江南大学预算管理办法

江南大学预算管理办法一、总则（一）目的为了加强江南大学预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于江南大学各学院、部门及附属单位（以下统称“校内各单位”）的预算管理活动。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校事业发展规划和各方面需求，合理安排各项资金，保障重点，兼顾一般。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，严格控制各项支出，降低行政成本。二、预算管理体制与职责（一）预算管理决策机构江南大学设立预算管理委员会，作为学校预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成，主任由校长担任。其主要职责包括：1.审议学校预算管理的规章制度和政策。2.审议学校年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.监督预算执行情况，对预算执行结果进行考核评价。（二）预算管理工作机构学校财务处为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施工作。其主要职责包括：1.拟订学校预算管理的规章制度和办法。2.汇总编制学校年度预算草案和预算调整方案。3.组织和指导校内各单位编制部门预算。4.负责预算的下达、执行监控、分析和报告等工作。5.协调解决预算执行中的有关问题。6.配合有关部门对预算执行情况进行考核评价。（三）校内各单位职责校内各单位负责本单位预算的编制、执行、分析和控制等工作，并接受学校预算管理部门的指导和监督。其主要职责包括：1.负责本单位预算基础数据的收集、整理和分析，准确编制本单位年度预算草案。2.严格执行经批准的预算，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。3.定期对本单位预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.配合学校预算管理部门做好预算调整、执行监控、考核评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。4.学校财力状况和资产状况。（二）编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和收入政策，参考上年度收入情况，结合本年度事业发展目标和工作计划进行编制。2.支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应根据国家和学校有关规定，结合学校实际情况，按照定员定额标准进行编制。项目支出预算：是指学校为完成特定的事业发展目标和工作任务而编制的年度项目支出计划，包括教学科研项目、学科建设项目、人才培养项目、基本建设项目、设备购置项目等。项目支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急原则，对申报项目进行充分论证和审核后编制。（三）编制程序1.准备阶段：学校财务处根据国家有关政策和学校事业发展规划，提出年度预算编制的总体要求和工作安排，明确预算编制的原则、方法、时间节点等。校内各单位按照学校要求，组织本单位人员学习预算编制政策和方法，收集、整理本单位预算基础数据。2.一上阶段：校内各单位根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合本单位预算基础数据，编制本单位年度预算草案，并报送学校财务处。学校财务处对各单位报送的预算草案进行初审，提出初审意见，反馈给校内各单位。3.一下阶段：学校财务处根据学校事业发展规划和财力状况，结合各单位初审意见，对各单位预算草案进行汇总和平衡，提出学校年度预算草案建议稿，报预算管理委员会审议。预算管理委员会对学校年度预算草案建议稿进行审议，提出修改意见。学校财务处根据预算管理委员会的审议意见，对学校年度预算草案建议稿进行修改完善，形成学校年度预算草案，报校长办公会审定。4.二上阶段：学校年度预算草案经校长办公会审定后，报上级主管部门审核。学校财务处根据上级主管部门的审核意见，对学校年度预算草案进行修改完善，形成学校年度预算草案正式稿，报学校党委常委会批准。5.二下阶段：学校党委常委会批准学校年度预算草案正式稿后，学校财务处将年度预算下达给校内各单位。校内各单位应严格按照下达的预算执行，并将预算执行情况及时反馈给学校财务处。（四）编制要求1.校内各单位应按照学校统一部署和要求，认真组织本单位预算编制工作，确保预算编制的真实性、准确性和完整性。2.预算编制应坚持科学合理、实事求是，充分考虑事业发展的需要和财力可能，避免盲目编制预算。3.预算编制应注重绩效目标设定，将绩效目标作为预算安排的重要依据，提高资金使用效益。4.预算编制应严格按照规定的格式和内容进行，做到数据准确、逻辑清晰、文字规范。四、预算执行（一）预算执行主体校内各单位是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行工作。（二）预算执行要求1.校内各单位应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.校内各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的内部控制和监督，确保预算执行的合规性和有效性。3.校内各单位应按照预算安排，合理使用资金，严格控制各项支出，不得超预算支出。对超预算支出的，学校财务处有权拒绝支付。4.校内各单位应加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与事业发展进度相匹配。（三）预算执行监控1.学校财务处负责对校内各单位预算执行情况进行监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.学校财务处应建立预算执行预警机制，对预算执行进度较慢、支出异常等情况及时发出预警信号，督促校内各单位采取有效措施加以解决。3.校内各单位应定期向学校财务处报送预算执行情况报告，详细说明本单位预算执行情况、存在的问题及改进措施等。五、预算调整（一）调整情形1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响的。2.学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要对预算进行调整的。3.因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化，需要对预算进行调整的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.校内各单位因特殊情况需要调整预算的，应填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料，报送学校财务处。2.学校财务处对各单位报送的预算调整申请表进行初审，提出初审意见，反馈给校内各单位。3.学校财务处根据初审意见，对各单位预算调整申请进行汇总和平衡，提出学校预算调整方案建议稿，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对学校预算调整方案建议稿进行审议，提出审议意见。学校财务处根据预算管理委员会的审议意见，对学校预算调整方案建议稿进行修改完善，形成学校预算调整方案，报校长办公会审定。5.学校预算调整方案经校长办公会审定后，报上级主管部门审批。学校财务处根据上级主管部门的审批意见，对学校预算调整方案进行修改完善，形成学校正式预算调整方案，并下达给校内各单位执行。六、决算与绩效评价（一）决算1.年度终了，校内各单位应按照学校财务处的要求，及时编制本单位年度决算报表，并报送学校财务处。2.学校财务处负责汇总编制学校年度决算报表，并报上级主管部门审批。3.学校应加强决算管理，做好决算分析工作，为学校预算编制、执行和管理提供参考依据。（二）绩效评价1.学校建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.预算绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。3.预算绩效评价的内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等。4.学校财务处负责组织实施预算绩效评价工作，校内各单位应积极配合。预算绩效评价结果应作为学校预算编制、执行、调整和考核的重要依据。七、监督与检查（一）监督检查主体学校审计部门负责对学校预算管理情况进行审计监督，学校财务处负责对校内各单位预算执行情况进行日常监督检查。（二）监督检查内容1.预算编制的合法性、真实性、准确性和完整性。2.预算执行的合规性、有效性和进度情况。3.预算调整的必要性、合理性和程序合规性。4.决算编制的准确性和完整性。5.绩效评价工作的开展情况和评价结果的应用情况。（三）监督检查方式1.定期检查：学校审计部门和财务处定期对学校预算管理情况进行检查，检查内容包括预算编制、执行、调整、决算和绩效评价等方面。2.专项检查：针对预算管理中的重点问题和薄弱环节，学校审计部门和财务处开展专项检查，及时发现和解决问题。3.日常