江苏省学校财务管理制度

江苏省学校财务管理制度一、总则（一）目的为了加强江苏省学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省各级各类学校及其他教育机构（以下统称学校）。（三）基本原则1.贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.校长对学校财务工作负领导责任，负责组织制定学校财务管理制度和财务预算，领导财务部门开展工作，监督财务制度的执行情况。2.分管财务工作的副校长协助校长管理学校财务工作，负责审核财务预算和财务报表，协调解决财务工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务规章制度，结合学校实际情况，制定具体的财务管理办法和实施细则。2.负责编制学校年度财务预算和决算，组织财务预算的执行，定期进行财务分析和财务报告。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全和合理使用。4.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。6.负责与财政、税务、审计等部门的沟通与协调，及时办理相关业务。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保部门预算的完成。2.各部门应配合财务部门做好资产管理、财务清查等工作，提供相关资料和数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应真实反映学校财务收支情况和事业发展需要，数据准确可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障重点项目和事业发展需要，合理安排各项支出。5.收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素，按照财政部门规定的预算编制要求和格式，编制年度财务预算。2.收入预算应根据学校事业发展规划和实际情况，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。3.支出预算应根据学校事业发展需要和财力可能，按照定员定额标准，合理安排各项支出，包括人员支出、公用支出、项目支出等。（三）预算审批与执行1.学校年度财务预算经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。2.学校应严格执行批准的财务预算，不得擅自调整预算。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整是指经批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.学校预算调整应符合以下条件：国家政策发生重大变化，对学校收支产生较大影响的。学校事业发展规划发生重大调整，对预算执行产生较大影响的。因不可抗力因素，导致学校收支发生重大变化的。其他特殊情况需要调整预算的。3.预算调整应按照以下程序进行：学校财务部门应根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整方案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批准。财务部门根据批准的预算调整方案，调整预算指标，并相应调整财务收支计划。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.应收尽收原则。学校应加强收入管理，确保各项收入及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.分类管理原则。学校应按照收入来源和性质，对各项收入进行分类管理，分别核算，确保收入核算准确、清晰。（三）财政拨款收入管理1.学校应按照财政部门规定的预算级次和拨款方式，及时足额收到财政拨款收入。2.财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.学校事业收入包括教育事业收入和科研事业收入等。教育事业收入主要指学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等；科研事业收入主要指学校开展科研及其辅助活动取得的收入，包括科研项目收入、科研成果转化收入等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定事业收入收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。3.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费公示制度，使用财政部门统一印制的票据，确保收入合法合规。（五）经营收入管理1.学校经营收入是指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营收入的管理，严格执行收支两条线制度，确保经营收入及时足额上缴学校财务部门。3.学校应加强对经营活动的成本核算，提高经营效益，确保经营收入的真实性和合理性。（六）附属单位上缴收入管理1.学校附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴给学校的收入。2.学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入应纳入学校预算管理，统一核算，统一使用。（七）其他收入管理1.学校其他收入是指除财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定收取和使用，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.效益性原则。学校应加强对支出的管理，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出合理有效。3.勤俭节约原则。学校应坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，严格控制各项费用支出。4.专款专用原则。学校专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定人员工资待遇，严格执行工资发放制度，确保人员工资按时足额发放。3.学校应按照国家有关规定，及时足额缴纳社会保障缴费和住房公积金，保障教职工的合法权益。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。2.学校应按照国家有关规定和学校实际情况，制定公用支出定额标准，严格控制公用支出。3.学校应加强对公用支出的审批管理，严格执行财务审批制度，确保公用支出合理合规。（五）项目支出管理1.项目支出是指学校为完成特定的事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。2.学校应加强对项目支出的管理，按照项目管理的要求，制定项目实施方案，明确项目目标、任务、预算、进度等。3.学校应加强对项目资金的管理，严格执行项目资金专款专用制度，确保项目资金安全和合理使用。4.学校应加强对项目的验收管理，项目完成后，应及时组织验收，确保项目质量和效益。（六）支出审批与报销1.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。报销时应提供相关的发票、收据、清单等凭证，并注明支出事由、金额、审批人等信息。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学校资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算与管理，资产管理部门负责资产的实物管理。2.分级负责原则。学校资产按照“谁使用、谁负责”的原则，实行分级负责管理。3.合理配置原则。学校应根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.安全完整原则。学校应加强对资产的管理，确保资产安全完整，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，规范银行账户管理，加强对应收及预付款项的催收和清理，定期进行存货清查，确保流动资产安全和合理使用。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定，制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧方法、使用年限等。3.学校应加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。4.学校应按照国家有关规定，计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应按照国家有关规定，制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销方法、使用年限等。3.学校应加强对无形资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，定期进行无形资产清查，确保无形资产账实相符。4.学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应按照国家有关规定，制定对外投资管理制度，明确对外投资的审批程序、投资方式、投资收益管理等。3.学校应加强对对外投资的管理，严格执行对外投资审批制度，确保对外投资合法合规。4.学校应加强对对外投资收益的管理，及时足额收取投资收益，确保投资收益安全和合理使用。（七）资产处置1.资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.学校应按照国家有关规定，制定资产处置管理制度，明确资产处置的审批程序、处置方式、处置收入管理等。3.学校应加强对资产处置的管理，严格执行资产处置审批制度，确保资产处置合法合规。4.学校应加强对资产处置收入的管理，及时足额上缴资产处置收入，确保资产处置收入安全和合理使用。七、财务清算（一）清算范围学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算组，负责财务清算工作。财务清算组应由学校领导、财务部门、资产管理部门等相关人员组成。3.财务清算组应按照国家有关规定和学校实际情况，对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。4.财务清算组应按照规定的程序和方法，对学校的财产进行处置，清偿债务，分配剩余财产。（三）清算结果处理1.学校财务清算结束后，财务清算组应编制财务清算报告，报主管部门和财政部门审批。2.经审批后的财务清算报告作为学校财务决算和资产管理的依据。3.学校应按照财务清算结果，调整财务账目，办理资产移交、产权过户等手续。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应主要说明学校收入、支出、资产、负债、净资产等财务状况和事业发展情况，以及对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项等。3.学校应加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告真实、准确、完整。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.学校应采用科学的分析方法，对财务数据进行分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.学校应加强对财务分析结果的运用，将财务分析结果作为编制预算、安排支出、加强财务管理等工作的重要依据。九、财务监督（