学校支出票据管理办法

学校支出票据管理办法一、引言学校的正常运转离不开合理的财务管理，而支出票据管理是其中至关重要的一环。准确、规范的票据管理不仅有助于保障学校资金的安全，还能为财务核算提供清晰、可靠的依据，促进学校各项工作的顺利开展。为了加强学校支出票据管理，提高财务管理水平，根据相关法律法规及行业标准，结合学校实际运营需求，特制定本管理办法。希望大家认真学习并遵守本办法，共同维护学校财务秩序。二、适用范围本办法适用于学校各部门及下属单位在开展教学、科研、行政、后勤等各项活动中涉及的支出票据管理。三、票据种类及使用要求（一）财政票据1.种类：包括非税收入类票据、结算类票据和其他财政票据。2.使用要求必须严格按照财政部门规定的范围和用途使用，不得擅自扩大使用范围。开具票据时，应做到内容完整、字迹清晰、印章齐全，不得涂改、挖补、撕毁。票据存根应妥善保管，保管期限按照财政部门规定执行，期满后经批准方可销毁。（二）税务发票1.种类：包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等。2.使用要求应向税务机关领购，并按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。不得虚开发票，不得开具与实际经营业务情况不符的发票。取得的发票应及时进行审核，确保发票的真实性、合法性和有效性。（三）自制票据1.种类：如学校内部的差旅费报销单、办公用品领用单等。2.使用要求自制票据应格式规范、内容完整，能够准确反映经济业务的发生情况。应按照学校规定的审批流程进行使用和管理，确保自制票据的使用符合学校财务管理要求。四、票据的取得与审核（一）票据取得1.在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。2.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3.学校工作人员在办理经济业务时，应主动向对方索取合法有效的票据，并及时交回财务部门。（二）票据审核1.财务部门应设立专门岗位或指定专人负责票据审核工作。审核人员应具备扎实的财务知识和丰富的实践经验，熟悉相关法律法规和学校财务制度。2.审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性、准确性等。具体审核要点如下：真实性：核实票据是否为真实发生的经济业务所取得，是否存在伪造、变造票据的情况。合法性：检查票据是否符合国家法律法规和税务部门的规定，是否在有效期内，是否加盖了规定的印章。完整性：查看票据的各项内容是否填写齐全，包括发票的名称、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、备注等；自制票据的项目是否完整，审批手续是否齐全。准确性：审核票据上的金额计算是否正确，大小写是否一致，数字是否清晰，有无涂改痕迹。3.对于审核中发现的问题票据，应及时与经办人员沟通，要求其补充、更正或重新取得合法有效的票据。如经办人员无法提供合理说明或拒绝更正，财务部门有权拒绝受理该笔业务，并按照学校相关规定进行处理。五、票据的粘贴与整理（一）粘贴要求1.票据应按照类别和时间顺序进行粘贴，同类票据应集中粘贴在一起。2.粘贴票据时，应使用胶水或胶棒，不得使用订书钉、回形针等，以免损坏票据。3.票据应粘贴在粘贴单上，不得超出粘贴单的范围。粘贴时应将票据的左上角对齐，从左至右、从上至下依次粘贴，确保票据粘贴牢固、平整、美观。4.对于较大的票据，如发票联、报销单等，可以折叠成与粘贴单大小一致，但不得覆盖票据上的重要信息。（二）整理要求1.整理票据时，应将票据的正面朝上，便于审核人员查看。2.对于多张相同内容的票据，可以合并粘贴在一张粘贴单上，但应在粘贴单上注明票据的张数和金额合计。3.整理后的票据应按照学校规定的报销流程进行传递，确保票据的流转顺畅、安全。六、票据的报销与支付（一）报销流程1.经办人员按照学校规定填写报销凭证，将粘贴好的票据附在报销凭证后面，并签字确认。2.报销凭证应按照学校规定的审批流程进行审批，审批人应认真审核报销内容的真实性、合理性和合法性，签署审批意见并签字。3.审批通过后，报销凭证和票据交至财务部门。财务部门审核人员再次对票据进行审核，审核无误后办理报销手续。4.财务部门根据报销金额和学校资金状况，选择合适的支付方式进行支付。支付方式包括现金支付、银行转账支付等。（二）支付要求1.现金支付应严格按照国家现金管理规定执行，确保现金支付的安全和合规。2.银行转账支付应准确填写收款单位名称、账号、开户行等信息，确保转账金额准确无误。3.支付完成后，财务部门应及时登记入账，并将报销凭证和支付凭证妥善保管，作为财务核算的依据。七、票据的保管与归档（一）保管要求1.财务部门应设立专门的票据保管岗位或指定专人负责票据保管工作。保管人员应具备较强的责任心，熟悉票据保管的相关规定。2.票据应存放在安全、干燥、通风的地方，防止票据受潮、发霉、损坏或丢失。3.对于已开具的票据存根和发票登记簿，应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。保管期限届满后，应按照学校规定的程序进行销毁，并做好销毁记录。（二）归档要求1.票据报销完成后，财务部门应及时将相关票据和报销凭证进行整理、归档。归档时应按照类别、时间顺序进行排列，确保档案的完整性和系统性。2.归档后的票据和报销凭证应妥善保管，便于查阅和审计。查阅票据和报销凭证时，应按照学校规定的程序进行登记和审批，确保查阅过程的规范和安全。八、监督与检查（一）内部监督1.学校财务部门应定期对票据管理情况进行自查，检查票据的取得、审核、粘贴、报销、支付、保管、归档等环节是否符合本办法规定，发现问题及时整改。2.学校审计部门应定期对学校财务收支情况进行审计，重点检查票据管理的合规性和有效性，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.学校应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供票据管理相关资料，积极配合监督检查工作。2.对于监督检查中发现的问题，学校应认真对待，及时整改，并按照规定向相关部门报告整改情况。九、违规处理1.对于违反本办法规定的行为，学校将视情节轻重给予相应的处理。情节较轻的，责令改正，给