01财政学导论讲义教材

公共经济学

（财政学）

1财政学是一门什么样的课程？2一、经济学社会基本经济问题

马斯洛需求层次理论

人们的需要或欲望是无限的满足需要的手段则是有限的生存生理安全社交尊重感自我实现3

国家资源配置

个人资源配置研究稀缺资源的有效配置大炮黄油AB在学期间消费日后的消费AB5如何配置资源？两种经济体制：☻计划经济☻市场经济市场中的主体（个人、企业）受“看不见的手”所支配。个人：衣食住行企业：生产；销售；管理6

1776年，AdamSmith的《国富论》。

Smith认为：“我们每天所需要的食物和饮料，不是出自屠户、酿酒家或烙面师的恩惠，而是出自他们自利的打算。……我们不说自己有需要，而说对他们有利。”

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Smith用“看不见的手”（invisiblehand）来描述自利行为如何给社会带来利益：“他盘算的是他自己的利益。在这种场合像在其他许多场合一样，他受到一只看不见的手的指导，去尽力达到一个并非他本意想要达到的目的。……他追求自己的利益，往往使他能比在真正出于本意的情况下更加有效地促进社会的利益。”

81.三种市场三种市场

9构成要素理性的、追求自身利益最大化的消费者理性的、追求利润最大化的厂商竞争性的市场10

♫自利人与自我激励

♫激励的普遍性

♫激励的可持续市场是有效的11但市场不是万能的政府可以提供市场不能提供或不适合市场提供的产品和服务。市场市长（政府）例如：行政管理（国防、治安、司法）基础研究城市公用事业（交通、供水、供气、供暖…….）市场失效：物价上涨；贫富差距；资源保护121314

谁能应对通货紧缩膨胀？谁能应对国际金融危机？谁能应对严重自然灾害？谁能应对国际争端战乱？谁能应对生态环境失衡？谁能应对社会公共危机？……

只有政府，并透过政府的决策，动员组织起政府系统、居民、企业、社会公共组织等，有组织地共同面对，将危机、风险、战乱化为无形15我们需要政府

Government国际法中的当局

政治学中的政府

经济学中的政府

国内法中的政府

统治集团借以实现其统治意志的政治统治机关一国或地区合法代表者，国际法主体主权国家的代理者对全体社会成员具有普遍性的组织；国家行政机关、地方政府等经济人、收支与职责、社会资源配置、社会福利最大化；拥有其他经济组织所不具备的强制力1620世纪“市场自由”与“政府干预”的交替大萧条以前罗斯福新政两次石油危机金融危机市场自由市场自由政府干预政府干预17

开放经济体系面临的公共经济问题

宏观层面

微观层面

经济波动

通货膨胀

失业国际收支失衡

外部性

公共品

国有企业

收入分配

垄断……

18二、公共经济学（财政学）

狭义：研究公共资源的有效配置

广义：运用现代经济学的分析方法与技术，研究政府的经济行为和政府在市场经济条件下的基本经济职能的一门应用性学科19政治经济学财

政

学经济学政治学政府经济学公共经济学宏观经济学20经济学——历史的、逻辑的起点

行政法——民主张，官举证

政治学——公共选择

公共政策——经济人、有限理性

公共管理——经济研究的管理化

21艺术科学经济学管理学22财政学是从经济学中独立出来的、具有很强应用性的理论学科，以宏观经济为研究背景，属于宏观经济学科；财政与国家、政府等政治问题往往结合在一起，所以，财政学又是一门真正的政治经济学。由于财政又被表述为政府部门经济或公共部门经济，所以，财政学又属于政府经济学或公共经济学。23现实中的财政现象个人:从生到死；衣食住行

企业：信贷；出口退税高校：24第一章 导论第一节财政学概述第二节政府的组织体系第三节公共部门的收入与支出第四节公共部门的经济活动25第一节财政学概述一、财政学的研究对象财政学研究的对象是政府。政府与一般实体之间的区别：1.规模巨大：人员规模、经济规模2.具有法律赋予的行政权力，可以强迫其他实体服从它的意志；3.所拥有的资产和所取得的收入是社会公众的共同财产和收入，其支出用以满足社会公众的共同需要。26政府是国家行使其职能的公共权力机构政府行使国家权力，表现为政府行使其职能。政府三大职能。政治职能经济职能社会职能国家权力＝公共权力＋政治倾向27国家、政府与财政关系图示国家政府财政国家政府财政28二、财政学的研究视角财政学是经济学理论和方法在某个特定领域中的应用。区域经济学：从地区与地区之间的相互关系来研究经济。如果把国家视为区域，区域经济学就表现为国际经济学。产业经济学：从各个产业部门之间的相互关系来研究经济。财政学的特殊视角：将国民经济看成公和私两部分，并从公与私的相互关系来研究经济。29

公共欲望—投票—预算—公共部门经济人类欲社会资源

望（无穷）私人欲望—价格过程—市场—私人部门经济

（有限）（一）人类的欲望30私人部门经济学(privatesectoreconomics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；公共部门经济学(publicsectoreconomics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。31政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；财政指政府的收支活动及其管理；财政学(publicfinance)研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学(publicsectoreconomics)32（二）混合经济中的财政由私人部门经济和公共部门经济共同组成；由市场机制和政府机制共同作用。331.纯粹私人部门经济的运行纯私人部门经济的特点两个主体：家庭和企业两个市场：产品市场和要素市场纯私人部门经济的运行商品运动过程(图中实线部分)货币运动过程(图中虚线部分)34图0-2纯粹私人部门经济的运行352.混合经济的运行由私人部门经济和公共部门经济共同组成36混合经济循环图生产投入产品和服务的销售产品和服务的购买资源

产品市场

要素市场

家

庭

企

业

政

府

支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等产品和服务的购买支出补贴

资源支出

37三、财政学的研究方法

（一）实证分析1.实证分析的内容实证分析（positiveanalysis）的目的是确认事实，弄清因果关系。它要回答的问题“是什么”、“会怎样”以及“为什么”。要回答“是什么”就要弄清事实，了解政府在做什么，怎样做。382.实证分析方法实证分析可以分成两种：1）理论实证分析：用高度抽象的方法，从一些基本假定前提通过逻辑推理导出分析结论。2）经验实证分析：以观察到的事实来论证因果关系。

39（二）规范分析规范分析（normativeanalysis）的目的是分清是非，它回答的问题是“该怎样”。其意义在于对政府的行为做出评价。财政学中的规范理论主要以福利经济学为基础。40举例：政府的活动会对国民经济产生怎样的影响。实证分析政府该干些什么？该怎样干。规范分析41第二节政府的组织体系

政府的活动通过其组织体系来进行。通常这个组织体系非常庞大，要了解政府的活动，就需要对政府的组织体系进行考察。42（一）公共部门公共部门：一个社会中属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的经济实体（机关、事业和企业单位）的总和。43

私人部门：由个人、家庭和私人所拥有企事业单位组成。注：个人收入、利益、个人资产。44政府部门：不从事产品或服务的生产和销售，主要依靠税收取得收入、免费或部分免费地为社会提供产品或服务的单位总称。（各委办、部、局、法院、检察院、公安、环保、气象、水利、交通、一些研究所、学校、医院）（二）公共部门的构成公共企业部门：公共部门中从事产品或服务的生产和销售，依靠销售取得收入来源，以赢利为主要目的的单位总称。（政府所拥有的工厂、商店、公司、银行等——国有企业）公共部门45（三）财政学视角下的国民经济政府部门个人家庭部门公共企业部门私人企业部门国民经济公共部门私人部门消费生产46政府部门个人家庭部门私人企业部门A.自由放任的市场经济消费生产政府部门个人家庭部门公共企业部门B.集中的计划经济47政府部门个人家庭部门公共企业部门私人企业部门C.一般的市场经济国家消费生产政府部门个人家庭部门公共企业部门私人企业部门D.当前的中国48第三节公共部门的收入与支出

49一、公共收入（一）税收税收的基本特点是：

①强制性。纳税是法律规定的公民的义务，公民必须依法纳税，如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。②无偿性。

③固定性。（与罚款不同）50（二）价格或使用费（usecharge）公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务，用有偿交换取得收入的形式。如：学费、医药费、电费、水费、桥路通过费。自愿性，有偿性51（三）公债（publicdebt）政府通过信用取得收入方式，自愿、有偿。公债是政府所欠的债，凡是由政府承担最终偿还责任的债券都应视为公债。自愿性、有偿性52二、公共支出公共部门的支出可以按多种方式分类，每一种分类都为研究和分析政府活动提供了有价值的信息。（一）按支出效益的时间性分类（二）按支出的回报性分类（三）按支出的经济性质分类53（一）按支出效益的时间性分类

1.经常性支出（currentexpenditure）是维持政府部门的正常运转而进行的支出，这类支出所产生的效益只对本期产生影响。2.资本支出（capitalexpenditure）。支出只是价值形式的转换，形成了某种形式的资产，在未来的一段时期内发挥其功能，这类支出被称之为资本支出。

54（二）按支出的回报性分类

1、购买支出（purchaseongoodsandservices）是政府用于购买商品和服务的支出。2、转移支出（transferpayment）是公共部门无偿地将一部分资金的所有权转让给他人所形成的支出。它是单纯的支出而无相应的回报。是政府调节收入分配的重要手段。55（三）按支出的经济性质分类

公共部门的支出按其经济性质可以分为行政管理支出、国防支出、社会公共服务支出、社会保障支出以及经济建设支出。这种分类在某种程度上与政府的机构设置有较大的对应性。支出按经济性质或部门进行的分类可以让我们了解政府从事活动的具体内容以及公共资源在各种不同用途之间的配置情况，进而对政府职能和作用作出分析和评价。56第四节公共部门的经济活动

经济的运行过程可以分为生产、分配、交换、消费四个环节。

57（一）消费和交换消费的基本形式：公共提供（publicprovision）：

：政府免费向消费者提供产品和服务。（依靠税收来源）市场提供（privateprovision）：各消费者通过购买来取得消费权。（日常开支、公路过路费、学费）混合提供——产品和服务的消费方式是公共提供与市场提供两种方式的混合。（半免费）58公共生产（publicproduction）：以政府为生产资料所有者的生产，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。（投资来源于政府的学校、医院、工厂）私人生产（privateproduction）：以私人为生产资料的所有者，所生产出来的产品或服务属于私人的生产。（二）生产59组合1：医疗服务（免费医院、政府办医院）组合2：医院私人办，病人免费