门店低值易耗品管理制度

门店低值易耗品管理制度一、总则（一）目的为加强门店低值易耗品的管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销、盘点及处置等行为，确保低值易耗品的安全完整，合理使用，降低成本，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下各门店低值易耗品的管理。（三）定义低值易耗品是指单位价值在规定标准以下，使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。包括一般工具、专用工具、替换设备、管理用具、劳动保护用品等。（四）管理原则1.归口管理原则：门店各部门负责本部门低值易耗品的管理工作，明确专人负责。2.预算控制原则：低值易耗品的采购应纳入年度预算管理，严格控制采购数量和金额。3.合理使用原则：各部门应合理使用低值易耗品，提高使用效率，延长使用寿命。4.定期盘点原则：定期对低值易耗品进行盘点，确保账实相符。二、职责分工（一）采购部门1.根据各部门需求计划，结合库存情况，编制低值易耗品采购计划。2.负责低值易耗品的采购工作，选择合格的供应商，签订采购合同。3.确保采购的低值易耗品符合质量要求，及时办理入库手续。（二）仓库管理部门1.负责低值易耗品的验收入库、保管、发放等工作。2.建立低值易耗品库存明细账，定期盘点，做到账实相符。3.对库存低值易耗品的安全负责，确保其完好无损。（三）使用部门1.提出低值易耗品的需求计划，经部门负责人审核后报采购部门。2.负责本部门低值易耗品的领用、使用和保管工作，指定专人负责管理。3.定期对本部门低值易耗品进行清查盘点，发现问题及时报告。（四）财务部门1.负责低值易耗品的账务处理，按规定进行摊销。2.参与低值易耗品的采购、验收、盘点等工作，监督检查制度执行情况。3.定期对低值易耗品的成本进行分析，为管理决策提供依据。（五）审计部门负责对低值易耗品的采购、使用、管理等情况进行审计监督，确保制度执行到位，资产安全。三、采购管理（一）需求计划1.各使用部门应根据工作需要，提前编制低值易耗品需求计划，详细注明名称、规格、型号、数量、预计使用时间等信息。2.需求计划经部门负责人审核签字后，于每月[具体日期]前报采购部门。（二）采购计划1.采购部门收到各部门需求计划后，结合库存情况进行汇总分析，编制月度低值易耗品采购计划。2.采购计划应明确采购物品的名称、规格、型号、数量、预算金额、采购时间等内容，经部门负责人审核、分管领导审批后执行。（三）供应商选择1.采购部门应建立合格供应商名录，选择信誉良好、产品质量可靠、价格合理的供应商。2.对于新的供应商，应进行实地考察，评估其资质、生产能力、质量控制等情况，经审核合格后方可纳入名录。（四）采购合同1.采购部门与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括采购物品的名称、规格、型号、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式、付款方式等条款。2.采购合同应报财务部门备案，作为付款和结算的依据。（五）采购执行1.采购部门按照采购合同要求，及时组织采购，确保按时到货。2.在采购过程中，如遇特殊情况需要变更采购计划或合同条款，应及时与相关部门沟通协调，按规定程序办理审批手续。四、验收管理（一）验收标准1.仓库管理部门应依据采购合同和相关标准，对采购的低值易耗品进行验收。2.验收内容包括物品的名称、规格、型号、数量、质量、外观等，确保与合同要求一致。（二）验收程序1.低值易耗品到货后，仓库管理部门应及时通知采购部门和使用部门共同验收。2.验收人员按照验收标准进行验收，填写验收单，详细记录验收情况。验收合格的，验收人员签字确认；验收不合格的，应及时与供应商联系退换货，并在验收单上注明原因。3.验收单应一式三联，采购部门、仓库管理部门、财务部门各执一联，作为入账、付款和核算的依据。五、保管管理（一）仓库设置1.仓库管理部门应设置专门的低值易耗品仓库，确保仓库环境安全、整洁、通风良好。2.仓库应划分不同的区域，分类存放低值易耗品，标识清晰，便于查找和管理。（二）库存管理1.仓库管理部门应建立低值易耗品库存明细账，详细记录物品的出入库情况，包括日期、凭证号、摘要、收入、发出、结存等信息。2.定期对库存低值易耗品进行盘点，每月末进行一次小盘点，每季度末进行一次大盘点。盘点结果应与库存明细账核对，如有差异，应及时查明原因并进行处理。3.对于长期闲置不用或已损坏无法使用的低值易耗品，应及时清理，办理报废手续。（三）安全管理1.仓库管理部门应加强对低值易耗品仓库的安全管理，配备必要的消防器材和防盗设施，确保物品安全。2.制定仓库安全管理制度，严禁无关人员进入仓库，严禁在仓库内吸烟、明火作业等。3.定期对仓库进行安全检查，发现问题及时整改，消除安全隐患。六、领用管理（一）领用流程1.使用部门人员填写低值易耗品领用单，注明物品名称、规格、型号、数量、用途等信息，经部门负责人审核签字后到仓库管理部门领用。2.仓库管理部门根据领用单发放物品，同时在库存明细账上登记发出数量，并由领用人签字确认。3.领用单一式三联，仓库管理部门留存一联，使用部门一联，财务部门一联，作为记账和核算的依据。（二）领用限额1.根据各部门的工作性质和实际需求，制定低值易耗品领用限额标准。2.使用部门领用低值易耗品时，应在限额范围内领用，如需超限额领用，应说明原因并经部门负责人和分管领导审批。（三）领用期限1.对于一次性领用的低值易耗品，领用人应在规定期限内使用完毕，并及时归还或办理报废手续。2.对于可多次使用的低值易耗品，领用人应妥善保管，定期归还仓库进行维护保养。七、摊销管理（一）摊销方法1.低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。2.即低值易耗品在领用时，将其全部价值一次性计入当期成本费用。（二）账务处理1.财务部门根据仓库管理部门提供的领用单，按照摊销方法进行账务处理。2.借记相关成本费用科目，贷记“低值易耗品”科目。八、盘点管理（一）盘点计划1.财务部门会同仓库管理部门制定低值易耗品盘点计划，明确盘点时间、范围、人员分工等内容。2.盘点计划应提前通知各使用部门，要求其做好准备工作。（二）盘点实施1.盘点人员按照盘点计划对低值易耗品进行实地盘点，逐一核对物品的名称、规格、型号、数量等信息。2.对于盘盈、盘亏的低值易耗品，应详细记录其数量、金额、原因等情况，并填写盘点表。（三）盘点结果处理1.盘点结束后，盘点人员应将盘点表交财务部门进行账务处理。2.对于盘盈的低值易耗品，应查明原因后按规定入账；对于盘亏的低值易耗品，应根据不同情况进行处理，属于正常损耗的，经批准后计入当期成本费用；属于责任人原因造成的，应由责任人赔偿。九、处置管理（一）报废条件1.低值易耗品符合下列条件之一的，可申请报废：已超过使用年限，且无法正常使用的；因损坏、丢失等原因，无法修复或继续使用的；技术进步，已被淘汰或不再适用的。2.各使用部门发现低值易耗品符合报废条件时，应填写报废申请单，注明物品名称、规格、型号、数量、购置时间、报废原因等信息，经部门负责人审核签字后报仓库管理部门。（二）报废审批1.仓库管理部门收到报废申请单后，应组织相关人员进行鉴定，确认是否符合报废条件。2.对于符合报废条件的，仓库管理部门填写报废审批表，经部门负责人、财务部门、分管领导审批后进行报废处理。（三）报废处置1.经批准报废的低值易耗品，仓库管理部门应及时进行清理，集中存放。2.对于有残值的报废物品，应进行评估作价，变价处理，取得的收入应及时入账。3.报废处置过程中，应做好记录，包括报废时间、物品名称、数量、处置方式、收入金额等信息。十、监督检查（一）内部审计1.审计部门定期对门店低值易耗品的管理情况进行审计，检查制度执行情况、采购流程、验收保管、领用摊销、盘点处置等环节是否规范。2.对审计中发现的