2025年初级会计试题及答案

精华版2025年初级会计试题及答案一、初级会计实务部分（一）单项选择题1.甲公司2024年12月31日库存A材料账面余额为100万元，已计提存货跌价准备20万元。2025年1月20日，甲公司将该批材料全部用于生产10件B产品，生产过程中发生加工成本30万元，预计销售每件B产品的相关税费为1.5万元。2025年1月31日，B产品的市场售价为每件12万元。不考虑其他因素，2024年末A材料应转回的存货跌价准备金额为（）万元。A.0B.10C.15D.202.乙公司为增值税一般纳税人，2025年3月1日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款500万元，增值税65万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元；支付专业人员服务费5万元。该设备预计使用年限5年，预计净残值率4%。采用双倍余额递减法计提折旧，2025年应计提折旧额为（）万元。A.163.2B.170C.180D.2003.丙公司2025年1月1日购入丁公司股票10万股，作为交易性金融资产核算，支付价款105万元（含已宣告但尚未发放的现金股利5万元），另支付交易费用2万元。2025年3月1日收到现金股利5万元；6月30日该股票公允价值为120万元；12月31日公允价值为115万元。2025年丙公司因该交易性金融资产确认的投资收益为（）万元。A.8B.10C.13D.154.戊公司2025年5月销售商品一批，不含税售价200万元，给予客户10%商业折扣，现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（计算现金折扣不考虑增值税）。客户于第15天付款，增值税税率13%。戊公司确认的应收账款入账金额为（）万元。A.203.4B.205.92C.226D.254.345.己公司2025年初未分配利润贷方余额100万元，本年实现净利润500万元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，宣告发放现金股利80万元。年末未分配利润为（）万元。A.425B.470C.520D.570（二）多项选择题1.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有（）。A.为职工缴纳的基本养老保险B.因解除劳动关系给予的补偿C.为职工垫付的水电费D.作为非货币性福利发放给职工的自产产品2.下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.采用预收款方式销售商品，应在发出商品时确认收入B.销售商品涉及现金折扣的，应按扣除现金折扣前的金额确认收入C.销售商品涉及商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认收入D.附有销售退回条款的商品销售，应在客户取得商品控制权时全额确认收入3.下列各项中，会引起企业留存收益总额发生增减变动的有（）。A.用盈余公积转增资本B.提取法定盈余公积C.宣告发放现金股利D.本年实现净利润4.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。A.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应计提折旧B.单独计价入账的土地不计提折旧C.固定资产提足折旧后，无论能否继续使用均不再计提折旧D.处于更新改造过程中的固定资产应继续计提折旧5.下列各项中，属于政府会计中财务会计要素的有（）。A.预算收入B.净资产C.费用D.负债（三）判断题1.企业因自然灾害造成的存货净损失，应计入营业外支出。（）2.企业出租包装物收取的押金，应通过“其他应收款”科目核算。（）3.所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映净利润和其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金额。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）5.事业单位接受捐赠的固定资产，按照确定的成本增加固定资产，同时增加事业收入。（）（四）不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2025年发生与收入相关的经济业务如下：（1）1月1日，与乙公司签订一项为期3年的设备安装合同，合同总价款300万元（不含税）。预计总成本240万元。2025年实际发提供本100万元，预计还将发提供本140万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。（2）3月5日，向丙公司销售商品一批，开具增值税专用发票注明价款150万元，增值税19.5万元。该批商品成本100万元。丙公司收到商品后发现质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并开具了红字增值税专用发票。（3）5月10日，采用分期收款方式向丁公司销售大型设备一台，合同约定不含税价款200万元，分4年于每年年末等额收取（每年50万元）。该设备现销价格170万元，成本140万元。实际利率为6%（已知（P/A,6%,4）=3.4651）。（4）12月31日，将自产的一批产品作为非货币性福利发放给管理部门职工，该批产品成本40万元，市场售价50万元（不含税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.根据资料（1），2025年甲公司应确认的收入为（）万元。A.100B.125C.150D.3002.根据资料（2），甲公司实际确认的收入为（）万元。A.142.5B.150C.159.5D.178.53.根据资料（3），甲公司2025年应确认的收入为（）万元。A.50B.102.5C.170D.2004.根据资料（4），甲公司发放非货币性福利应确认的应付职工薪酬为（）万元。A.40B.50C.56.5D.63.255.上述业务对甲公司2025年营业利润的影响金额为（）万元。A.132.5B.148.5C.164.5D.180.5二、经济法基础部分（一）单项选择题1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，但不得用于转账C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让D.银行汇票的出票金额可以更改，更改时需由出票银行签章证明2.2025年3月，张某将自有住房出租，月租金5000元（不含增值税），当月发生修缮费用1200元（有合法凭证）。已知个人出租住房个人所得税税率10%，修缮费用每月扣除限额800元。张某当月应缴纳个人所得税（）元。A.240B.320C.400D.4803.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内，但不计入工龄D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的50%4.甲企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售自产设备取得含增值税价款226万元，同时收取包装物租金1.13万元，包装物押金2.26万元（约定3个月后返还）。已知增值税税率13%。甲企业当月增值税销项税额为（）万元。A.26B.26.13C.26.26D.26.395.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.超市销售白酒B.商场销售高档手表C.汽车厂销售自产电动汽车D.化妆品厂销售自产高档化妆品（二）多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.代位权与撤销权2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业按规定缴纳的财产保险费D.企业发生的职工教育经费支出（不超过工资薪金总额8%的部分）3.根据社会保险法律制度的规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险个人账户不得提前支取B.无雇工的个体工商户可以参加职工基本养老保险C.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成D.参加职工基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.付款5.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的有（）。A.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过3年B.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起C.单位分立后原单位存续的，其会计档案应由分立后的存续方统一保管D.会计档案销毁清册应当永久保存（三）判断题1.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。（）2.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）3.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）4.银行本票的出票人是银行，付款人也是银行，因此银行本票是委付证券。（）5.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应填制一式两份，交接双方各执一份。（）（四）不定项选择题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家电生产销售业务，2025年5月发生如下业务：（1）向乙商场销售自产空调100台，每台不含税售价0.3万元，由于乙商场购买量大，甲公司给予10%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票的金额栏分别注明。（2）将自产的10台空调作为福利发放给职工，每台生产成本0.2万元，市场不含税售价0.3万元。（3）进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。（4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元；支付运输费取得增值税专用发票注明运费2万元，增值税0.18万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本8万元（含运费成本0.5万元），购进时增值税税率13%，运费增值税税率9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）。1.业务（1）的增值税销项税额为（）万元。A.3.51B.3.9C.4.212D.4.682.业务（2）的增值税销项税额为（）万元。A.0.234B.0.338C.0.39D.0.5073.业务（3）应缴纳的进口环节增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.73D.16.94.业务（4）准予抵扣的进项税额为（）万元。A.6.5B.6.68C.6.7D.6.885.业务（5）应转出的进项税额为（）万元。A.0.975B.1.04C.1.075D.1.12答案一、初级会计实务部分（一）单项选择题1.B2.A3.A4.A5.