蒲城县关于票据管理制度

蒲城县关于票据管理制度总则目的为了加强蒲城县各类票据的管理和监督，规范票据使用行为，维护经济秩序，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合蒲城县实际情况，特制定本票据管理制度。适用范围本制度适用于蒲城县行政区域内所有使用财政票据、税务票据及其他各类合法票据的单位和个人，包括国家机关、事业单位、社会团体、企业以及其他组织。票据定义本制度所称票据，是指单位和个人在经济活动中，用于记录经济业务、明确经济责任的书面凭证。主要包括财政票据（如非税收入通用票据、罚没票据等）、税务发票（如增值税专用发票、增值税普通发票等）以及其他合法有效的票据。票据管理机构及职责财政部门职责蒲城县财政局是财政票据的主管部门，负责全县财政票据的印制、发放、核销、监督检查等管理工作。具体职责包括：1.制定和完善财政票据管理制度；2.组织财政票据的印制和采购；3.核发财政票据领购证，办理票据的领购、发放和核销手续；4.对财政票据的使用情况进行监督检查，查处票据使用中的违法违规行为；5.负责财政票据的保管和销毁工作。税务部门职责蒲城县税务局负责税务发票的管理工作，具体职责包括：1.贯彻执行国家税收法律法规和发票管理规定；2.负责税务发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节的管理；3.对纳税人发票使用情况进行监督检查，查处发票违法违规行为；4.提供发票管理方面的咨询和服务。使用单位职责各票据使用单位应建立健全本单位的票据管理制度，明确专人负责票据的领购、使用、保管和核销工作。具体职责包括：1.按照规定申请领购票据，确保领购票据的种类、数量与实际业务需求相符；2.严格按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据；3.妥善保管票据，防止票据丢失、被盗、损毁；4.及时、准确地记录票据的使用情况，定期进行盘点和核对；5.按照规定的期限和要求办理票据的核销手续，如实报送票据使用情况报表。票据的领购领购条件使用财政票据的单位，应具备独立核算、有健全的财务会计制度和票据管理制度等条件，并经同级财政部门审核批准后，方可领购财政票据。使用税务发票的单位和个人，应按照税收法律法规的规定，办理税务登记手续，并向主管税务机关申请领购发票。领购程序1.财政票据领购：使用单位首次领购财政票据时，应向同级财政部门提出申请，提交《财政票据领购申请表》、单位法人证书、组织机构代码证、税务登记证等相关资料。财政部门审核通过后，核发《财政票据领购证》。使用单位凭《财政票据领购证》和加盖单位公章的《财政票据领购申请表》，到指定地点领购财政票据。2.税务发票领购：已办理税务登记的单位和个人，需要领购发票的，应向主管税务机关提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。领购数量控制财政部门和税务部门应根据使用单位的业务量和实际需求，合理核定票据的领购数量。使用单位领购票据的数量一般不得超过一个月的使用量。对于业务量较大的单位，可适当增加领购数量，但最多不得超过三个月的使用量。票据的使用使用要求1.开具要求：单位和个人在开具票据时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在票据联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。2.使用范围：各类票据应按照规定的用途和范围使用，不得混用。财政票据主要用于行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入的收取；税务发票主要用于销售货物、提供劳务等应税行为的结算。3.禁止行为：禁止任何单位和个人转借、转让、代开票据；禁止擅自扩大票据使用范围；禁止虚构经济业务开具票据；禁止使用非法票据。特殊情况处理1.票据丢失：使用单位发生票据丢失情况时，应立即向主管部门和财政、税务机关报告，并在县级以上媒体上声明作废。同时，应查明原因，追究相关人员的责任。2.票据错填：开具票据时如发生错填，应在原票据上注明“作废”字样，并重新开具正确的票据。作废的票据应全联保存，不得擅自销毁。3.票据停用：因政策调整、机构改革等原因导致票据停用的，使用单位应及时将未使用的票据交回原发放机关，并办理停用手续。票据的保管保管要求1.使用单位应设置专门的票据保管场所，配备必要的防火、防盗、防潮、防虫等设施，确保票据安全。2.票据应按照种类、号码顺序分类存放，建立票据保管台账，详细记录票据的领购、使用、结存情况。3.票据保管人员应定期对票据进行盘点和核对，做到账实相符。如发现票据数量不符或存在其他异常情况，应及时查明原因并报告。保管期限财政票据的保管期限按照国家有关规定执行，一般为5年。税务发票的保管期限为10年。保管期满需要销毁的票据，应按照规定的程序办理销毁手续。票据的核销核销程序1.财政票据核销：使用单位应在票据使用完毕后，及时向同级财政部门申请核销。申请核销时，应提交《财政票据核销申请表》、已使用票据的存根联、票据使用情况报表等资料。财政部门审核通过后，办理核销手续，并在《财政票据领购证》上注明核销情况。2.税务发票核销：纳税人应按照规定的期限和要求，向主管税务机关办理发票缴销手续。缴销时，应提供发票领购簿、已使用发票的存根联、未使用的空白发票等资料。主管税务机关审核无误后，予以缴销。核销监督财政部门和税务部门应加强对票据核销工作的监督检查，确保票据核销的真实性、准确性和完整性。对核销过程中发现的问题，应及时进行调查处理。监督检查检查内容财政部门和税务部门应定期或不定期对票据使用单位的票据管理情况进行监督检查。检查内容包括：1.票据领购、使用、保管、核销等环节是否符合规定；2.票据的开具是否规范，内容是否真实、准确；3.票据使用单位是否存在转借、转让、代开票据等违法违规行为；4.票据使用单位的财务会计制度和票据管理制度是否健全。检查方式监督检查可采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。检查人员在检查时，应出示相关证件，使用单位应积极配合，如实提供有关资料和情况。违规处理对违反票据管理规定的单位和个人，财政部门和税务部门应按照国家有关法律法规的规定进行处理。情节较轻的，给予警告、责令限期改正；