零售公司应收款管理制度

零售公司应收款管理制度一、总则（一）目的为加强本零售公司应收款的管理，规范应收款的核算与催收，减少坏账损失，确保公司资金的正常周转，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司销售商品、提供劳务等经营活动中形成的应收款项的管理。（三）基本原则1.及时性原则：应收款应及时确认、记录和催收，确保款项按时收回。2.准确性原则：应收款的核算应准确无误，数据真实可靠。3.责任明确原则：明确各部门及相关人员在应收款管理中的职责，做到责任到人。4.风险控制原则：加强对应收款的风险评估与控制，采取有效措施降低坏账风险。二、应收款的核算与管理（一）应收款的确认1.销售商品收入的确认，应同时满足下列条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入的确认，应根据劳务的完成程度，在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。（二）应收款的计量应收款应按照合同或协议价款的公允价值计量。涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时计入当期损益；涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（三）应收款的账务处理1.财务部门应设置“应收账款”、“应收票据”等明细科目，对每一笔应收款项进行详细核算，记录应收款项的发生、收回及余额情况。2.销售部门应及时将销售合同、发货单、发票等相关资料传递给财务部门，财务部门据此进行账务处理。3.对于应收票据，应设置备查簿进行登记，详细记录票据的种类、号码、出票日期、票面金额、到期日、背书转让等情况。（四）应收款账龄分析1.财务部门应定期对应收款进行账龄分析，编制应收款账龄分析表，清晰反映各项应收款的账龄结构。2.账龄分析表应按不同账龄区间列示应收款的金额、占比等信息，以便公司管理层了解应收款的分布情况，及时采取催收措施。三、应收款的催收管理（一）催收责任分工1.销售部门负责应收款的催收工作，应指定专人负责跟踪每一笔应收款项，及时与客户沟通，了解款项未收回的原因，并采取相应的催收措施。2.财务部门负责提供应收款的相关数据和信息，协助销售部门进行催收工作，并对应收款的催收情况进行监督和分析。3.法务部门负责对应收款催收过程中涉及的法律问题提供支持和指导，协助处理可能出现的法律纠纷。（二）催收流程1.逾期提醒当应收款到期未收回时，财务部门应及时向销售部门发出逾期提醒通知，告知逾期款项的金额、客户名称、逾期天数等信息。销售部门收到逾期提醒通知后，应立即与客户取得联系，了解款项未收回的原因，并向客户发出催款函，提醒客户按时支付货款。2.电话催收对于逾期时间较短的款项，销售部门应首先通过电话与客户进行沟通，了解客户的付款计划，并督促客户尽快支付货款。在电话催收过程中，应做好记录，包括通话时间、通话内容、客户承诺的付款时间等信息。3.上门催收对于电话催收无效的客户，销售部门可根据实际情况安排人员上门催收。上门催收时，应携带相关的合同、发票、催款函等资料，与客户当面沟通，了解客户的经营状况和付款困难，协商解决方案。上门催收人员应填写上门催收记录，详细记录催收过程、客户反馈的信息等内容。4.法律催收对于逾期时间较长、金额较大且多次催收无效的客户，公司应考虑通过法律途径进行催收。法务部门应及时介入，收集相关证据，起草法律文书，向客户发送律师函或提起诉讼。在法律催收过程中，应密切关注案件进展情况，及时与律师沟通，配合律师做好相关工作。（三）催收记录与报告1.销售部门应建立应收款催收记录档案，对每一笔应收款项的催收过程进行详细记录，包括催收时间、催收方式、客户反馈、催收结果等信息。2.财务部门应定期对应收款的催收情况进行统计和分析，编制应收款催收情况报告，向公司管理层汇报应收款的催收进度、存在的问题及解决方案等。3.应收款催收情况报告应包括以下内容：应收款总体情况，如应收款余额、账龄结构、逾期金额等；各客户应收款的催收情况，包括已收回金额、未收回金额、逾期原因等；催收措施及效果分析，如不同催收方式的使用频率、回收率等；存在的问题及建议，如发现的催收难点、对公司应收款管理的改进建议等。四、应收款的风险评估与控制（一）风险评估1.财务部门应定期对应收款进行风险评估，根据客户的信用状况、经营情况、付款记录等因素，确定应收款的风险等级。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如设置信用评分指标体系，对客户进行信用评分，根据评分结果划分风险等级。3.应收款风险等级可分为高风险、中风险和低风险三个等级。高风险客户是指信用状况较差、经营不稳定、付款记录不佳且逾期时间较长的客户；中风险客户是指信用状况一般、经营情况正常但存在一定付款风险的客户；低风险客户是指信用状况良好、经营稳定、付款记录良好的客户。（二）风险控制措施1.对于高风险客户，应采取较为严格的信用政策，如要求客户提供担保、缩短信用期限、增加收款频率等。同时，应密切关注客户的经营状况和财务状况，及时调整信用政策。2.对于中风险客户，应加强信用监控，定期与客户沟通，了解客户的经营情况和付款计划。可适当给予一定的信用期限，但应加强催收力度，确保款项按时收回。3.对于低风险客户，可给予正常的信用政策，但仍需关注客户的付款情况，确保应收款的安全性。4.公司应建立应收款坏账准备制度，根据应收款的风险状况，合理计提坏账准备。对于预计可能发生的坏账损失，应及时进行账务处理，冲减应收款账面价值，并计入当期损益。五、应收款的考核与奖惩（一）考核指标1.应收款周转率：反映公司应收款的周转速度，计算公式为：应收款周转率=销售收入/平均应收款余额。2.逾期应收款占比：反映公司逾期应收款的规模，计算公式为：逾期应收款占比=逾期应收款余额/应收款余额×100%。3.坏账率：反映公司应收款的坏账损失情况，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/销售收入×100%。（二）考核方法1.财务部门应定期统计和计算上述考核指标，并将考核结果报送公司管理层。2.公司管理层应根据考核指标完成情况，对各部门及相关人员进行考核评价。（三）奖惩措施1.对于在应收款管理工作中表现优秀的部门和个人，公司将给予表彰和奖励，如奖金、荣誉证书等。2.对于因工作不力导致应收款周转率下降、逾