施工结算审核管理办法

施工结算审核管理办法一、总则（一）目的为加强公司施工结算审核管理，规范审核流程，确保工程造价的准确性和合理性，有效控制成本，提高公司经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有建设工程项目的施工结算审核工作，包括新建、改建、扩建等各类工程。（三）基本原则1.合法性原则：审核工作应严格遵守国家法律法规、行业标准及公司相关规定。2.准确性原则：确保结算数据真实、准确，审核结果客观公正。3.完整性原则：全面审核结算资料，涵盖工程建设的各个方面。4.时效性原则：及时完成审核工作，不影响工程进度和款项支付。二、审核机构与人员（一）审核机构公司设立专门的施工结算审核小组，负责组织和实施施工结算审核工作。审核小组由工程造价专业人员、财务人员及相关技术专家组成。（二）人员职责1.审核小组组长负责审核工作的整体规划与组织协调。对审核结果进行最终审定。2.工程造价专业人员负责工程量计算、单价套用、费用计取等工程造价方面的审核。收集、整理与工程造价相关的资料和依据。3.财务人员负责审核工程款项支付情况、费用的财务合规性等。协助工程造价专业人员进行成本分析。4.技术专家对工程技术方面的问题提供专业意见和建议。审核施工图纸、变更签证等技术资料的合理性。三、审核依据（一）合同文件包括工程施工合同、补充协议等，明确工程范围、计价方式、付款条件等条款。（二）法律法规及政策文件国家和地方有关工程造价管理的法律法规、计价规范、定额标准等。（三）设计文件经批准的初步设计、施工图设计文件及设计变更通知等。（四）施工过程资料施工图纸会审记录、施工组织设计、工程变更签证、工程计量记录、材料设备采购清单等。（五）其他相关资料与工程结算有关的会议纪要、往来函件、市场价格信息等。四、审核内容（一）工程量审核1.依据施工图纸、设计变更、现场签证等资料，对各分部分项工程的工程量进行逐一核对。2.检查工程量计算规则的执行情况，确保计算准确无误。3.对隐蔽工程的工程量进行重点审核，必要时可进行现场勘查核实。（二）单价审核1.审查定额套用是否准确，是否符合工程实际情况。2.核实材料、设备价格的合理性，参照市场价格信息及合同约定进行调整。3.对人工单价及各项费用的计取标准进行审核，确保符合规定。（三）费用审核1.审核措施费、规费、税金等费用的计取基数和费率是否正确。2.检查各项费用的计算过程及结果是否合规，有无重复计费或漏项情况。（四）工程变更及签证审核1.审查工程变更的必要性和合理性，是否有相关审批手续。2.对工程签证的真实性、准确性进行核实，签证内容应与实际施工情况相符。（五）结算资料完整性审核1.检查结算资料是否齐全，包括但不限于竣工图纸、工程量计算书、费用汇总表、变更签证单等。2.审核资料的签字盖章是否完备，手续是否齐全。五、审核流程（一）送审资料准备1.施工单位在工程竣工后，按照合同要求编制完整的施工结算文件，并附上相关资料，报送建设单位。2.送审资料应包括竣工结算书、工程量计算书、施工图纸、设计变更通知、工程签证单、材料设备采购发票、施工单位资质证书等。（二）资料受理1.建设单位收到施工单位报送的结算资料后，由专人进行登记，并对资料的完整性进行初步审核。2.对于资料不齐全或不符合要求的，及时通知施工单位补充完善。（三）审核安排1.审核小组根据工程规模和复杂程度，制定审核计划，明确审核人员分工及审核时间节点。2.将审核计划通知施工单位，要求其配合审核工作。（四）审核实施1.审核人员按照审核内容和依据，对施工结算文件进行详细审核。2.审核过程中，如发现问题及时与施工单位沟通核实，要求其提供相关解释和证明材料。3.审核人员应做好审核记录，记录审核过程中发现的问题、处理情况及审核意见。（五）初审意见反馈1.审核小组完成初审后，形成初审意见，以书面形式反馈给施工单位。2.初审意见应明确指出结算中存在的问题、核减或核增的金额及理由。3.施工单位对初审意见如有异议，应在规定时间内提交书面反馈意见及相关证明材料。（六）复审1.对于施工单位提出异议的部分，审核小组进行复审。2.复审过程中，进一步核实情况，充分听取施工单位的意见，必要时可组织双方进行协商沟通。3.复审结束后，形成复审意见。（七）终审1.审核小组组长对初审和复审意见进行最终审定，形成终审意见。2.终审意见作为结算审核的最终结果，通知施工单位和建设单位。（八）出具审核报告1.根据终审意见，编制施工结算审核报告。2.审核报告应包括工程概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果、主要问题及处理情况等内容。3.审核报告经审核小组组长签字盖章后生效。六、审核时间要求（一）一般工程送审资料齐全后，审核小组应在[X]个工作日内完成初审，施工单位如有异议，应在收到初审意见后[X]个工作日内提交反馈意见，审核小组应在收到反馈意见后[X]个工作日内完成复审，终审意见应在复审结束后[X]个工作日内确定。（二）大型复杂工程根据工程实际情况，适当延长审核时间，但总审核时间一般不超过[X]个工作日。七、争议处理（一）协商解决对于审核过程中存在的争议问题，审核小组与施工单位首先进行协商，通过沟通交流达成一致意见。（二）第三方鉴定如协商不成，可共同委托具有相应资质的工程造价咨询机构或鉴定机构进行鉴定，以鉴定结果作为最终结算依据。鉴定费用由责任方承担。（三）法律途径若对鉴定结果仍有异议，可通过法律途径解决。八、监督与考核（一）监督机制公司建立施工结算审核监督制度，定期对审核工作进行检查，确保审核过程公正、透明，审核结果准确可靠。（二）考核办法1.对审核人员的工作质量