普陀区代理记账管理制度

普陀区代理记账管理制度一、总则（一）目的为加强普陀区代理记账行业管理，规范代理记账机构及其从业人员的执业行为，保障委托人合法权益，促进代理记账行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》等法律法规，结合本区实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于在普陀区行政区域内依法设立的从事代理记账业务的机构（以下简称“代理记账机构”）及其从业人员。（三）基本原则1.合法合规原则代理记账机构及其从业人员应当遵守国家法律法规和财务会计制度，依法履行职责，确保代理记账业务的合法性、真实性和准确性。2.诚信服务原则秉持诚信为本的理念，为委托人提供优质、高效、专业的代理记账服务，保守委托人商业秘密，维护委托人合法权益。3.专业胜任原则代理记账机构应具备相应的专业人员和技术能力，不断提升从业人员业务水平，以满足委托人多样化的财务需求。4.监督管理原则加强对代理记账机构的监督管理，建立健全行业监管机制，规范市场秩序，促进代理记账行业公平竞争、健康有序发展。二、代理记账机构设立与审批（一）设立条件1.机构要求依法设立的企业。持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于3名。主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格且为专职从业人员。有健全的代理记账业务内部规范。2.人员要求代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员。（二）申请材料1.申请书包括机构基本情况、申请代理记账资格的理由等内容。2.营业执照副本复印件证明机构的合法设立。3.从业人员会计从业资格证书，主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格的证明材料体现机构人员资质。4.代理记账业务内部规范涵盖财务管理制度、会计核算办法、业务流程、档案管理等方面内容。（三）审批程序1.申请申请人向普陀区财政局提交申请材料。2.受理财政局对申请材料进行审核，符合受理条件的予以受理，并出具受理通知书；不符合受理条件的，一次性告知申请人需要补正的全部内容。3.审查财政局对申请材料的真实性、完整性、合规性进行审查，并可实地考察申请机构的办公场所、人员配备等情况。4.决定经审查符合条件的，作出批准决定，颁发代理记账许可证书；不符合条件的，作出不予批准的决定，并书面说明理由。（四）变更与注销1.变更代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更，设立或撤销分支机构，跨原审批机关管辖地迁移办公地点的，应当自作出变更决定或变更之日起30日内依法向审批机关办理变更登记，并提交相关证明材料。2.注销代理记账机构依法终止的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向审批机关提交注销申请，办理注销手续，并交回代理记账许可证书。三、代理记账业务规范（一）委托合同1.签订要求代理记账机构承接代理记账业务，应当与委托人签订书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，还应当明确以下内容：双方的权利和义务。会计资料传递程序和签收手续。编制和提供财务会计报告的要求。会计档案的保管要求及相应责任。委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜。2.合同履行代理记账机构应当按照委托合同约定，定期为委托人提供财务会计报告等会计资料，并对其真实性、完整性负责。委托人应当按照委托合同约定，及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料，并配合代理记账机构做好会计核算、税务申报等工作。（二）会计核算1.核算依据代理记账机构应当根据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。2.核算要求应当使用中文进行会计核算。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝。对委托人提出的有关会计处理原则问题应当予以解释。（三）财务会计报告1.编制要求代理记账机构应当按照国家统一的会计制度的规定，定期编制财务会计报告，并经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后对外提供。财务会计报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.报送要求代理记账机构应当按照税务机关和其他有关部门规定的期限和要求，及时报送财务会计报告等相关资料。（四）会计档案管理1.档案范围代理记账机构应当对委托单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料进行整理归档，并按照国家有关规定妥善保管。2.保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。3.销毁规定保管期满的会计档案，除另有规定外，可以按照以下程序销毁：由本机构档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。四、代理记账从业人员管理（一）从业资格1.基本条件代理记账机构从业人员应当具备会计从业资格证书，并遵守国家法律法规和职业道德规范。2.继续教育从业人员应当按照国家有关规定参加继续教育，不断更新专业知识，提高业务水平。（二）职业道德1.诚实守信从业人员应当诚实守信，客观公正，保守委托人商业秘密，不得泄露委托人财务信息。2.廉洁自律自觉抵制各种利益诱惑，不得利用职务之便谋取私利。3.坚持准则严格遵守国家法律法规和财务会计制度，依法履行职责，确保会计信息真实、准确、完整。4.提高技能不断学习新知识、新技能，提高业务能力和综合素质，为委托人提供优质服务。5.参与管理积极参与委托人财务管理，为委托人提供合理的财务建议和决策支持。6.强化服务树立服务意识，为委托人提供热情、周到、高效的服务，满足委托人合理需求。（三）业务规则1.遵守法规严格遵守国家法律法规和财务会计制度，依法开展代理记账业务。2.独立执业在开展代理记账业务过程中，应当保持独立、客观、公正的态度，不受其他部门、单位和个人的非法干预。3.保守秘密对在执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务，不得泄露给任何单位和个人。4.拒绝违法对委托人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度规定的要求，应当拒绝并及时向有关部门报告。5.资料管理妥善保管委托人提供的原始凭证和其他会计资料，不得遗失、损毁。对代理记账业务过程中形成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料，应当按照国家有关规定进行整理归档，妥善保管。五、监督检查（一）监督主体普陀区财政局负责对本行政区域内代理记账机构及其从业人员的代理记账业务进行监督检查。（二）检查内容1.机构资质检查代理记账机构是否具备合法的设立条件，是否取得代理记账许可证书，是否按照规定办理变更、注销登记手续。2.人员情况检查从业人员是否具备相应的会计从业资格证书，主管代理记账业务的负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格。3.业务开展检查代理记账机构是否按照委托合同约定履行义务，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定，财务会计报告编制是否真实、完整、准确，会计档案管理是否规范。4.内部管理检查代理记账机构内部管理制度是否健全，包括财务管理制度、会计核算办法、业务流程、档案管理等方面。（三）检查方式1.定期检查财政局定期组织对代理记账机构进行检查，每年检查比例不低于本地区代理记账机构总数的[X]%。2.不定期抽查根据工作需要，财政局不定期对代理记账机构进行抽查，重点检查群众举报、投诉较多的机构。3.专项检查针对代理记账行业存在的突出问题或特定事项，财政局组织开展专项检查。（四）检查程序1.制定计划财政局根据本地区代理记账行业发展情况和监管工作需要，制定年度监督检查计划，明确检查范围、内容、方式和时间安排等。2.下达通知检查前，财政局向被检查单位下达检查通知书，告知检查的时间、内容、要求等事项。3.实施检查检查人员按照检查通知书要求，对被检查单位进行实地检查，查阅相关资料，询问有关人员，核实有关情况，并制作检查工作底稿。4.提出意见检查结束后，检查人员根据检查情况，提出检查意见，形成检查报告。检查报告应当包括被检查单位基本情况、检查发现的问题、处理建议等内容。5.整改落实财政局根据检查报告，向被检查单位下达整改通知书，要求其限期整改。被检查单位应当按照整改通知书要求，认真落实整改措施，并在规定期限内将整改情况书面报告财政局。6.复查验收财政局对被检查单位的整改情况进行复查验收，确保整改工作落实到位。对整改不到位的单位，依法予以处理。（五）处罚措施1.警告对违反本制度规定的代理记账机构及其从业人员，由财政局责令限期改正，并予以警告。2.罚款有下列情形之一的，由财政局按照《代理记账管理办法》等有关规定予