司法厅工作经费管理制度

司法厅工作经费管理制度一、总则（一）目的为了加强司法厅工作经费管理，规范经费使用行为，提高资金使用效益，保障司法行政工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合司法厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于司法厅机关及所属各单位的工作经费管理。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保经费使用合法合规。2.统筹兼顾原则。统筹安排各项经费，合理保障重点工作和日常运转需要。3.勤俭节约原则。厉行节约，反对浪费，降低行政成本。4.绩效管理原则。建立健全经费绩效管理机制，提高资金使用效益。二、经费预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门工作职责和年度工作计划，结合上一年度经费使用情况，科学合理地编制本部门年度经费预算。2.预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项工作的轻重缓急，确保预算安排与工作实际需要相匹配。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据财政拨款、非税收入等来源情况进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出分类编制，基本支出应严格按照国家规定的标准编制，项目支出应明确项目名称、内容、金额、实施进度等。（二）预算审批1.各部门编制的年度经费预算经部门负责人审核后，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算进行审核、汇总，编制司法厅年度经费预算草案，报厅领导审批。3.厅领导审批后的年度经费预算报财政部门审核批复。（三）预算执行1.各部门应严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。2.因工作需要确需调整预算的，应按照规定的程序报经批准。调整预算应说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关依据。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向厅领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等，并提供相关依据。财务部门对各部门上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见。审核后的预算调整申请报厅领导审批。厅领导审批后的预算调整申请报财政部门审核批复。2.预算调整应在财政部门规定的时间内完成，确保预算执行的严肃性。三、经费支出管理（一）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应严格按照国家规定的标准执行，不得擅自提高或降低标准。财务部门应按照人事部门核定的人员编制和工资标准，及时足额发放人员经费。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费应按照国家有关规定和本厅制定的标准执行，严格控制支出范围和标准。各部门应加强对公用经费的管理，严格执行审批制度，确保经费使用合理合规。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报申请，填写项目申报书，明确项目名称、内容、目标、实施计划、经费预算等。项目申报书应经部门负责人审核后，报财务部门汇总。2.项目评审财务部门会同相关业务部门对各部门申报的项目进行评审，评审内容包括项目的必要性、可行性、合理性、预期效益等。评审通过的项目纳入司法厅项目库管理。3.项目实施项目实施部门应按照项目申报书确定的内容和计划组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中，如遇特殊情况需要调整项目内容或实施计划的，应按照规定的程序报经批准。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时向财务部门提交项目验收申请，并提供项目实施情况报告、经费使用情况报告、项目成果报告等相关资料。财务部门会同相关业务部门对项目进行验收，验收合格的项目予以结项，验收不合格的项目应责令项目实施部门限期整改，整改后仍不合格的，不予结项，并追回已拨经费。（三）专项资金管理1.专项资金是指上级财政部门或其他部门下达的具有特定用途的资金。2.专项资金应按照专款专用、单独核算的原则进行管理，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.各部门应加强对专项资金的管理，建立健全专项资金管理制度，明确专项资金的使用范围、审批程序、监督检查等要求。4.财务部门应加强对专项资金的核算和监督，定期向厅领导报告专项资金使用情况，确保专项资金安全、有效使用。（四）经费审批1.经费支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批权限单笔支出金额在[X]元以下的，由部门负责人审批；单笔支出金额在[X]元以上至[X]元的，由分管厅领导审批；单笔支出金额在[X]元以上的，由厅长审批。3.审批程序经费支出经办人填写经费支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关发票、合同等原始凭证。部门负责人对经费支出的真实性、合理性、合法性进行审核，签署审核意见。分管厅领导对经费支出进行审批，签署审批意见。厅长对重大经费支出进行审批，签署审批意见。财务部门对经费支出报销单及相关原始凭证进行审核，审核无误后予以报销。四、经费报销管理（一）报销凭证1.经费支出应取得合法有效的报销凭证，报销凭证包括发票、收据、财政票据等。2.发票应具备发票联、记账联，发票内容应填写完整、真实、准确，发票印章应清晰可辨。3.收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，收据内容应填写完整、真实、准确。4.财政票据应按照财政部门规定的格式和内容开具，财政票据印章应清晰可辨。（二）报销手续1.经费支出经办人应在经费支出发生后及时办理报销手续，不得拖延。2.报销时，经办人应将经费支出报销单及相关原始凭证按顺序整理粘贴，填写完整、准确，并签字确认。3.部门负责人对经费支出报销单及相关原始凭证进行审核，签署审核意见。4.分管厅领导对经费支出进行审批，签署审批意见。5.厅长对重大经费支出进行审批，签署审批意见。6.财务部门对经费支出报销单及相关原始凭证进行审核，审核无误后予以报销。（三）报销时间1.日常经费支出报销应在经费支出发生后的[X]个工作日内办理完毕。2.专项经费支出报销应在项目完成后的[X]个工作日内办理完毕。（四）报销方式1.经费支出报销一般采用银行转账方式支付，特殊情况需要现金支付的，应经财务部门负责人批准。2.采用银行转账方式支付的，经办人应提供收款单位名称、账号、开户行等信息，财务部门审核无误后办理转账支付手续。五、经费内部控制（一）岗位设置与职责分工1.建立健全经费内部控制岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。2.经费管理岗位应包括预算编制、预算执行、经费审批、经费核算、经费监督等岗位，各岗位应相互分离、相互制约。（二）授权审批控制1.明确经费支出的审批权限和程序，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.建立授权审批制度，对重大经费支出实行集体决策和联签制度。（三）预算控制1.加强对预算编制、执行、调整等环节的控制，确保预算的严肃性和权威性。2.建立预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）收支控制1.加强对经费收入和支出的控制，确保经费收入合法合规，经费支出合理合规。2.建立收入台账和支出台账，定期对收入和支出情况进行核对，确保账账相符、账实相符。（五）票据与印章控制1.加强对票据的管理，确保票据的购买、保管、使用、核销等环节规范有序。2.加强对印章的管理，确保印章的刻制、保管、使用、销毁等环节安全可靠。（六）监督检查1.建立健全经费内部监督检查制度，定期对经费管理情况进行监督检查。2.监督检查内容包括预算编制、执行、调整情况，经费支出审批、报销情况，经费内部控制制度执行情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令相关部门限期整改。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映司法厅的财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。3.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求编制，做到数据真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对司法厅的财务状况和收支情况进行分析，为厅领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、经费支出结构分析、资金使用效益分析、财务风险分析等。3.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标进行分析评价，客观反映司法厅的财务状况和收支情况。七、财务监督与绩效评价（一）财务监督1.司法厅财务部门应加强对所属各单位财务工作的监督检查，确保财务工作规范有序。2.财务监督内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、经费收支情况、资产管理情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令相关单位限期整改。（二）绩效评价1.建立健全经费绩效评价制度，对司法厅各项经费的使用效益进行评价。2