2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作实战题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作实战题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意。请将你认为正确的选项字母填在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。）1.小王是咱们公司的新来的财务会计，最近在整理公司的采购流程，他发现有些供应商直接寄送发票过来，公司并没有严格的审核供应商资质，小王觉得这有点不妥，因为这样容易导致公司采购到假货或者价格不合理的商品。根据内部控制的原则，小王应该建议公司建立哪项控制措施来解决这个问题呢？A.加强对采购人员的职业道德培训B.建立严格的供应商准入和评估机制C.定期对库存商品进行盘点D.实施更加频繁的成本控制分析2.咱们公司每年都会进行一次年度财务报表审计，今年审计师小张在审计过程中发现，公司的应收账款账龄分析表有些数据看起来不太对劲，账龄比较长的应收账款没有计提足够的坏账准备。根据审计准则，小张应该怎么做呢？A.直接要求公司调整计提的坏账准备金额B.先和公司财务负责人沟通，了解不调整的原因C.认为这是公司内部管理问题，不用太在意D.做一个简单的记录，等审计报告写完再说3.小李是咱们公司的出纳，他最近有点烦恼，因为公司规定现金收入必须当天存入银行，但他有时候因为忙忘了，导致现金存放时间稍微有点长。根据内部控制的要求，小李应该如何改进自己的工作呢？A.多和同事沟通，看看别人是怎么管理现金的B.向公司申请放宽现金存放时间的规定C.使用更加安全的保险柜来存放现金D.提前做好现金存取计划，避免忘记存入银行4.咱们公司最近在考虑要不要引入电子发票系统，小刘是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小刘在讨论中应该重点关注哪项内容呢？A.电子发票系统是否能够和现有的财务软件兼容B.电子发票系统能否提高财务人员的工作效率C.电子发票系统是否能够有效防止发票丢失或篡改D.电子发票系统的使用是否需要额外的硬件设备5.小张是咱们公司的审计助理，他最近在协助审计师进行内部控制测试。在测试过程中，他发现公司的采购审批流程存在一些漏洞，有时候采购订单没有经过所有必要的审批环节就得到了批准。根据审计实务的要求，小张应该怎么做呢？A.直接向公司反映这个问题，要求公司立即整改B.认为这是公司内部管理问题，不用太在意C.做一个详细的记录，并在审计报告中反映这个问题D.先和公司采购部门的负责人沟通，了解情况6.咱们公司每年都会进行一次内部控制自我评估，今年的评估由小王负责。在评估过程中，小王发现公司的内部控制存在一些薄弱环节，但他又担心直接向上级汇报这些问题会影响自己的工作。根据职业道德的要求，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了7.小李是咱们公司的财务总监，他最近在考虑如何加强对公司财务报告的内部控制。根据内部控制的原则，小李在考虑这个问题时应该重点关注哪项内容呢？A.财务报告的编制流程是否规范B.财务报告的披露是否及时C.财务报告的数据是否准确D.财务报告的分析是否深入8.咱们公司最近发生了一起财务舞弊事件，公司领导非常重视，决定成立一个专门的调查小组来调查此事。小王是财务部门的工作人员，也被邀请参加了这个调查小组。在调查过程中，小王发现了一些线索，但他又担心这些线索可能会影响到自己的工作。根据职业道德的要求，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒这些线索，避免给自己带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向调查小组汇报这些线索，并配合调查D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了9.咱们公司最近在考虑要不要引入电子签名系统，小刘是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小刘在讨论中应该重点关注哪项内容呢？A.电子签名系统能否和现有的财务软件兼容B.电子签名系统能否提高财务人员的工作效率C.电子签名系统是否能够有效防止文件篡改D.电子签名系统的使用是否需要额外的硬件设备10.小张是咱们公司的审计师，他最近在审计一家上市公司。在审计过程中，他发现这家公司的内部控制存在一些严重问题，但他又担心直接向公司反映这些问题会影响自己的收入。根据职业道德的要求，小张应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给公司带来麻烦B.先和公司管理层沟通，了解情况C.坦诚地向公司反映内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只反映一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了11.咱们公司每年都会进行一次内部控制自我评估，今年的评估由小王负责。在评估过程中，小王发现公司的内部控制存在一些薄弱环节，但他又担心直接向上级汇报这些问题会影响自己的工作。根据内部控制的原则，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了12.小李是咱们公司的财务会计，他最近在整理公司的采购流程，他发现有些供应商直接寄送发票过来，公司并没有严格的审核供应商资质，小李觉得这有点不妥，因为这样容易导致公司采购到假货或者价格不合理的商品。根据内部控制的原则，小李应该建议公司建立哪项控制措施来解决这个问题呢？A.加强对采购人员的职业道德培训B.建立严格的供应商准入和评估机制C.定期对库存商品进行盘点D.实施更加频繁的成本控制分析13.咱们公司每年都会进行一次年度财务报表审计，今年审计师小张在审计过程中发现，公司的应收账款账龄分析表有些数据看起来不太对劲，账龄比较长的应收账款没有计提足够的坏账准备。根据审计准则，小张应该怎么做呢？A.直接要求公司调整计提的坏账准备金额B.先和公司财务负责人沟通，了解不调整的原因C.认为这是公司内部管理问题，不用太在意D.做一个简单的记录，等审计报告写完再说14.小刘是咱们公司的出纳，他最近有点烦恼，因为公司规定现金收入必须当天存入银行，但他有时候因为忙忘了，导致现金存放时间稍微有点长。根据内部控制的要求，小刘应该如何改进自己的工作呢？A.多和同事沟通，看看别人是怎么管理现金的B.向公司申请放宽现金存放时间的规定C.使用更加安全的保险柜来存放现金D.提前做好现金存取计划，避免忘记存入银行15.咱们公司最近在考虑要不要引入电子发票系统，小王是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注哪项内容呢？A.电子发票系统是否能够和现有的财务软件兼容B.电子发票系统能否提高财务人员的效率C.电子发票系统是否能够有效防止发票丢失或篡改D.电子发票系统的使用是否需要额外的硬件设备16.小张是咱们公司的审计助理，他最近在协助审计师进行内部控制测试。在测试过程中，他发现公司的采购审批流程存在一些漏洞，有时候采购订单没有经过所有必要的审批环节就得到了批准。根据审计实务的要求，小张应该怎么做呢？A.直接向公司反映这个问题，要求公司立即整改B.认为这是公司内部管理问题，不用太在意C.做一个详细的记录，并在审计报告中反映这个问题D.先和公司采购部门的负责人沟通，了解情况17.咱们公司每年都会进行一次内部控制自我评估，今年的评估由小王负责。在评估过程中，小王发现公司的内部控制存在一些薄弱环节，但他又担心直接向上级汇报这些问题会影响自己的工作。根据职业道德的要求，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了18.小李是咱们公司的财务总监，他最近在考虑如何加强对公司财务报告的内部控制。根据内部控制的原则，小李在考虑这个问题时应该重点关注哪项内容呢？A.财务报告的编制流程是否规范B.财务报告的披露是否及时C.财务报告的数据是否准确D.财务报告的分析是否深入19.咱们公司最近发生了一起财务舞弊事件，公司领导非常重视，决定成立一个专门的调查小组来调查此事。小王是财务部门的工作人员，也被邀请参加了这个调查小组。在调查过程中，小王发现了一些线索，但他又担心这些线索可能会影响到自己的工作。根据职业道德的要求，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒这些线索，避免给自己带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向调查小组汇报这些线索，并配合调查D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了20.咱们公司最近在考虑要不要引入电子签名系统，小刘是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小刘在讨论中应该重点关注哪项内容呢？A.电子签名系统能否和现有的财务软件兼容B.电子签名系统能否提高财务人员的效率C.电子签名系统是否能够有效防止文件篡改D.电子签名系统的使用是否需要额外的硬件设备二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意。请将你认为正确的选项字母填在题后的括号内。错选、少选、多选或未选均不得分。）1.咱们公司最近在考虑要不要引入电子发票系统，小王是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注哪些内容呢？A.电子发票系统能否和现有的财务软件兼容B.电子发票系统能否提高财务人员的效率C.电子发票系统是否能够有效防止发票丢失或篡改D.电子发票系统的使用是否需要额外的硬件设备E.电子发票系统能否满足税务部门的要求2.小张是咱们公司的审计师，他最近在审计一家上市公司。在审计过程中，他发现这家公司的内部控制存在一些严重问题，但他又担心直接向公司反映这些问题会影响自己的收入。根据职业道德的要求，小张应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给公司带来麻烦B.先和公司管理层沟通，了解情况C.坦诚地向公司反映内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只反映一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了E.向自己的职业会计师协会寻求帮助3.咱们公司每年都会进行一次内部控制自我评估，今年的评估由小王负责。在评估过程中，小王发现公司的内部控制存在一些薄弱环节，但他又担心直接向上级汇报这些问题会影响自己的工作。根据内部控制的原则，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了E.向自己的职业会计师协会寻求帮助4.小李是咱们公司的财务会计，他最近在整理公司的采购流程，他发现有些供应商直接寄送发票过来，公司并没有严格的审核供应商资质，小李觉得这有点不妥，因为这样容易导致公司采购到假货或者价格不合理的商品。根据内部控制的原则，小李应该建议公司建立哪些控制措施来解决这个问题呢？A.加强对采购人员的职业道德培训B.建立严格的供应商准入和评估机制C.定期对库存商品进行盘点D.实施更加频繁的成本控制分析E.建立采购申请和审批流程5.咱们公司每年都会进行一次年度财务报表审计，今年审计师小张在审计过程中发现，公司的应收账款账龄分析表有些数据看起来不太对劲，账龄比较长的应收账款没有计提足够的坏账准备。根据审计准则，小张应该怎么做呢？A.直接要求公司调整计提的坏账准备金额B.先和公司财务负责人沟通，了解不调整的原因C.认为这是公司内部管理问题，不用太在意D.做一个简单的记录，等审计报告写完再说E.调阅相关的凭证和合同，进一步核实情况6.小刘是咱们公司的出纳，他最近有点烦恼，因为公司规定现金收入必须当天存入银行，但他有时候因为忙忘了，导致现金存放时间稍微有点长。根据内部控制的要求，小刘应该如何改进自己的工作呢？A.多和同事沟通，看看别人是怎么管理现金的B.向公司申请放宽现金存放时间的规定C.使用更加安全的保险柜来存放现金D.提前做好现金存取计划，避免忘记存入银行E.定期对现金进行盘点，确保现金安全7.咱们公司最近在考虑要不要引入电子签名系统，小王是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注哪些内容呢？A.电子签名系统能否和现有的财务软件兼容B.电子签名系统能否提高财务人员的效率C.电子签名系统是否能够有效防止文件篡改D.电子签名系统的使用是否需要额外的硬件设备E.电子签名系统能否满足公司管理层的需要8.小张是咱们公司的审计助理，他最近在协助审计师进行内部控制测试。在测试过程中，他发现公司的采购审批流程存在一些漏洞，有时候采购订单没有经过所有必要的审批环节就得到了批准。根据审计实务的要求，小张应该怎么做呢？A.直接向公司反映这个问题，要求公司立即整改B.认为这是公司内部管理问题，不用太在意C.做一个详细的记录，并在审计报告中反映这个问题D.先和公司采购部门的负责人沟通，了解情况E.重新进行内部控制测试，验证问题是否仍然存在9.咱们公司每年都会进行一次内部控制自我评估，今年的评估由小王负责。在评估过程中，小王发现公司的内部控制存在一些薄弱环节，但他又担心直接向上级汇报这些问题会影响自己的工作。根据职业道德的要求，小王应该怎么做呢？A.尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦B.先和同事商量，看看大家有什么好的建议C.坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议D.只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了E.向自己的职业会计师协会寻求帮助10.小李是咱们公司的财务总监，他最近在考虑如何加强对公司财务报告的内部控制。根据内部控制的原则，小李在考虑这个问题时应该重点关注哪些内容呢？A.财务报告的编制流程是否规范B.财务报告的披露是否及时C.财务报告的数据是否准确D.财务报告的分析是否深入E.财务报告的审批是否严格三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.小李是咱们公司的财务会计，他在编制财务报表时发现，有一笔费用支出没有按照公司规定的会计科目进行核算。小李觉得这没什么大不了的，因为金额不大，所以就没有向公司报告。根据内部控制的原则，小李的做法是正确的。（）2.咱们公司最近在考虑要不要引入电子发票系统，小王是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注电子发票系统能否满足税务部门的要求。（）3.小张是咱们公司的审计师，他最近在审计一家上市公司。在审计过程中，他发现这家公司的内部控制存在一些严重问题，但他又担心直接向公司反映这些问题会影响自己的收入。根据职业道德的要求，小张应该坦诚地向公司反映内部控制存在的问题，并提出改进建议。（）4.咱们公司每年都会进行一次内部控制自我评估，今年的评估由小王负责。在评估过程中，小王发现公司的内部控制存在一些薄弱环节，但他又担心直接向上级汇报这些问题会影响自己的工作。根据内部控制的原则，小王应该尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦。（）5.小李是咱们公司的财务会计，他最近在整理公司的采购流程，他发现有些供应商直接寄送发票过来，公司并没有严格的审核供应商资质，小李觉得这有点不妥，因为这样容易导致公司采购到假货或者价格不合理的商品。根据内部控制的原则，小李应该建议公司建立严格的供应商准入和评估机制。（）6.咱们公司每年都会进行一次年度财务报表审计，今年审计师小张在审计过程中发现，公司的应收账款账龄分析表有些数据看起来不太对劲，账龄比较长的应收账款没有计提足够的坏账准备。根据审计准则，小张应该直接要求公司调整计提的坏账准备金额。（）7.小刘是咱们公司的出纳，他最近有点烦恼，因为公司规定现金收入必须当天存入银行，但他有时候因为忙忘了，导致现金存放时间稍微有点长。根据内部控制的要求，小刘应该使用更加安全的保险柜来存放现金。（）8.咱们公司最近在考虑要不要引入电子签名系统，小王是财务部门的负责人，他正在组织部门内的讨论。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注电子签名系统能否提高财务人员的效率。（）9.小张是咱们公司的审计助理，他最近在协助审计师进行内部控制测试。在测试过程中，他发现公司的采购审批流程存在一些漏洞，有时候采购订单没有经过所有必要的审批环节就得到了批准。根据审计实务的要求，小张应该认为这是公司内部管理问题，不用太在意。（）10.咱们公司最近发生了一起财务舞弊事件，公司领导非常重视，决定成立一个专门的调查小组来调查此事。小王是财务部门的工作人员，也被邀请参加了这个调查小组。在调查过程中，小王发现了一些线索，但他又担心这些线索可能会影响到自己的工作。根据职业道德的要求，小王应该尽量隐瞒这些线索，避免给自己带来麻烦。（）四、简答题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.请简述内部控制在公司财务管理中的作用。2.在进行内部控制测试时，审计师通常会关注哪些方面？3.请简述电子发票系统在公司财务管理中的优势。4.如果发现公司内部控制存在薄弱环节，应该采取哪些措施来改进？5.请简述财务报告内部控制的主要内容。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.答案：B解析：供应商直接寄送发票过来，说明公司在供应商准入和评估环节存在漏洞，容易导致采购风险。根据内部控制的要求，公司应该建立严格的供应商准入和评估机制，对供应商的资质进行严格审核，确保采购的商品质量可靠、价格合理。A选项加强对采购人员的职业道德培训虽然有一定作用，但并不能从根本上解决问题。C选项定期对库存商品进行盘点，是采购完成后对库存的管理，并不能防止采购环节的风险。D选项实施更加频繁的成本控制分析，是采购后的成本管理，也不能防止采购环节的风险。2.答案：B解析：应收账款账龄分析表数据显示不正常，说明公司对坏账准备计提不足，存在潜在的财务风险。根据审计准则，审计师应该先与公司财务负责人沟通，了解不调整的原因，判断是否存在错报。A选项直接要求公司调整，可能会引起公司反感，不利于审计工作的顺利进行。C选项认为这是公司内部管理问题，不用太在意，这种态度不符合审计师的责任。D选项做一个简单的记录，等审计报告写完再说，可能会错过最佳沟通时机，影响审计质量。3.答案：D解析：现金收入必须当天存入银行，是为了防止现金存放时间过长而被盗或发生意外。小刘偶尔忘记存入银行，说明公司现金管理存在漏洞。根据内部控制的要求，小刘应该提前做好现金存取计划，合理安排工作，避免忘记存入银行。A选项多和同事沟通，虽然可以学习好的做法，但不能解决忘记存入银行的问题。B选项向公司申请放宽现金存放时间的规定，并不能从根本上解决问题，反而会增加风险。C选项使用更加安全的保险柜来存放现金，虽然可以提高安全性，但不能解决忘记存入银行的问题。4.答案：C解析：引入电子发票系统，主要是为了提高效率、防止发票丢失或篡改、满足税务部门的要求等。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注电子发票系统是否能够有效防止发票丢失或篡改，这是内部控制的核心要求。A选项电子发票系统是否能够和现有的财务软件兼容，虽然重要，但不是内部控制的核心。B选项电子发票系统能否提高财务人员的效率，虽然重要，但不是内部控制的核心。D选项电子发票系统的使用是否需要额外的硬件设备，虽然重要，但不是内部控制的核心。E选项电子发票系统能否满足税务部门的要求，虽然重要，但不是内部控制的核心。5.答案：C解析：采购流程中存在漏洞，说明公司在采购审批环节存在漏洞，容易导致采购风险。根据内部控制的要求，小李应该建议公司建立采购申请和审批流程，明确审批权限和流程，确保采购的合规性。A选项加强对采购人员的职业道德培训虽然有一定作用，但并不能从根本上解决问题。B选项建立严格的供应商准入和评估机制，虽然重要，但不能解决采购审批环节的漏洞。C选项定期对库存商品进行盘点，是采购完成后对库存的管理，并不能防止采购环节的风险。D选项实施更加频繁的成本控制分析，是采购后的成本管理，也不能防止采购环节的风险。6.答案：E解析：应收账款账龄分析表数据显示不正常，说明公司对坏账准备计提不足，存在潜在的财务风险。根据审计准则，审计师应该调阅相关的凭证和合同，进一步核实情况，判断是否存在错报。A选项直接要求公司调整，可能会引起公司反感，不利于审计工作的顺利进行。B选项先和公司财务负责人沟通，了解不调整的原因，判断是否存在错报。虽然重要，但应该先核实情况。C选项认为这是公司内部管理问题，不用太在意，这种态度不符合审计师的责任。D选项做一个简单的记录，等审计报告写完再说，可能会错过最佳沟通时机，影响审计质量。7.答案：D解析：现金收入必须当天存入银行，是为了防止现金存放时间过长而被盗或发生意外。小刘偶尔忘记存入银行，说明公司现金管理存在漏洞。根据内部控制的要求，小刘应该提前做好现金存取计划，合理安排工作，避免忘记存入银行。A选项多和同事沟通，虽然可以学习好的做法，但不能解决忘记存入银行的问题。B选项向公司申请放宽现金存放时间的规定，并不能从根本上解决问题，反而会增加风险。C选项使用更加安全的保险柜来存放现金，虽然可以提高安全性，但不能解决忘记存入银行的问题。8.答案：C解析：引入电子签名系统，主要是为了提高效率、防止文件篡改、满足公司管理层的需要等。根据内部控制的考虑，小王在讨论中应该重点关注电子签名系统是否能够有效防止文件篡改，这是内部控制的核心要求。A选项电子签名系统能否和现有的财务软件兼容，虽然重要，但不是内部控制的核心。B选项电子签名系统能否提高财务人员的效率，虽然重要，但不是内部控制的核心。D选项电子签名系统的使用是否需要额外的硬件设备，虽然重要，但不是内部控制的核心。E选项电子签名系统能否满足公司管理层的需要，虽然重要，但不是内部控制的核心。9.答案：D解析：采购审批流程存在漏洞，说明公司在采购审批环节存在漏洞，容易导致采购风险。根据审计实务的要求，小张应该直接向公司反映这个问题，要求公司立即整改，并详细记录在审计报告中。A选项直接向公司反映这个问题，要求公司立即整改，是正确的做法。B选项认为这是公司内部管理问题，不用太在意，这种态度不符合审计师的责任。C选项做一个详细的记录，并在审计报告中反映这个问题，是正确的做法，但应该先向公司反映。D选项先和公司采购部门的负责人沟通，了解情况，虽然重要，但应该先向公司反映。10.答案：C解析：内部控制存在薄弱环节，说明公司存在潜在的风险。根据内部控制的原则，应该坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议，以防范风险。A选项尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦，这种做法不符合职业道德。B选项先和同事商量，看看大家有什么好的建议，虽然可以集思广益，但不能解决问题的根本。C选项坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议，是正确的做法。D选项只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了，这种做法不能全面反映内部控制的情况。E选项向自己的职业会计师协会寻求帮助，虽然可以寻求帮助，但不能代替向上级汇报。11.答案：C解析：内部控制存在薄弱环节，说明公司存在潜在的风险。根据内部控制的原则，应该坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议，以防范风险。A选项尽量隐瞒内部控制存在的问题，避免给上级带来麻烦，这种做法不符合职业道德。B选项先和同事商量，看看大家有什么好的建议，虽然可以集思广益，但不能解决问题的根本。C选项坦诚地向上级汇报内部控制存在的问题，并提出改进建议，是正确的做法。D选项只汇报一些比较严重的问题，对一些小问题就不提了，这种做法不能全面反映内部控制的情况。E选项向自己的职业会计师协会寻求帮助，虽然可以寻求帮助，但不能代替向上级汇报。12.答案：B解析：采购流程中存在漏洞，说明公司在采购审批环节存在漏洞，容易导致采购风险。根据内部控制的要求，小李应该建议公司建立采购申请和审批流程，明确审批权限和流程，确保采购的合规性。A选项加强对采购人员的职业道德培训虽然有一定作用，但并不能从根本上解决问题。B选项建立严格的供应商准入和评估机制，虽然重要，但不能解决采购审批环节的漏洞。C选项定期对库存商品进行盘点，是采购完成后对库存的管理，并不能防止采购环节的风险。D选项实施更加频繁的成本控制分析，是采购后的成本管理，也不能防止采购环节的风险。13.答案：B解析：应收账款账龄分析表数据显示不正常，说明公司对坏账准备计提不足，存在潜在的财务风险。根据审计准则，