（2025年）浙江省台州市中级会计职称经济法模拟考试含答案

（2025年）浙江省台州市中级会计职称经济法模拟考试含答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于行政法规的是（）。A.财政部制定的《会计从业资格管理办法》B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D.河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》【答案】B【解析】本题考核法律渊源。行政法规是国务院为执行法律规定及履行宪法规定的行政管理职权的需要而制定的规范性文件。选项A属于部门规章；选项C属于法律；选项D属于地方性法规。2.根据民事法律制度的规定，下列行为中，不属于可撤销法律行为的是（）。A.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买B.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同C.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同D.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同【答案】C【解析】本题考核可撤销法律行为。选项A属于重大误解，选项B属于受胁迫的法律行为，选项D属于受欺诈的法律行为，均属于可撤销法律行为；选项C属于无权代理，是效力待定的法律行为，不属于可撤销法律行为。3.甲、乙签订玉米的买卖合同，合同中约定若发生争议由A市仲裁委员会仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委员会提起仲裁，甲、乙关于仲裁协议的效力产生了争议，根据规定，下列说法中正确的是（）。A.甲可以在首次开庭时请求人民法院作出裁定B.甲可以在首次开庭时请求仲裁委员会作出决定C.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.若甲请求仲裁委员会作出决定，乙请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定【答案】C【解析】本题考核仲裁协议效力的异议。当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前请求仲裁委员会作出决定，或请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。4.下列关于公司清算的表述中，符合法律规定的是（）。A.人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起6个月内清算完毕，且不得延长B.执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人主张清算组成员承担赔偿责任的，人民法院不予支持C.公司自行清算的，清算方案应当报股东会或者股东大会决议确认D.股份有限公司的股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持【答案】C【解析】本题考核公司清算。选项A，人民法院组织清算的，清算组应当自成立之日起6个月内清算完毕。因特殊情况无法在6个月内完成清算的，清算组应当向人民法院申请延长；选项B，执行未经确认的清算方案给公司或者债权人造成损失，公司、股东或者债权人主张清算组成员承担赔偿责任的，人民法院应予以支持；选项D，有限责任公司的股东、股份有限公司的董事和控股股东因怠于履行义务，导致公司主要财产、账册、重要文件等灭失，无法进行清算，债权人主张其对公司债务承担连带清偿责任的，人民法院应依法予以支持。5.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.小甲自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业【答案】B【解析】本题考核普通合伙人的退伙。普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。本题中，合伙协议未作约定，故经乙、丙一致同意，小甲可以取得该企业合伙人资格。6.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）。A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D【解析】本题考核合伙企业财产的构成。合伙企业财产由以下三部分构成：（1）合伙人的出资；（2）以合伙企业名义取得的收益，主要包括合伙企业的公共积累资金、未分配的盈余、合伙企业债权、合伙企业取得的工业产权和非专利技术等财产权利；（3）依法取得的其他财产，合伙企业根据法律、行政法规的规定合法取得的其他财产，如合法接受的赠与财产等。选项D合伙企业承租的设备因未取得所有权，不属于合伙企业财产。7.根据保险法律制度的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）。A.不产生效力B.效力待定C.可撤销D.可变更【答案】A【解析】本题考核保险合同的免责条款。对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或者口头形式向投保人说明，未作提示或者未明确说明的，该条款不产生效力。8.根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。A.汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款B.汇票上未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效【答案】D【解析】本题考核汇票的记载事项。选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付；选项B，汇票上未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；选项C，汇票收款人名称不可以授权补记。9.甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司。当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约。根据《合同法》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）。A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可【答案】A【解析】本题考核要约的撤销。要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。本题中，甲公司要求乙公司在1个月内做出答复，确定了承诺期限，所以该要约不得撤销。10.甲公司向乙公司购买一台车床，价款50万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的50万元价款债务，乙公司表示同意。后丙公司始终未清偿50万元价款。下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还50万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿50万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿50万元价款【答案】C【解析】本题考核债务承担。债务承担是指债务人经债权人同意，将其债务部分或者全部转移给第三人的行为。甲公司将其对乙公司的债务转移给丙公司，乙公司表示同意，该债务承担有效，丙公司成为新的债务人，乙公司应当向丙公司主张清偿50万元价款。11.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（）。A.药店销售免税药品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车【答案】D【解析】本题考核增值税专用发票的开具范围。选项A，销售免税货物不得开具增值税专用发票；选项B，商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票；选项C，向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票。12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权【答案】A【解析】本题考核增值税的税目。选项B，出售住宅属于销售不动产；选项C，出租办公楼属于销售服务——租赁服务；选项D，转让土地使用权属于销售无形资产。平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务。13.甲企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）B.（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）C.（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）D.（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）【答案】A【解析】本题考核增值税销项税额的计算。销售货物收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税；但因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款。本题中，5.65万元的包装物押金未逾期，不计入销售额；11.3万元的逾期包装物押金应计入销售额。甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除【答案】B【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。15.甲公司2025年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2025年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元【答案】C【解析】本题考核企业所得税公益性捐赠扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。本题中，年度利润总额为30万元，公益性捐赠扣除限额=30×12%=3.6（万元），直接向受灾地区群众捐款6万元不属于公益性捐赠，不得扣除；通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元，超过了扣除限额，只能扣除3.6万元。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于民事法律行为的有（）。A.甲商场与某电视生产企业签订购买一批彩电的合同B.乙捡到一台电脑C.丙放弃一项债权D.丁完成一项发明创造【答案】AC【解析】本题考核民事法律行为。民事法律行为是指民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。选项A签订合同和选项C放弃债权都是通过意思表示实施的行为，属于民事法律行为；选项B捡到电脑和选项D完成发明创造是事实行为，不是通过意思表示实施的，不属于民事法律行为。2.根据公司法律制度的规定，下列关于分公司的表述中，正确的有（）。A.分公司没有独立的财产B.分公司有独立的公司名称C.分公司不独立承担民事责任D.分公司可领取营业执照【答案】ACD【解析】本题考核分公司。分公司没有独立的公司名称、章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照，以自己的名义进行经营活动，其民事责任由总公司承担。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）。A.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD【解析】本题考核普通合伙人的权利。选项A，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。4.根据保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，正确的有（）。A.保险代理人是保险人的代理人B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同C.保险代理人可以是单位，也可以是个人D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同【答案】ABC【解析】本题考核保险代理人。选项D，保险代理人以保险人的名义，在保险人授权范围内代为办理保险业务，由保险人承担责任。5.根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票不得背书转让的有（）。A.汇票上未记载付款日期的B.汇票被拒绝付款的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票超过付款提示期限的【答案】BCD【解析】本题考核汇票的背书转让。《票据法》规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。选项A，汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，不影响背书转让。6.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。A.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.主张抵销的，应当通知对方D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC【解析】本题考核法定抵销。当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。当事人主张抵销的，应当通知对方。通知自到达对方时生效。抵销不得附条件或者附期限。7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.个人销售自己使用过的物品【答案】ABCD【解析】本题考核增值税免税项目。以上选项均属于增值税免税项目。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴【答案】ABCD【解析】本题考核企业所得税征收管理。以上表述均正确。9.根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购方式的表述中，正确的有（）。A.竞争性谈判的方式要求最少2家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理机构与供应商分别进行一对一的谈判B.单一来源采购可以从唯一供应商处采购C.询价适用于货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目D.公开招标是政府采购的主要采购方式【答案】BCD【解析】本题考核政府采购方式。选项A，竞争性谈判的方式要求最少3家供应商，就采购事宜由采购人或者采购代理机构与供应商分别进行一对一的谈判。10.根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有（）。A.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整B.乡、民族乡、镇政府预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准D.经批准的预算调整方案，各级政府应当严格执行【答案】ABCD【解析】本题考核预算调整。以上表述均正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷，不能再重新达成仲裁协议申请仲裁或向人民法院起诉。（）【答案】×【解析】仲裁裁决被人民法院裁定撤销或不予执行的，当事人就同一纠纷可以重新达成仲裁协议申请仲裁，也可以向人民法院起诉。2.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）【答案】√【解析】本题考核股东滥用股东权的责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。3.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）【答案】×【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。4.投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。（）【答案】√【解析】本题考核保险合同的解除。投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。5.持票人对汇票债务人中的一人或数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。（）【答案】√【解析】本题考核票据追索权。持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的借款费用仅限于按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分。（）【答案】×【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。而金融企业的借款费用不受此限制。7.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（）【答案】√【解析】本题考核企业所得税收入的确认。企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。8.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）【答案】√【解析】本题考核增值税专用发票的开具范围。向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。9.各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。（）【答案】√【解析】本题考核预算的批复。各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在30日内向本级各部门批复预算。10.两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。（）【答案】√【解析】本题考核政府采购当事人。两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）。合伙协议约定：甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。要求：根据上述情况和合伙企业法律制度的有关规定，回答下列问题：（1）合伙协议可否约定每月支付甲3000元报酬？简要说明理由。（2）合伙协议有关乙参与选定承办审计业务的会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务？简要说明理由。（3）合伙协议可否约定A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙？简要说明理由。【答案】（1）合伙协议可以约定每月支付甲3000元报酬。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式。本题中，甲为普通合伙人，合伙协议约定甲执行合伙事务并由A企业每月支付报酬3000元是符合规定的。（2）合伙协议有关乙参与选定承办审计业务的会计师事务所的约定不视为乙在执行合伙企业事务。根据规定，有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：①参与决定普通合伙人入伙、退伙；②对企业的经营管理提出建议；③参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；④获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；⑤对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；⑥在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；⑦执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；⑧依法为本企业提供担保。本题中，乙参与选定承办审计业务的会计师事务所符合上述规定，不视为执行合伙企业事务。（3）合伙协议可以约定A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙。根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外。本题中，合伙协议约定A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙，是符合规定的。2.2025年3月1日，甲公司向乙公司订购10台环保设备，约定采购总价为300万元，乙公司于3月25日前交货，若一方违约，应向对方支付合同总价款10%的违约金。合同签订后，甲公司向乙公司支付了定金30万元。3月20日，乙公司准备发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况严重恶化，已经濒临破产。乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保。甲公司告知乙公司：本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任。但乙公司坚持要求甲公司提供担保。甲公司急需这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函。3月25日，乙公司收到银行保函后，向甲公司发货。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司暂停发货是否有法律依据？简要说明理由。（2）在甲公司提供银行保函的情况下，乙公司仍未履行交货义务，甲公司能否要求乙公司同时承担定金责任和违约金责任？简要说明理由。（3）甲公司的定金数额是否符合法律规定？简要说明理由。【答案】（1）乙公司暂停发货有法律依据。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。当事人没有确切证据中止履行的，应当承担违约责任。本题中，乙公司有确切证据证明甲公司经营状况严重恶化，已经濒临破产，所以乙公司可以行使不安抗辩权，暂停发货。（2）甲公司不能要求乙公司同时承担定金责任和违约金责任。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，二者不能并用。（3）甲公司的定金数额符合法律规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题中，主合同标的额为300万元，定金数额为30万元，未超过300×20%=60（万元），所以定金数额符合法律规定。3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为0.39万元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款113万元，另收取保价费2.26万元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款10.6万元，另外收取货物逾期保管费1.06万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.2.6+3.9=6.5（万元）B.2.6+3.9+0.39=6.89（万元）C.0.39万元D.2.6万元【答案】A【解析】购进的办公用小轿车、货车用柴油用于生产经营，其进项税额可以抵扣；购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额不得抵扣。所以甲公司当月准予抵扣增值税进项税额=2.6+3.9=6.5（万元）。（2）计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）B.113÷（1+9%）×9%=9.33（万元）C.（113+2.26）×9%=10.3734（万元）D.113×9%=10.17（万元）【答案】A【解析】提供货物运输服务同时收取的保价费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（113+2.26）÷（1+9%）×9%=9.54（万元）。（3）计算甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）B.31.8×6%=1.908（万元）C.31.8÷（1-6%）×6%=2（万元）D.31.8×（1+6%）×6%=2.02248（万元）【答案】A【解析】提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的税率，应价税分离后计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）。（4）计算甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（万元）B.10.6÷（1+6%）×6%=0.6（万元）C.10.6×6%=0.636（万元）D.（10.6+1.06）×6%=0.7008（万元）【答案】A【解析】提供货物仓储服务同时收取的货物逾期保管费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计算增值税销项税额。甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（10.6+1.06）÷（1+6%）×6%=0.66（万元）。五、综合题（本类题共1题，共12分）甲企业为增值税一般纳税人，2025年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2025年，