420104资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的资产管理公司债券而支付的款项。1420105国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国有独资商业银行债券而支付的款项。1420106其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他商业银行债券而支付的款项。1420107其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他金融机构债券而支付的款项。1420108其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他债券而支付的款项。14202投资债券溢价：本科目用于核算和反映本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分，它应在债券买入后至到期内分年摊销。买入溢价债券时，其差价借记本科目，贷记有关科目；摊销时，借记有关科目；贷记本科目。本科目为二级科目，设以下三级科目：1420201国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券溢价款项。1420202中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的中央银行债券溢价款项。1420203政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政策性银行债券溢价款项。1420204资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的资产管理公司债券溢价款项。1420205国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国有独资商业银行债券溢价款项。1420206其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他商业银行债券溢价款项。1420207其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他金融机构债券溢价款项。1420208其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他非金融机构债券溢价款项。14203投资债券折价：本科目用于核算和反映本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分，它应在债券买入后至到期内分年返销。买入折价债券时，其差价借记有关科目；贷记本科目；摊销时，借记本科目，贷记有关科目。本科目为二级科目，设以下三级科目：1420301国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券折价款项。1420302中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的中央银行债券折价款项。1420303政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政策性银行债券折价款项。1420304资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的资产管理公司债券折价款项。1420305国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国有独资商业银行债券折价款项。1420306其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他商业银行债券折价款项。1420307其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他金融机构债券折价款项。1420308其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他非金融机构债券折价款项。14204投资债券应计利息：本科目用于核算和反映本行购入长期债券的应计利息。计提利息时，借记本科目，贷记“51402其他债券利息收入”科目，收到利息时，借记有关科目，贷记本科目。本科目按债券品种、期限分户进行核算。本科目为二级科目，设以下三级科目：1420401国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国家债券应计算的利息。1420402中央银行债券：本科目核算本购买的期限在一年以上的中央银行债券应计算的利息。1420403政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的政策性银行债券应计算的利息。1420404资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的资产管理公司债券应计算的利息。1420405国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的国有独资商业银行债券应计算的利息。1420406其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他商业银行债券应计算的利息。1420407其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他金融机构债券应计算的利息。1420408其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的其他非金融机构债券应计算的利息。14205交易债券面值：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类长期债券原始票面金本科目为二级科目，设以下三级科目：1420501国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交1420502中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类中央银行债券。1420503政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类政策性银行债券。1420504资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类资产管理公司债券。1420505国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国有独资商业银行债券。1420506其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他商业银行债券。1420507其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他金融机构债券。1420508其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他非金融机构债券。14206交易债券溢价：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类长期债券溢价金额本科目为二级科目，设以下三级科目：1420601国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国家债券溢价款项。1420602中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类中央银行债券溢价款项。1420603政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类政策性银行债券溢价款项。1420604资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类资产管理公司债券溢价款项。1420605国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国有商业银行债券溢价款项。1420606其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他商业银行债券溢价款项。1420607其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他金融机构债券溢价款项。1420608其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他非金融机构债券溢价款项。14207交易债券折价：本科目核算本行购买的期限在一年以上的的交易类长期债券折价金本科目为二级科目，设以下三级科目：1420701国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国家债券折价款项。1420702中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类中央银行债券折价款项。1420703政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类政策性银行债券折价款项。1420704资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类资产管理公司债券折价款项。1420705国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国有独资商业银行债券折价款项。1420706其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他商业银行债券折价款项。1420707其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他金融机构债券折价款项。1420708其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他非金融机构债券折价款项。14208交易债券应计利息：本科目核算本行购买的交易类长期债券应计算的债券利息。本科目为二级科目，设以下三级科目：1420801国家债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国家债券应计算的利息。1420802中央银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类中央银行债券应计算的利息。1420803政策性银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类政策性银行债券应计算的利息。1420804资产管理公司债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类资产管理公司债券应计算的利息。1420805国有独资商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类国有独资商业银行债券应计算的利息。1420806其他商业银行债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他商业银行债券应计算的利息。1420807其他金融机构债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他金融机构债券应计算的利息。1420808其他债券：本科目核算本行购买的期限在一年以上的交易类其他非金融机构债券应计算的利息。143长期债券投资减值准备本科目用于核算和反映本行按规定对以成本与市价孰低（差额）计价的长期债券投资计提的减值准备。本科目属资产类长期债券投资科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“一”表示。本科目在资产负债表中归属于“投资风险准备金”项目。长期债券投资减值准备应按单项项目计提，提取准备时，借记“53103提取长期债券投资减值准备”科目，贷记本科目；价值又得以恢复时做相反本科目为一级科目，设以下二级科目：14301长期债券投资减值准备：本科目核算本行按规定对以成本与市价孰低原则计价的长期债券投资计提的减值准备。145其他投资本科目用于核算和反映本行按规定对金融机构进行的直接投资。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“长期投资”项目。投资时，借记本科目，贷记有关科目；收回投资时，借记有关科目，贷本科目应按投资与股利分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：14501其他长期投资本科目用于核算和反映本行按规定对金融机构进行的长期投资。本科目为二级科目，设以下三级科目：1450101股本投资：本科目核算本行按规定向单位进行资本金的1450102其他投资：本科目核算本行按规定向单位进行除资本金投资以外的其他投资。14502其他短期投资本科目用于核算和反映本行按规定对金融机构进行的短期投资。本科目为二级科目，设以下三级科目：1450201其它短期投资：本科目核算本行按规定对金融机构进行一年以内（含一年）的直接投资。14503投资风险准备金本科目用于核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为有关投资科目的备抵科目。本科目为二级科目，设以下三级科目：1450301投资风险准备金：本科目核算本行按规定提出取投资风险准备金149待处理抵债资产本科目用于核算和反映本行因借款人无力偿还贷款以原抵押或质押品抵偿而使本行拥有处置权的资产，与借款人协商收取的抵偿贷款本息的资产，以与破产和关闭企业用于抵偿债务的资产。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目为一级科目，设以下二级科目：14901一年内抵债资产：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿债务资产。本科目在资产负债表中归属于“其他流动资产”项目。本科目为二级科目，设以下三级科目：1490101个人住房：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿个人住房。1490102商务用房：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿商务用房。汽车：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿汽车。1490104股权：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的1490105有价证券：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿有价证券。1490106其它：本科目用于核算和反映本行收取一年内未变现的抵偿其它资产14902逾期抵债资产本科目用于核算和反映本行收取超过一年仍未变现的抵偿债务资产。本科目在资产负债表中归属于“其他长期资产”项目。本科目为二级科目，设以下三级科目：1490201个人住房：本科目用于核算和反映本行收取超过一年仍未变现的抵偿个人住房。1490202商务用房：本科目用于核算和反映本行收取超过一年仍未变现的抵偿商务用房。汽车：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现的抵偿汽1490204股权：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变1490205有价证券：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现的抵偿有价证券。1490206其它：本科目用于核算和反映本行收取超过一年内未变现的抵偿其它资产14903抵债资产风险准备本科目用于核算和反映本行根据各类抵债资产余额按规定比例提取的风险准备情况。本科目为抵债资产科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“一”表示。本科目在资产负债表中归属于“其他长期资产”项目。提取准备时，借记“53110提取其他准备”科目，贷记本科目；价值又得以恢复时做相反分录。151固定资产产权待界定、被诉讼以与只有使用权没有产权的固定资产不在本科目核算，该产权确定为本行所有，再转入本科目核算。临时租入的固定资产，应另设备查登记簿进行管理，不在本科目核算。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“固定资产原值”项目，固定资产与累计折旧轧差后借方余额填列“固定资产净值”项目。本科目按固定资产种类分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：15101经营用固定资产：本科目用于核算和反映本行直接参加经营过程或直接服务于经营过程的各种固定资产。15102非经营用固定资产：本科目用于核算和反映本行直接参加经营过程或直接服务于经营过程的各种固定资产。15103未使用固定资产：本科目用于核算和反映本行未使用的新增固定资产，进行改建、扩建停止使用的固定资产的其他原因停止使用的固定资15104固定资产减值准备：本科目用于核算和反映本行提取的固定资152累计折旧本科目用于核算和反映本行固定资产按期计提的累计折旧情况。本科目是“151固定资产”科目的备抵科目。本科目属资产类科目的备抵科目，其分户账余额反映在贷方，填列会计报表时余额在借方用“一”表示。本科目在资产负债表中归属于“累计折旧”项目。本科目按固定资产种类分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：15201经营用固定资产折旧：本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。15202非经营用固定资产折旧：本科目核算本行非经营固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。153固定资产清理本科目用于核算和反映本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值与在清理中所发生的清理费用和清理收入的情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“固定资产清理”项目。本科目按清理资产的种类分类进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：15301固定资产清理：本科目核算本行因出售、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值与其在清理中所发生的清理费用和清理收入。154在建工程工程和大修理工程等发生的实际支出，包括需要安装设备的价值。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“在建工程”项目。发生在建工程支出或按规定预付承包单位工程价款，以与工程完工补付工程款时，借记本科目，贷记有关科目。工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。本科目按在建工程项目分户进行核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：15401在建营业用房工程：本科目核算本行购建营业用房的工程款项。15402其他在建工程：本科目核算本行购建的除营业用房以外的其他15403在建工程减值准备：本科目核算和反映本行按规定对在建工程计提的减值准备。161无形资产本科目用于核算和反映本行无形资产的购入、自行开发、转让、摊销、外界投资转入和向外投资转出等情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目在资产负债表中归属于“无形资产”项目。的实际支出，借记本科目，贷记有关科目。其他单位投资转入的无形资产，应按确认的价值，