2025年税务师考试税法二冲刺预测试题

2025年税务师考试税法二冲刺预测试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.某企业2024年度取得应税收入总额1000万元，减除成本费用600万元，无其他调整事项。已知该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少万元？A.100B.150C.200D.2502.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是哪一项？A.小规模纳税人适用的增值税税率为3%B.一般纳税人适用的增值税税率为6%C.小规模纳税人不能享受增值税抵扣D.一般纳税人不能享受增值税抵扣3.个人所得税的税率适用规则中，哪一项表述是正确的？A.税率按照应纳税所得额的累进方式确定B.税率按照应纳税所得额的固定方式确定C.税率不区分应纳税所得额的大小D.税率仅适用于工资薪金所得4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.资产折旧费用D.税收滞纳金5.下列关于消费税的说法，哪一项是正确的？A.消费税仅适用于烟、酒、化妆品等少数消费品B.消费税的纳税人仅限于生产企业C.消费税的征收环节仅限于生产环节D.消费税的税负最终由消费者承担6.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票的情况是哪一种？A.销售货物并收取货款B.提供应税服务并收取服务费C.销售不动产并收取款项D.销售无形资产并收取款项7.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪一项说法是正确的？A.可以全额扣除B.按照实际发生额的60%扣除C.按照发生额的50%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰D.不得扣除8.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，哪一项是正确的？A.企业赞助非广告性质的支出可以全额扣除B.企业发生的与生产经营无关的支出可以全额扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D.企业发生的罚款支出可以全额扣除9.个人所得税中，哪一项所得适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务师考试收入D.财产租赁所得10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？A.资本性支出B.营业外支出中的非广告性赞助C.税收滞纳金D.高于规定比例的工资薪金支出11.下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？A.消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节B.消费税的税负最终由消费者承担C.消费税的税率根据不同消费品有所区别D.消费税的纳税人仅限于生产企业12.增值税一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票的情况下，其进项税额可以抵扣的条件是哪一项？A.购进货物用于非应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于应税项目13.个人所得税中，哪一项所得适用超额累进税率？A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.股息红利所得14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为成本费用扣除？A.职工工资薪金B.资产租赁费C.税收滞纳金D.营业费用15.下列关于消费税的说法，哪一项是正确的？A.消费税的征收环节仅限于生产环节B.消费税的税率根据不同消费品有所区别C.消费税的纳税人仅限于生产企业D.消费税的税负最终由生产者承担16.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，可以开具增值税专用发票的情况是哪一种？A.销售货物并收取货款B.提供应税服务并收取服务费C.销售不动产并收取款项D.销售无形资产并收取款项17.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪一项说法是错误的？A.可以全额扣除B.按照实际发生额的60%扣除C.按照发生额的50%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰D.不得扣除18.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，哪一项是错误的？A.企业赞助非广告性质的支出可以全额扣除B.企业发生的与生产经营无关的支出可以全额扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除D.企业发生的罚款支出可以全额扣除19.个人所得税中，哪一项所得适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.税务师考试收入D.财产租赁所得20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项可以税前扣除？A.资本性支出B.营业外支出中的非广告性赞助C.税收滞纳金D.高于规定比例的工资薪金支出21.下列关于消费税的说法，哪一项是错误的？A.消费税的征收环节包括生产环节、进口环节和零售环节B.消费税的税负最终由消费者承担C.消费税的税率根据不同消费品有所区别D.消费税的纳税人仅限于生产企业22.增值税一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票的情况下，其进项税额可以抵扣的条件是哪一项？A.购进货物用于非应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于应税项目23.个人所得税中，哪一项所得适用超额累进税率？A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.股息红利所得24.企业在计算应纳税所得额时，下列哪一项不得作为成本费用扣除？A.职工工资薪金B.资产租赁费C.税收滞纳金D.营业费用25.下列关于消费税的说法，哪一项是正确的？A.消费税的征收环节仅限于生产环节B.消费税的税率根据不同消费品有所区别C.消费税的纳税人仅限于生产企业D.消费税的税负最终由生产者承担二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。）1.下列哪些情况下，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票？A.销售货物并收取货款B.提供应税服务并收取服务费C.销售不动产并收取款项D.销售无形资产并收取款项2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产折旧费用3.下列哪些情况下，个人所得税的税率适用超额累进税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得4.下列哪些情况下，消费税的纳税人需要缴纳消费税？A.生产应税消费品B.进口应税消费品C.零售应税消费品D.出口应税消费品5.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.可以全额扣除B.按照实际发生额的60%扣除C.按照发生额的50%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰D.不得扣除6.下列哪些情况下，增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票？A.销售货物并收取货款B.提供应税服务并收取服务费C.销售不动产并收取款项D.销售无形资产并收取款项7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得作为成本费用扣除？A.资本性支出B.营业外支出中的非广告性赞助C.税收滞纳金D.高于规定比例的工资薪金支出8.下列哪些情况下，个人所得税的税率适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得9.下列哪些情况下，消费税的征收环节包括？A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节10.增值税一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票的情况下，其进项税额可以抵扣的条件是哪些？A.购进货物用于非应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于应税项目11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产折旧费用12.下列哪些情况下，个人所得税的税率适用超额累进税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得13.下列哪些情况下，消费税的纳税人需要缴纳消费税？A.生产应税消费品B.进口应税消费品C.零售应税消费品D.出口应税消费品14.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些说法是正确的？A.可以全额扣除B.按照实际发生额的60%扣除C.按照发生额的50%扣除，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰D.不得扣除15.下列哪些情况下，增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票？A.销售货物并收取货款B.提供应税服务并收取服务费C.销售不动产并收取款项D.销售无形资产并收取款项16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目不得作为成本费用扣除？A.资本性支出B.营业外支出中的非广告性赞助C.税收滞纳金D.高于规定比例的工资薪金支出17.下列哪些情况下，个人所得税的税率适用比例税率？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得18.下列哪些情况下，消费税的征收环节包括？A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节19.增值税一般纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票的情况下，其进项税额可以抵扣的条件是哪些？A.购进货物用于非应税项目B.购进货物用于免税项目C.购进货物用于简易计税项目D.购进货物用于应税项目20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资产折旧费用三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题目要求，判断每小题的表述是否正确，用“√”表示正确，“×”表示错误。）1.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%，一般纳税人适用的增值税税率为6%。2.个人所得税的税率适用规则中，税率按照应纳税所得额的累进方式确定。3.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、资产折旧费用均可以全额扣除。4.消费税的纳税人仅限于生产企业，不包括进口企业和零售企业。5.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，不得开具增值税专用发票。6.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的60%扣除。7.企业赞助非广告性质的支出可以全额扣除，计入应纳税所得额。8.个人所得税中，工资薪金所得适用比例税率。9.企业在计算应纳税所得额时，税收滞纳金不得作为成本费用扣除。10.消费税的税负最终由生产者承担，不包含消费者。四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.个人所得税的税率适用规则有哪些？3.企业在计算应纳税所得额时，哪些项目可以税前扣除？4.消费税的征收环节有哪些？5.增值税专用发票的开具和使用有哪些规定？本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.C解析：应纳企业所得税税额=（1000-600）×25%=100万元2.C解析：小规模纳税人不能享受增值税抵扣，适用简易计税方法3.A解析：个人所得税税率根据应纳税所得额的累进方式确定，包括3档和7档超额累进税率4.D解析：税收滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除5.D解析：消费税税负最终由消费者承担，通过价格机制转嫁6.C解析：销售不动产属于不动产经营租赁服务，小规模纳税人不得开专票7.C解析：业务招待费按发生额的50%扣除，但不超过当年销售收入的5‰8.C解析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分可扣除9.B解析：劳务报酬所得适用20%比例税率，其他选项均适用超额累进税率10.B解析：职工福利费按工资薪金14%比例扣除，可税前扣除11.D解析：消费税纳税人包括生产、委托加工和进口企业12.D解析：应税项目购进货物可抵扣进项税额，其他情况不得抵扣13.C解析：工资薪金所得适用3-45%超额累进税率14.C解析：税收滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除15.B解析：消费税税率因产品不同而不同，如烟酒税率较高16.C解析：销售不动产属于不动产经营租赁服务，小规模纳税人不得开专票17.A解析：业务招待费不得全额扣除，必须按比例限提18.A解析：非广告性赞助支出不得税前扣除19.B解析：劳务报酬所得适用20%比例税率，其他选项均适用超额累进税率20.B解析：职工福利费按工资薪金14%比例扣除，可税前扣除21.D解析：消费税纳税人包括生产、委托加工和进口企业22.D解析：应税项目购进货物可抵扣进项税额，其他情况不得抵扣23.C解析：工资薪金所得适用3-45%超额累进税率24.C解析：税收滞纳金属于行政性罚款，不得税前扣除25.B解析：消费税税率因产品不同而不同，如烟酒税率较高二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：小规模纳税人一律适用3%征收率，不得开专票2.ABD解析：职工福利费需按比例限提，营业外支出中的非广告性赞助不得扣除3.AC解析：工资薪金所得和财产租赁所得适用超额累进税率4.AB解析：消费税纳税人包括生产企业和进口企业，零售环节由零售商代收代缴5.BC解析：业务招待费按发生额的50%扣除，但不超过当年销售收入的5‰6.BC解析：小规模纳税人销售货物、提供应税服务可开专票，但销售不动产等特殊业务除外7.AC解析：资本性支出和税收滞纳金不得税前扣除8.BD解析：财产租赁所得和股息红利所得适用20%比例税率9.ABC解析：消费税征收环节包括生产、进口和零售环节10.CD解析：应税项目购进货物可抵扣进项税额，免税项目不得抵扣11.ACD解析：职工福利费需按比例限提，营业外支出中的非广告性赞助不得扣除12.AC解析：工资薪金所得和财产租赁所得适用超额累进税率13.AB解析：消费税纳税人包括生产企业和进口企业，零售环节由零售商代收代缴14.BC解析：业务招待费按发生额的50%扣除，但不超过当年销售收入的5‰15.BC解析：小规模纳税人销售货物、提供应税服务可开专票，但销售不动产等特殊业务除外16.AC解析：资本性支出和税收滞纳金不得税前扣除17.BD解析：财产租赁所得和股息红利所得适用20%比例税率18.ABC解析：消费税征收环节包括生产、进口和零售环节19.CD解析：应税项目购进货物可抵扣进项税额，免税项目不得抵扣20.ACD解析：职工福利费需按比例限提，营业外支出中的非广告性赞助不得扣除三、判断题答案及解析1.×解析：小规模纳税人征收率为3%，一般纳税人根据税率不同分为13%、9%、6%三档2.√解析：个人所得税税率采用3-45%七档超额累进税率3.×解析：职工福利费按工资薪金14%比例扣除，超过部分不得扣除4.×解析：进口企业和零售企业符合条件的也可成为消费税纳税人5.√解析：小规模纳税人发生应税销售行为一律不得开具专票6.×解析：业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰7.×解析：非广告性赞