现金及银行存管管理制度

现金及银行存管管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金及银行存款的管理，确保资金安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金及银行存款管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付合法合规。2.实行钱账分管，相互牵制，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.严格执行审批流程，明确各级人员在资金管理中的职责权限，确保资金使用的合理性和必要性。4.加强资金预算管理，合理安排资金，提高资金使用效益。二、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据实际需要，由开户银行核定现金库存限额。一般以35天的日常零星开支所需现金为限。2.库存限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时存入银行。（三）现金收付管理1.现金收入必须及时送存银行，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。2.现金收付时，必须当面点清，确保金额准确无误。收付完毕后，应在相关凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章。3.对于现金收入，必须开具合法有效的收款收据，并及时入账。收款收据应按顺序编号，妥善保管。4.对于现金支出，必须取得合法有效的原始凭证，并由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后方可支付。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等要素。（四）现金盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点结束后，应编制现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。2.财务部门负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，发现问题及时查明原因并进行处理。3.如发现现金短缺或溢余，应及时通过“待处理财产损溢”科目进行核算。属于应由责任人赔偿的部分，计入“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”科目；属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用——现金短缺”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后计入“营业外收入——现金溢余”科目。三、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。开立银行账户必须经公司法定代表人或授权代理人批准，并报财务部门备案。2.银行账户的开立、变更、撤销应严格按照银行规定办理相关手续。财务部门应定期核对银行账户信息，确保账户信息准确无误。3.严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。（二）银行存款收付管理1.银行存款收付业务必须以合法有效的原始凭证为依据，按照规定的审批流程进行办理。2.办理银行存款收付业务时，应通过支票、汇票、本票等结算方式进行结算，并严格遵守银行结算纪律。3.支票的购买、保管、使用应指定专人负责。支票应按顺序编号，妥善保管。使用支票时，应填写日期、金额、用途等信息，并加盖预留银行印鉴。作废的支票应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。4.汇票、本票等结算凭证的使用应严格按照相关规定办理，确保结算资金安全。（三）银行存款日记账登记1.出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结。银行存款日记账应与银行对账单核对相符。2.银行存款日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。如有跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。3.每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对。如有未达账项，应查明原因，编制银行存款余额调节表，调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表应由出纳人员和财务部门负责人签字确认。（四）银行存款定期核对1.财务部门应定期与银行进行对账，每月至少核对一次。核对内容包括银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致、发生额是否相符等。2.如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调节；属于记账错误的，应及时更正。3.对于长期未达账项，应重点关注，查明原因并采取相应措施进行处理。如发现存在可疑情况，应及时向财务部门负责人报告，并配合相关部门进行调查。四、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票、收据等。票据的购买、保管、使用应指定专人负责。2.票据应妥善保管，存放于保险柜等安全地点。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。3.票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、有效。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。（二）印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用应严格按照规定办理。2.财务印章应由专人保管，不得一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应在规定的权限范围内使用印章，并进行登记。3.印章使用时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人审批后方可使用。4.严禁在空白票据、空白纸张上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白票据上加盖印章的，必须经财务负责人批准，并进行登记。五、资金审批流程（一）现金支出审批流程1.经办人填写现金支出报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，并签字确认。2.将报销单提交给部门负责人，部门负责人对支出的合理性、必要性进行审核，并签字批准。3.报销单提交给财务负责人，财务负责人对报销凭证的合法性、合规性进行审核，并签字批准。4.报销单提交给公司法定代表人或授权代理人，经批准后，出纳人员方可支付现金。（二）银行存款支出审批流程1.经办人填写银行存款支出审批单，注明支出事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并签字确认。2.将审批单提交给部门负责人，部门负责人对支出的合理性、必要性进行审核，并签字批准。3.审批单提交给财务负责人，财务负责人对支出凭证的合法性、合规性进行审核，并签字批准。4.审批单提交给公司法定代表人或授权代理人，经批准后，出纳人员方可办理银行存款支付手续。六、监督检查与考核（一）监督检查1.财务部门应定期对现金及银行存款管理情况进行检查，确保制度执行到位。检查内容包括现金库存限额执行情况、现金收付管理情况、银行账户管理情况、银行存款日记账登记情况、票据及印章管理情况等。2.公司内部审计部门应定期或不定期对现金及银行存款管理情况进行审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.对于违反本制度的行为，应及时进行纠正，并按照公司相关规定进行处理。情节严重的，应追究相关人员的责任。（二）考核1.公司应建立健全现金及银行存款管理考核制度，对各部门及相关人员的资金管理工作进行考核评价。2.考核指标包括现金库存限额执行情况、现金收付差错率、银行存款日记账准确率、银行存款余额调节表编制及时率、票据及印章管理合规率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门及人员给予表彰和奖励；