总公司固定资产管理制度

总公司固定资产管理制度一、总则（一）目的为加强总公司固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全完整，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于总公司及所属各分公司、子公司的固定资产管理。（三）固定资产定义固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。（四）管理原则1.统一领导、分级管理原则总公司对固定资产实行统一领导，负责制定固定资产管理制度、审批重大固定资产购置和处置等事项；各分公司、子公司负责本单位固定资产的日常管理工作，并接受总公司的监督和指导。2.归口管理原则根据固定资产的类别和用途，实行归口管理。各职能部门负责本部门归口管理固定资产的购置、验收、使用、维护、清查等工作，并配合财务部门做好固定资产的核算和管理工作。3.责任到人原则明确固定资产管理各环节的责任主体，将固定资产管理责任落实到具体部门和个人，确保固定资产管理工作的有效开展。二、固定资产管理职责（一）总公司管理层职责1.负责审批固定资产管理制度、年度固定资产购置预算等重大事项。2.监督和检查固定资产管理工作的执行情况，协调解决固定资产管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定固定资产核算办法，建立固定资产总账、明细账和卡片，进行固定资产的账务处理。2.参与固定资产购置、处置等事项的审核，负责固定资产折旧的计提和核算。3.定期与固定资产管理部门核对账目，确保账账相符、账实相符。4.负责对固定资产清查结果进行账务处理，分析固定资产的使用状况和效益。（三）固定资产管理部门职责1.负责制定固定资产归口管理办法，组织实施固定资产的日常管理工作。2.编制固定资产购置计划和预算，组织固定资产的采购、验收、安装调试等工作。3.建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的购置、使用、维护、处置等情况。4.组织固定资产的清查盘点工作，对清查结果进行分析和处理。5.负责固定资产的维修、保养和报废处置等工作，确保固定资产的正常使用。（四）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，确保固定资产的安全和正常运行。2.配合固定资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产的使用状况和存在问题。3.提出固定资产购置、更新、改造等需求，参与固定资产的验收和处置工作。三、固定资产购置与预算管理（一）购置需求提出各使用部门根据业务发展需要和固定资产实际状况，提前提出固定资产购置需求，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等信息，并提交至固定资产管理部门。（二）购置计划编制固定资产管理部门收到各使用部门提交的《固定资产购置申请表》后，进行汇总审核。根据公司发展战略、业务需求和现有固定资产状况，编制年度固定资产购置计划，明确购置固定资产的种类、数量、预算金额等，并提交至财务部门。（三）预算审核与审批财务部门对固定资产购置计划进行预算审核，结合公司年度财务预算和资金状况，提出审核意见。固定资产购置计划经财务部门审核通过后，报总公司管理层审批。经审批后的固定资产购置计划作为年度固定资产购置的依据。（四）采购实施固定资产管理部门根据审批后的购置计划，组织实施固定资产采购工作。采购方式包括招标采购、询价采购、单一来源采购等，应按照公司相关采购管理制度执行。在采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购的固定资产符合公司要求。（五）验收与入库固定资产到货后，固定资产管理部门应组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合采购合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》，办理入库手续，并将固定资产移交使用部门。四、固定资产日常管理（一）台账与卡片管理固定资产管理部门应建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、名称、规格型号、数量、原值、折旧、使用部门、存放地点等信息。固定资产卡片应一式两份，一份由固定资产管理部门留存，一份交使用部门保管。固定资产台账和卡片应定期更新，确保信息的准确性和完整性。（二）使用与维护1.使用部门应按照固定资产的使用说明书和操作规程正确使用固定资产，不得擅自改变其用途和性能。2.使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对固定资产进行检查、清洁、润滑、紧固等维护操作，及时发现和排除故障，确保固定资产的正常运行。3.对于大型设备、关键设备等重要固定资产，固定资产管理部门应制定专门的维护保养计划，并组织实施。（三）调拨与转移1.因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间调拨或转移时，由调出部门填写《固定资产调拨申请表》，经调入部门和固定资产管理部门审核后，报总公司管理层审批。2.固定资产管理部门根据审批意见，办理固定资产的调拨或转移手续，更新固定资产台账和卡片信息，并通知财务部门进行账务处理。（四）租赁与出借1.公司因业务需要租赁固定资产时，由固定资产管理部门负责与出租方签订租赁合同，并报财务部门备案。租赁期间，固定资产管理部门应监督租赁固定资产的使用情况，确保其安全和正常运行。2.公司原则上不得将固定资产出借给其他单位或个人。确因特殊情况需要出借的，由固定资产管理部门填写《固定资产出借申请表》，经总公司管理层审批后，办理出借手续，并签订出借协议。出借期间，出借方应负责固定资产的保管和维护，确保其安全和完好。五、固定资产折旧与减值管理（一）折旧政策1.公司按照国家有关规定和企业会计准则的要求，结合固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经总公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）折旧计提财务部门按照确定的折旧政策和方法，每月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用的准确核算。（三）减值测试与处理1.公司定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时进行减值测试。2.固定资产减值测试结果经财务部门审核后，报总公司管理层审批。经审批后，计提固定资产减值准备，并在财务报表中予以反映。六、固定资产清查盘点（一）清查盘点计划固定资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点计划应报总公司管理层审批后实施。（二）清查盘点实施1.固定资产管理部门组织相关人员按照清查盘点计划对固定资产进行清查盘点，采用实地盘点的方法，逐一核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，并与固定资产台账和卡片进行核对。2.清查盘点过程中，应如实记录固定资产的清查情况，发现账实不符的，应及时查明原因，并填写《固定资产清查盘点差异表》。（三）清查盘点结果处理1.固定资产管理部门根据清查盘点结果，编制固定资产清查盘点报告，分析账实不符的原因，提出处理意见和建议。2.固定资产清查盘点报告经财务部门审核后，报总公司管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照审批意见进行账务处理，并调整固定资产台账和卡片信息。七、固定资产处置管理（一）处置范围固定资产处置包括固定资产的出售、转让、报废、毁损、对外投资等。（二）处置审批1.固定资产管理部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置固定资产的名称、规格型号、数量、原值、净值、已使用年限、处置原因、处置方式、预计处置收入等信息，并提交相关证明材料。2.固定资产处置申请经使用部门、固定资产管理部门、财务部门审核后，报总公司管理层审批。重大固定资产处置事项需经总公司董事会或股东会审议通过。（三）处置实施1.经审批同意处置的固定资产，固定资产管理部门应按照审批意见组织实施处置工作。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让等，应按照公司相关资产处置管理制度执行。2.在处置过程中，应与受让方签订处置合同，明确双方的权利和义务，确保处置资产的合法合规和资产安全。（四）处置收入管理固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算和管理。处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额，按照公司财务制度进行账务处理。八、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、固定资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性和效益性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）定期检查固定资产管理部门应定期对固定资产进行检查，检查内容包括固定资产的使用状况、维护保养情况、台账和卡片信息的准确性等。对于检查中发现的问题，应及时督促相关部门和人员进行整改。（三）违规处理对于违反固定资产管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚